牢记五点敲定发电企业物资采购内控

文/江高潮 大唐安徽发电有限公司淮北发电分公司

企业物资采购是企业生产经营活动的核心环节，随着市场化改革的不断深入，公司对物资采购管理环节的关注程度也日益增加。为了进一步推进发电企业物资采购内部控制，发电企业相关工作人员与管理人员需要针对具体控制措施，进行有效探究与分析，保证物资采购的内控效果。

发电企业物资采购内部控制的内涵

物资采购的循环流程包括从物资产品和服务的供应、仓储到传递至供应产品运营各部门的全过程，主要涉及供应、库存两个重点环节。内部管理是指，对供应规划、购买作业、库存流转、仓库管理等供应流程中的关键节点，实施全方位监控与管理。

企业针对于物资采购工作的重点内控目标，在于保证将供应物资集中归集供应管理部门运作，并列入企业的全部经营成本和目标管理范畴，防止重复采购和盲目供应；保证将采购物资管理工作在企业预先制定的标准化参数管理体系和分级权限的评估管理体系下有效实施，体现了采购物资的合理化和计划性；完成库存仓储物资的过程发生必须在预先制定的标准化的参数系统和规范操作过程指导下完成，以达到库存资产的高效周转，从而降低了资金占压和资产沉滞。

其所包含的管理环节包括：各物资部门的需求与请购，供货渠道管理，采购计划制订，采购定价的协议形成，自行购买的库存物资流转，库存数据报告。

发电企业物资采购控制管理中面临的问题

发电企业物资采购内部控制信息化系统建设待完善。物资计划申报审批系统、物资采购系统、物资收发存管理系统、财务入账支付系统等由不同的物资部门开发管理，相互独立，无法形成有效的连接，数据衔接不畅，给物资采购内部控制带来诸多不便。物资人员对相同的工作需要重复多次录入系统，容易出错，且工作效率低下，报表繁杂，经常出现数据不符，互相矛盾的情况。

发电企业的物资采购内控管理机制建设待健全。发电企业对物资采购缺少有效的监管。由于发电公司的物资采购项目大多由采购单位承担，即使采购部门执行了询价手续，但因为监督环节薄弱，很容易造成部分人员出于一己私利，随意挑选供应商。在基层开发公司物资内控工作中，常常不能通过价格确定当时的物资价值，导致物资供应定价存在很大的随意性。

发电企业物资采购运作机制的漏洞需要及时弥补。在物资购买流程中，从没有使用过有效的竞价制度。一般情况下，企业在采购产品时，需要备用三个甚至三个以上潜在供货商，对商品的质地、价值等进行比较，最终选定一个最适合的供货商。但许多基层公司，因为长期以来形成的固定管理模式，加上受技术水平、工程进度等影响，没有采取竞标和谈判的采购方法，没有建立完整的商品采购制度，使得物资采购过程随意性大，大大降低了物资采购水平，增加了物资采购成本。基层发电物资经营主管部门不能对供应商实施有效分类管理，监督力量薄弱，水平差。

发电企业加强物资采购内部控制的策略

健全基层发电企业物资信息化内控管理。

基层发电公司物资内控管理工作的任务和流程相当复杂，要想提升控制能力，需要制订详尽、严谨的生产和仓储计划。货物项目涉及购买、运送、贮藏等诸多环节，假如某个环节出现问题，可能导致货物流失，影响项目施工进度。因为物资管理系统十分复杂，公司必须增加资源投入，建设现代化管理体系，逐步搭建起全系统的采购、供应商、产品信息数据系统，理顺物流、生产、供应商等各个环节，以达到企业信息管理规范、有据可查。

同时，根据发电企业物资管控现状和物资在发电企业的服务发生关系，协助实施企业建立物资逻辑运行控制系统，增加物资管理点，达到物资数据持续可控的目的，满足施工单位物资管控现状，做到对物资全程跟踪控制，保证建设项目的物资投入，能够迅速与系统数据信息相匹配，做到物资控制最大化。利用先进的计算机技术，可以强化对物资购买、运送、贮存等各环节的监控和管理，进而提升发电企业物资信息化水平。

建设与完善发电企业物资采购内控管理机制。

通过科学有效的管理方法，确保发电公司物资采购系统内控管理工作的持续开展，具体内容包括：首先，在各基层单位搭建统一的物资采购控制系统，制定统一的物资采购制度，设置系统的潜在企业库，集中所有人、财、物资源，实行采购系统内集中招标的管理方式。其优点是，能够在较广区域内比较定价，发现价格较低的产品，减少总的生产成本。第二，有关部门在招标、竞标活动中，应当做好笔录，保管好原始数据。在材料采购流程上，政府应该采取公正、透明的手段，同时加强市场监督力量。第三，强化政府对供应商的质量控制。发电公司在挑选供货商前，需要广泛了解供货商的实际情况。重点考虑商品质地、价格、供应期限、售后服务能力以及企业诚信等，必要时对企业生产场地进行实地考察。第四，物资采购过程中，如果是数量较小、价格相对低廉的辅助材料，可通过框架购买的方法，改变由零散采购为大规模购买，选取三个以上的单位，或者采用竞争性磋商等方法，挑选质量好、性价比高的供货商，既能减少采购成本，又可以最大限度满足工程进度。

加强发电企业物资仓库保管工作力度。

物资在贮藏过程中，会由于外部因素的作用，发生损坏、报废，进而导致产品的经济效益降低，给公司造成损失。根据这些情况，应做好货物的仓储管理工作，从而降低企业的风险。具体可以从以下几方面进行探究：首先，经常对库存物资进行检验，一旦发现产品质量问题，必须及时向上级单位反映，防止产生损失。当库存过剩时，必须及时和供应单位取得联系，减少物资供应；一旦存货无法满足生产需要，须及时购买，补足货源。第二，强化对管理干部的责任意识培训，树立正确的仓库管理规章制度，遵守法律，严格执行货物领用程序。第三，避免在货物仓库管理时，因为货物标识不明确，而出现误领、误发的情况。因此，工作人员需对所有物资加以区分，同时做好有效标识。

严格把控物资验收和领取。

物资采购验收环节是发电企业的关键环节之一，一旦出现不合格材料，发电企业的常规运作难以得到有效保证，企业的信誉也会受到影响。为了规避该问题，需要多个部门共同参与物资验收环节，形成相互制衡、相互监督的局面，保证物资质量符合相应的建设标准。

有效提升物资内控管理人员综合素质。

在发电企业，物资内控管理人员的专业素质对相关工作的开展发挥着重要作用，发电企业一定重视物资管理人员专业素质的提升，定期对其进行专业培训，比如理论知识以及实际审核操作培训。同时还要加强管理制度建设的优化，注重物资管理人员责任心、道德素养等方面的提升。

加强发电企业物资采购内部控制力度，是保证发电企业稳定可持续发展的前提，是节省企业资金成本的关键举措，同时对于发电企业未来发展与建设也具有关键意义。希望随着物资内控管理人员综合素质的有效提升、发电企业物资仓库保管工作的加强以及发电企业物资采购内控管理机制的建设与完善，能够真正推进发电企业的长远发展。