精细化财务管理在企业价值创造中实践应用

王飞

摘 要：财务会计信息数据是企业创造价值、增加客户价值，以及避免日常生产、采购、销售中各种形式浪费、体现企业竞争水平的核心因素。因此，将稳健的财务管理科学有效地运用到企业的价值创造中，不仅可以为企业提供十分可观的经济效益，还能在发展之中予以一定助力。本文以精细化财务管理的意义为基础，指明企业价值创造中存在的问题，提出其在企业价值创造中的作用与应用，以供参考。

关键词：精细化财务管理；企业价值创造；实践应用

在当前企业竞争压力巨大、收入增长空间缩小、流动性困难的背景下，可以以价值创造为切入点，加强和改进财务管理。目前，我国企业在健全财务管理的基础上，在价值创造、资本管理、预算管理、现金流管理、内部控制等方面存在问题，导致日常经营效率低下。低成本的最初竞争优势丧失，甚至出现严重的管理问题。因此，必须将新一代的信息化管理理念有机地融入到精益财务管理流程中，才能大大提高精益化财务管理的水平和效率。

一、精细化财务管理的意义

精细化财务管理对于现代企业而言属于一种全新理念与模式，更加细致、准确地呈现企业成本研究、分析、定位和管理，实现企业成本管理的预期目标。借鉴国际经验，积极完善企业财务成本管理，这对于现代企业更上一层楼的发展而言至关重要。企业发展中财务管理本就属于核心部分，通过精细化管理，加强财务成本控制水准，充分考虑成本控制在提高公司科学管理水平方面的积极作用。公司治理要求加强成本控制，提高企业综合竞争力，提高财务部门处理效果，精准规避市场中的各类风险。正是从以上几点，精细化管理才能有效地应用于企业财务成本，并从根本凸显财务管理在现代企业中的地位，同时，对财务管控过程进行深入完善，将成本管控指标分解，提高成本管控实施效率和效果具有重要意义。

二、企业价值创造中存在的问题

（一）预算管理问题

目前，我国企业预算管理的整体水平较上一阶段有着大幅提高，大多能够控制公司各项产品和服务的成本，但仍存在一些漏洞。部分企业采用增量预算法进行预算管理，默认上一年度的各项支出都是必要的、合理的，这是不正确的。很容易把一些不必要的支出做预算，增加不必要的支出，影响预算编制的科学准确性。一些资金紧张的小微企业，将短期收益作为预算编制的总体目标。虽然可以解决眼前的任务，但很容易拖延或失去预期收益，不利于企业的长期可持续发展。

（二）财务控制问题

财务内部控制的有效性影响着企业的价值创造。目前，部分企业对风险控制和财务内控不够重视，或存在一些认识误区。往往坚持传统的内部控制方法，不进行详细的财务管理分析，公司内部资源规划和管理不统一，内部财务控制缺乏监督、管理和评价，员工绩效考核指标相对统一，不能充分激励员工进行审慎的财务管理。

（三）信息化转变滞后

一些更科学的信息技术和系统没有得到充分利用，这对改善财务管理产生重大影响。而且部分企业在发展之余，未将信息化建设作为核心，导致精细化无法在财务管理中彻底融入，工作不能精细化，限制精细化在企业之中的落实与实施。

（四）管理手段待提升

企业必须依靠信息化、量化等技术手段实现财务成本精细化管理，否则，很难充分利用精细财务成本管理的好处。目前，许多公司在实施和改进财务成本管理方面缺乏系统有效的预测、研究和分析方法，财务成本核算也不规范、不准确。这些都给企业成本控制的会计工作带来了诸多困难，直接限制了会计信息的可靠性、完整性。

三、精细化财务管理在企业价值创造中的作用

如今精细化管理的应用范围越发广泛，这种趋势对于企业财务改革而言意义甚大，将其融入财务管理之中，能够为企业创造更大的经济效益。健全的财务管理对企业价值创造的影响体现在以下几个方面：第一财务预测。财务预测通常以财务业绩基准为基础，充分考虑实际财务需求和相关条件，并对公司未来的财务和运营业绩作出合理估计。主要包括：改進预测、成本预测、销售预测和利润预测。具体的财务预测技术包括因果预测、时间序列预测和回归分析。第二财务决策。财务决策是公司财务人员在财务管理中的首要目标。一般来说，最好的选择是从一些使用某些方法的财务管理程序中进行选择。财务决策的基本要素是财务决策、投资决策、成本决策、收益决策和利润决策。财务决策的具体方法包括比较分析、线性规划、概率确定、最小化等。第三财务预算。财务预算是一种财务预测和财务决策方法，它根据技术手段和科学方法规划目标，全面分析和评估，仔细协调财务预算目标，为未来的财务预测和决策提供重要信息。第四财务控制。在财务管理过程中，公司应实施科学的财务控制，合理使用一些信息技术和具体的方法和措施，对公司的财务活动进行微调，对财务活动产生积极影响，并达到最终要求。财务控制的具体方法包括：计划控制、控制面板、监督控制等。第五财务分析以会计数据为基础，使用一些科学的分析方法来分析公司财务活动的过程和评估。财务分析的主要内容包括：偿付能力分析、运营能力分析、盈利能力分析等。财务分析的具体方法包括比较分析、比率和趋势分析。

四、精细化财务管理在企业价值创造中的具体应用

（一）加强资金集中管理

企业要以创造价值为主要前提，建立健全资金监管体系，充分运用财会行业资金监管体系，加强企业日常资金监管，提高资金使用安全性。企业管理层要加强资金的全过程、系统管理，特别是对事件的估计和控制，做好资金使用计划，积极研究资金回笼，充分体现公司股票的暂时价值。科学有效地评估基金会计和资金运用风险，相应改善存款结构，提高公司现金的临时价值，提高资金管理水平和有效管理水平。同时，企业要制定资金使用标准，继续提高股权比例，通过建立贷款管理机制，有效整合存量资金，促进资金有效运转。财务管理者可以充分利用运营成本法，对公司不同阶段的运营资源消耗情况进行研究分析，并与历史数据进行对比，得出科学准确的信息结论。财务管理者除了要提高产品和服务质量外，还必须从根本上认识到提高财务管理对企业价值创造的作用，并结合自身生产经营情况，将企业的技术流程和操作流程有机地结合起来。通过科学的方法，详细制定不同的筹资方案，精细划分不同职能部门的资金管理职责，明确每笔资金的来源和去向，具体问题具体分析，有效评估资金使用效率，大大提高资金集中度，并统一业务层面。减少资本损失并实现精益资本管理目标。

（二）全面预算控制

全面预算控制是企业财务管理的主要策略之一，有利于统一各部门的权利和义务，保证企业资源的科学合理配置，提高企业财务管理的整体水平。在以价值创造为基础改进财务管理的过程中，企业应实施全面预算控制，加强全面预算控制，有机整合和科学配置公司内部现有资源，共享项目预算、成本估算、销售估算、存货估算、财务预算等，包括相关管理单位的资本和利润考核，以及相关管理单位对每个中央管理单位和每个工作人员的工作，使预算编制更加准确、详细，确定项目资金需求的准确分配。它还从价值链的角度分析增值和非增值服务，最大化增值服务的资本和资源投入，扩大增值服务的预算指标，最小化非价值的资本和资源，增加服务投资，优化公司资本和资源结构。此外，企业要加强预算执行，充分发挥预算在成本流转中的主导作用，引导研发和生产部门进一步优化生产流程，减少生产工序，从而降低生产成本，实现生产力优化。在制定投资预算方案时，应特别注意设备的使用寿命、使用频率、回收率等指标；制定融资预算方案时，应考虑经营策略和当前资本市场风险水平等因素；在管理所有预算责任主体的同时，明确各部门的具体职责，打通各部门之间的沟通渠道，最大限度地提高效率。

（三）树立精细化管理理念

在实施精细化管理时，应先为相关人员梳理正确理念，明确其在财务管理中的实施目标，以此发挥其全部价值，为财务管理改革予以相应助力。在理财过程中，一定要从细节做起，把细节做得更细，通过履行财务监管职能，强化金融服务，完善管理职能，引导企业健康发展，实现经济效益和企业价值的最大化。加强内外信息交流，强化反舞弊机制。公司必须建立高效的精细化机制，为此，必须对本组织的绩效负责。还要注重信息交流的及时性和准确性，建立反欺诈机制，积极鼓励企业员工和相关利益方通过多种方式举报和追踪违规行为。企业还应注意及时沟通和外部反馈。例如，CPA、客户、供应商等。

（四）企业融资控制

随着经济全球化的发展，对企业技术、融资、管理等能力的要求越来越高，不可避免地要面对投资和项目融资的发展。投融资模式和方式是否合理，关系到整个企业的可持续发展。因此，企业要高度重视投资理财，采用科学的投融资方式，为企业创造最大效益。一是对投资者而言，企业投资动向要紧扣国民经济改革走向，全面发展高产出、高技术、低污染、低消耗的产业；及市场投资潜力产业。目前，中国的投资模式多种多样，运作方式各不相同，投资购买应支付的资金与后续管理有较大差异。因此，企业在投资过程中一定要结合自身能力，具有前瞻性。经过金融部门的全面审查和慎重考虑，必须选择对企业最有利的方式。

（五）把控成本核算

企业应根据自身实际情况和行业特点制定具体方案。为了有效实施复杂的成本财务控制，公司必须合理确定公司成本控制的内容，采用适当的会计方法，并及时提供反映公司经济活动的可靠、真实的信息。为了进一步改进管理对公司财务成本的应用，管理人员必须科学地确定成本控制要素，并在创建准确账户时应用适当的会计方法。基于公司现有的信息系统，信息链不断更新和优化，以确保成本会计信息的有效和及时沟通，并努力在公司会计系统中反映公司的生产和经营活动。

（六）精细化与实际管理相融合

为实现财务成本的精细化管理，企业必须积极参与企业的日常管理，从而提高企业的科学管理水平，快速捕捉、整理和分析公司的业务活动。公司应在必要时控制成本。作为一个以盈利为导向的行业，公司自成立以来就面临着各种风险和竞争。在这样的环境下，只有将会计核算与公司治理目标和发展战略相结合，才能有效提高公司的财务成本管理水平，为科学的公司治理决策提供有效的信息支持。为了充分发挥改进财务成本管理的作用，企业管理层还必须分析自身的价值流，提高运营效率，保持运营效率收益。

（七）优化投资体系

随着近年企业业务的迅速扩张，投资管理变得尤为重要。为规范投资项目管理，促进投资项目科学决策，提高投资项目决策效率和成本效益，企业牵头组建财务和战略两个指标组，预防投资项目风险，促进企业价值最大化。根据投资项目的类型和重要性，赋予成员企业投资项目管理的一般权限，通过提高决策效率和风险防范完全去中心化的方法。包括项目论证、决策过程、项目实施及后续监督、项目后评价等，实施投资项目全生命周期管理，在论证和决策过程中注重风险分析和识别，强调对风险防范措施进行可行性研究，规避投资项目风险。强大的投资管理为企业的可持续发展奠定堅实的基础。

（八）强化财务团队

在确保每个劳动者根据贡献的高低享有平等机会创造和分享价值的同时，更强调在共同建设和分享的过程中提高劳动者的技能和发展。单位建立健全职工权益保护制度，把职工的发展放在首位。团队通过实践培训与学习任务、流动培训、轮岗培训、学习认证、导师制、学历教育等不同的学习渠道，帮助员工培养优秀的专业能力和良好的自我发展习惯，提高员工的全面成长和公司满意度。财务管理坚持员工培训的基本理念。根据战略改革要求，财务负责人提出财务转型理念。财务转型不是因为现状的改变，而是为了拓宽财务人员的视野，在公司治理中发挥更大的作用。财务系统反映、监督、控制和协调基于公司战略和财务目标的业务和财务活动。财务系统具有功能丰富、通用性强、操作简单、严格可靠等特点，为企业管理决策提供库存、采购、销售、生产等方面的指导，以及及时准确的财务信息。通过全员参与经营管理，加强对经营和财务活动各个环节的分析，提高财务管理的专业化水平，以支持战略和财务安全决策，促进战略的实施；同时，评估内部控制的有效性，监控资金运作，防范金融风险和管理风险；通过智能成本管理和有效利用财务资源，可以创造价值，促使财务队伍更加专业化。

五、结束语

总而言之，企业要以创造价值为主攻方向，积极推进改进财务管理，充分运用经营成本法，加强资金集中有效管理，实施全面预算控制，强化预算执行，全面管理现金流，严格执行内部控制，强化财务信息。及时剔除一些非增值和不必要的交易，加强价值流成本控制，大幅提高资金利用率，全面提升公司价值和创造力，更有效地实现经济利润最大化的战略目标，适应当前的市场经济状况。

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