谈中职纳税实务课程“岗课赛证”融合的教学改革实践

任丽杰

一、“岗课赛证”融合研究背景及其现状

教育部印发的 《职业教育专业目录 (2021年)》将中职的会计电算化专业改为会计事务专业,并提出学生在涉税方面应达到的专业能力为:掌握税收法律法规知识,能够正确计算企业主要税费和社保金,应用智能工具进行税费网上申报。满足该专业能力培养要求的课程即是纳税实务课程或税费计算与智能申报课程。

我国中职学校会计事务专业的纳税实务课程,其开设情况分为两种: 一是先开设税收基础理论课,再开设纳税申报实践课;二是只开设纳税实务课程,且偏重于理论教学。目前仅有部分高职院校正在进行纳税实务课程改革研究,中职学校尚未对纳税实务课程“岗课赛证”融合教学改革问题开展全面研究,还没有形成根据我国税法改革和修订而更新的“岗课赛证”融合教材。

纳税实务课程是中职会计事务专业的核心课程,其教学内容以税法和具体经济业务为依托,根据税收法律制度规定进行税额的计算和税费申报,具有很强的应用性、理论性和时效性。修订后的会计法不再要求会计从业人员考取会计资格证书,而中职学生要在学校参加技能大赛、“1+X”职业技能等级证书考试和毕业后的会计初级考试,所以教学时既要满足就业、大赛、考证需要,培养学生的实践操作能力,又要传授考证及大赛需要的专业理论知识。为此,在近几年教学中,我们进行了理实一体化教学研究,并尝试进行“岗课赛证”融合教学,取得了较好的效果。在2016 年和2017 年“税友恒信杯”全国税务技能大赛中,我校代表队分别荣获总决赛团体二等奖和三等奖;在2021 年度“1+x 个税计算”职业技能等级证书(初级)考试中,我校学生全部通过;我校教师参加2015 年和2017 年全国中等职业学校财经类专业“创新杯”教师技能比赛,均获得纳税实务操作项目一等奖。

我们认为,开展纳税实务课程“岗课赛证”融合的教学改革研究,开发纳税实务“岗课赛证”融合的理实一体化教材,对于培养学生的专业技能,提高学生的实践操作能力,适应工作岗位需求,强化服务社会能力均具有重要意义。

二、“岗课赛证”融合的含义

“岗”是就业岗位,一个岗位要完成若干工作任务。岗课融合,就是将工作过程融入课程中。

“课”是课程体系,人才培养方案中具体设置的课程。岗课融合,并不是所有课程都与工作岗位融合,只是岗位课程以及专业方向课程与岗位融合。

“赛”指职业技能竞赛。

“证”指1+X 职业技能等级证书、职业资格证书。

其中,课程体系是“岗课赛证”融通的核心与载体。职业技能等级证书、职业资格证书考试与专业课程教学相融合,做到课程与考证相结合、课程与职业资格证书融合,以赛促教,以赛促学。技能竞赛所用设备及软件基本上都是根据工作岗位需要开发的,教学中应用技能竞赛所用设备及软件,有助于提升学生的动手能力与岗位实战能力,实现专业理论与实践技能的融合。

三、“岗课赛证”融合的教学改革路径

(一)实际走访部分中等职业学校,了解会计事务专业纳税实务课程或税费计算与申报课程的实施现状、存在的问题和课程改革目标。

(二)深入企业调查了解纳税工作岗位情况、工作任务、对财税人员各种能力的具体要求,研究相关课程内容设置的合理性。

(三)分析我校当前会计事务专业纳税实务课程教学中的存在问题,探索“岗课赛证”融合的教学内容以及教学方法,编写纳税实务课程标准和校本教材。

(四)试用“岗课赛证”融合的纳税实务课程标准和校本教材,在教学实践中发现问题并加以总结和修改,研究开发与当前国情适宜的“岗课赛证”融合的纳税实务课程标准及其教材。

(五)完善我校会计事务专业纳税实务课程标准。

(六)完善适应税法时效性的纳税实务理实一体化教材。

(七)开发“岗课赛证”融合的纳税实务课程教学资源。

四、“岗课赛证”融合背景下的教学改革内容

(一)纳税实务课程的教学内容改革

开展“岗课赛证”融合的教学内容改革,即通过对企业和税务机关调研、开展校企合作、与行业企业专家共同分析涉税岗位的工作任务要求,根据纳税工作岗位对完成工作任务和职业能力的要求、职业技能竞赛要求、“1+X”职业技能等级证书考试要求,确定纳税实务课程教学内容,并修订课程标准。

1.满足职业岗位工作任务要求的教学内容选择。会计事务专业涉税岗位主要工作任务有开具发票、主要税种的税额计算和申报缴纳、财税咨询与服务、薪酬福利管理、社保公积金管理、个人所得税预扣预缴等。其教学内容应包括发票填开、主要税种的计算与申报,还应将社会保险费的计算与缴纳列入教学内容。

2.满足职业技能等级证书考试的教学内容选择。智能财税职业技能等级证书(初级)考试涉税业务主要有税务登记、电子开票、增值税纳税申报、企业所得税(季度)预扣预缴申报及财税基础理论测试;个税计算职业技能等级证书(初级)考试包括个税计算(初级)财税基础和个税计算业务处理(初级)实务两科。个税计算(初级)财税基础考核的涉税范围包括税法基础知识(税法总论及各主要税种概述)和个人所得税法律制度。个税计算业务处理(初级)实务考核的涉税范围包括人力资源及薪酬管理、自然人税收管理平台数据初始化与信息采集、综合所得实务处理、分类所得实务处理、非居民所得实务处理、税款缴纳及手续费实务处理。其教学内容应包括税务登记、发票开具、各主要税种的基本规定和纳税申报、个人所得税计算和申报内容的适当拓展。因考试内容比较繁杂,所以此部分教学内容应增加实操学时。

3.满足职业技能竞赛的教学内容选择。智能财税职业技能竞赛涉税内容包括税务登记与变更、发票领购与开具、增值及附加税纳税申报、企业所得税(季度)预扣预缴申报;财会职业能力技能竞赛涉税内容均包括发票开具、增值税纳税申报、企业所得税(季度)预扣预缴申报、个人所得税预扣预缴申报、印花税纳税申报、房产税和城镇土地使用税纳税申报。其教学内容应包括税务登记、发票开具、主要税种的纳税申报。

一般企业平时会涉及的税种有增值税、消费税、城市维护建设税和教育费附加、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税,所以每个税种设为一个项目。车辆购置税和契税是一次性征收的一种税,企业平时涉及不多,但作为自然人的学生在购置车辆和住房也会涉及,因此应纳入教学内容;为了培养学生的环保意识,还应将环境保护税也纳入教学内容。总结起来,纳税实务课程的教学内容应包括13 个项目26 个任务。

(二)纳税实务课程的教学资源开发

中职学校开设纳税实务课程,进行“岗课赛证”融合下的理实一体教学,需要有配套教材和其他教学资源。随着教学改革研究的不断深入,开发一套适应税法改革与修订内容的纳税实务课程“岗课赛证”融合的理实一体化教材十分重要。该教材的编写应以最新的税收法律制度、政策为依据,按照理实一体化教学模式设计内容结构,其教材内容如前所述。在教材中,每个项目的前面设有学习目标、基本法律规范,后面包括综合训练和资料二维码;每个任务中包括任务案例、任务内容、知识准备和操作指南。为了适应线上教学需要,该教材应集税法基本规定、税额计算、纳税申报、可同时在线下完成和税务实训平台线上操作的任务案例、多种题型的课后综合训练于一体。学生可根据任务案例中的企业经济业务和自我知识储备中的税法基本规定、税额计算概要图,在做中学,在学中做,自主完成任务内容。为了给学生提供更多的教学资源,我们可在每个项目后附设二维码,链接与本项目相关法律规定的最新动态,“1+X 个税计算”“1+X 智能财税”证书考试的税收基础知识和涉税操作方面内容,“智能财税”“财会职业能力”项目技能竞赛的涉税内容等,便于学生随时查找和阅读。学生还可以通过扫描二维码,学习税收法律制度原文,拓展了解相关的知识,提高税费计算与申报的业务能力。除此之外,教材还应配有课程标准、教案、教学课件、课后综合训练答案及解析、教材案例平台操作答案、教材案例平台操作视频、教学检测试题、网络资源和阅读资源推荐等丰富的教学资源。

(三)纳税实务课程的教学方式探索

纳税实务是实用性很强的课程,传统的教学方式是以教师和教材为中心,教师单向灌输,学生被动接受,不利于培养学生的主动思考能力和表达能力,学生学习的积极性、学习效率都不高,学习效果不好。实施“岗课赛证”融合的理实一体化教学方式,就是改变传统教学方式的有效途径。我们大胆尝试将教学用的税务实训平台与实际纳税工作岗位应用的平台、“1+X”职业技能等级证书考试用的平台统一起来,并包括了职业技能大赛涉税内容的操作。在整个教学过程中,理论与实践交替进行,抽象和直观交错出现,做到理中有实、实中有理。我们还利用超星网络教学平台实施线上教学,线上线下相结合,研究使用角色扮演法、案例教学法、任务驱动教学法等,以分组教学为主,由组长负责组织本组成员的学习。此外,我们还根据不同教学内容采用不同的教学方式,比如打印增值税发票,则采取学生“学、教交替”接力式一对一教学方式,教师示范、指导课代表调试打印机,打印自己开具的发票。然后,课代表再指导同学1 操作,同学1 再指导同学2,每个学生都是先学再教,再将自己开具的发票打印出来。灵活多样的教学方式可以激发学生学习的积极性,实现学习与将来就业的无缝对接。

(四)教师实践操作能力的提升

“岗课赛证”理实一体化教学改革对中职学校教师的知识结构、能力结构提出了全新的要求,教师除应具有较高的专业理论水平外,还要有较强的实践操作能力。为此,我校重视并加强了教师团队的学习培训,促进其整体素质的提升。主要采取了以下几种途径。

1.参加国家、省、市级职业院校专业培训项目。学校组织课程组成员参加不同层次的专业培训。如2018 年7 月在东北财经大学举办的职业院校教师素质提高计划(国培中职)专业带头人领军能力研修——会计专业培训班、职业院校教师素质提高计划中职类2018 年度“双师型”教师专业技能培训项目会计电算化专业国家级培训、2019 年长春市中等职业学校“会计电算化教师技能提升”研训班培训、2020 年职业院校教师国培项目——中职“双师型”教师专业技能提升培训(会计电算化项目培训)、2020 年职业院校教师国培项目——教师企业实践培训(会计项目培训)等。

2.利用假期时间组织教师参加企业实践。学校安排课程组成员每年深入企业或生产服务机构实践1 个月。具体方式是教师提出申请,教师、学校、企业三方签订实践合约。教师每天写实践日记并由师父签字。实践结束后,师父出具企业盖章的实践鉴定,教师撰写实践总结报告。

3.参加职业培训机构举办的职业技能等级培训。学校充分利用职业培训机构的实训基地、实训资源、实训平台,努力提升教师团队的技术技能实操水平。课程组成员先后参加了中联集团教育科技有限公司举办的智能财税(初、中级)职业技能等级证书师资研修班、浙江衡信教育科技有限公司举办的个税计算(初、中、高级)职业技能等级证书师资研修班。2019 年至2022 年,课程组教师经过培训考试均取得了个税计算职业技能等级证书(初、中、高级)种子师资证书、巡考员证书和智能财税职业技能等级证书(初、中级)的培训师资证书。课程组的一位教师在2022 年“衡信杯”全国院校教师个税计算(初级)课证赛融通教学能力大赛中荣获吉林省第一名。实践证明,积极参加各种职业教育专业培训是提升专业课教师实践操作技能的有力保证。