新形势下财务管理风险的防范与控制措施

郭伟平 中国科学院地球化学研究所

引言

企业有效管理财务工作，有助于控制成本，增加利润。对企业而言，实施高水平的财务管理，能增强自身的综合竞争力，在资产保值的基础上，实现良好增值。当企业发生财务管理风险时，不仅影响其运营稳定，还会削弱其竞争力。对此，企业要剖析自身潜在的财务管理风险，采取有效措施加强对财务管理风险的防范控制，增强核心竞争力，提高综合效益。

一、新形势下企业常见的财务管理风险

（一）资金方面的风险

企业管理财务工作的重要内容之一是管理资金，包括对内优化分配资金、对外投资等。在新形势下，企业资金管理运营的复杂性日益增强，资金方面的风险主要包括如下几类：（1）筹资风险。企业在组织生产活动，开展运营管理的各项工作中，需要大量资金维持生产运营，并实现稳健的规模扩张。企业缺乏充足的资金时，即需通过对外融资的方式筹措资金。但融资行为通常有附加条件，一旦融资失利，将引发风险，资金链甚至会发生断裂。企业经营实况与筹资风险紧密相关，同时，企业管理决策是否科学可行，资金使用是否高效合理，也会影响筹资风险。（2）经营投资风险。企业在开展经营工作的过程中，其投资活动失利，可能对自身经营状况造成不良影响，或者导致企业亏损。企业正常运转有赖于资金提供的支持，一旦收不抵支，或者无法将成本收回，即形成亏损。对企业而言，对外投资项目通常具有较大的投资额，且投资周期相对较长，难以控制其风险。企业对于投资项目缺乏深入全面了解，未能及时准确把握市场动态变化，即可能导致投资失败，并引发亏损。（3）现金流风险。企业运转对现金流的依赖较大。企业具备充足的现金流，才能有效抵御各类风险，保障生产运营。企业未能将应收账款按时收回，即会形成呆账、坏账，极易引发现金流中断，严重影响生产运营。企业未能对市场发展趋势作出准确可靠的研判，对生产经营活动的安排不够合理，造成现金流处于持续恶化的状态。企业经营举债过度，财务费用对企业利润造成严重侵蚀，阻碍企业提高盈利能力。企业扩张较为盲目，对调控政策视而不见，盲目逆市投资，使资金链发生断裂。企业对经营项目缺乏准确定位，采用不合理的项目经营策略，占用的资金量较多。企业缺乏合理的资本结构，导致内部资金过于分散，难以形成规模优势，即使账面资金具有较大额度，实际上仍缺乏可供调度的资金。

（二）财务管理业务方面的风险

企业在组织生产活动，开展运营管理各项工作的过程中，在财务管理业务方面主要存在如下风险：（1）财务信息不准确造成经营决策风险。企业通常由财务部门对自身的资金账户进行管理，并对经营数据加以汇总，据此为日常运营工作提供保障。但企业在开展财务工作的现实中，无法在财务报表中准确呈现各项经营数据，极易导致财务数据形成误差，难以反映企业经营的真实状况，据此作出经营决策极易引发风险。（2）财务管理工作与业务工作存在脱节。企业实施财务管理有赖于准确的财务预算实现高效率的资金使用，但在现实中，财务预算缺乏准确性会对财务管理造成不良影响。（3）部分企业在开展财务运作的过程中，对财务管理各项制度缺乏及时更新，存在违规现象，会招致相关部门处罚，引发经济损失。

二、新形势下企业财务管理风险的防范与控制措施

（一）增强风险防控意识

在新形势下，企业要增强风险防控意识，开展规范有效的管理工作，实现对各类风险的有效控制，防止人为因素引发的风险，减少企业损失。企业要对财务管理各项工作加以规范。管理层要加强对财务风险的重视，针对管理决策、财务监督构建规范制度，遵循制度章程开展相关工作；企业要对风险防控体系加以完善，契合财务工作实况，构建匹配性较高的风险防控制度，在落实各项制度的同时，避免对企业经营造成不良影响，据此对风险实施有效防控；企业要针对财务管理细化各项风险指标，对运营管理工作中存在的各类风险进行精准识别，及时发出预警，并对决策层形成反馈，安排相关人员采取针对性较强的应对措施，有效规避风险损失[1]。

企业要加强对国家宏观政策的关注，准确把握国家产业、投资、金融、财税等政策的动态变化，提早对投资、经营项目、经营成本以及筹资可能出现的负面效应展开预测，便于及时采取有效的应对措施。企业管理层要对市场供需呈现的动态变化实时关注，避免自身资金需求和成本费用增加导致财务成本整体上升，避免资金链发生断裂，避免资不抵债、经营亏损等财务危机。企业要准确把握政策因素发生的变化，对自身经营策略进行优化调整，清晰梳理并找准正确的投资方向，防止陷入财务危机。在销售方面，企业要加强产销衔接，遵循以销定产的原则，对营销策略加以调整，拓宽新的销售渠道，培育新客户，促进贷款快速回笼，通过整合业务，从整体上提高风险抵御水平。

（二）优化管理决策

为增加利润，企业通常会开展各类投资活动。投资活动的回报率越高，其风险越大。为确保投资活动获得合理利润，并有效规避风险，企业要针对投资活动设定合理的预期目标值。企业要形成科学的投资决策，从整体上提高投资决策水平。企业要针对投资行为构建科学的决策机制，设立规范有序的决策程序，在事前阶段开展深入全面的调研，论证投资项目是否具备可行性；开展集体研究形成集体决策；筛选最优化的投资方案。同时，要针对投资决策构建效果评价和责任追究等相关制度。企业要把握如下关键点：一是在投资决策前，要秉持严谨客观的态度，论证投资项目是否可行，获取充分、真实的论据，形成准确可靠的论证结果。二是对投资决策实施效果评价。企业按照投资决策落实投资项目后，要将实际取得的收益与预期收益加以比较，据此对投资决策的实际效果进行分析，监督投资决策行为，积累投资决策经验。三是企业要针对投资决策落实责任追究，将投资决策形成的结果作为依据，依法合规对决策者应承担的责任予以追究，据此对投资决策形成规范约束[2]。

同时，企业要注重优化管理决策，防止管理决策出现失误。企业要加强监督，合理构建各项监督制度，有效监督财务人员及其业务工作，并形成详细准确的记录。企业要利用信息技术提示财务人员开展各项工作，并收集各项数据，准确掌握财务工作实况，实现对风险的有效防范。在必要情况下，企业要合理引入外部监督，避免管理决策发生失误，对于规模较大的投融资活动，要通过三方监督，避免形成决策失误。企业要对各方面因素加以综合考虑，根据自身实况，形成科学的财务决策，必要情况下，邀请财务专家组织实施评审，最终确定财务方案。

（三）优化财务结构

企业要对自身的财务结构进行优化，具体可从如下方面着手：（1）对资本结构进行优化。企业要确保自身资本与债务保持比例平衡。企业要从实际出发，合理控制自身的负债比例。（2）优化自身的负债结构。企业要考虑自身的债务偿还能力，对长期负债和短期负债进行合理规划，防止缺乏偿债资金而引发财务危机。企业实施负债经营决策，要考虑所处行业具备的特殊性，并结合自身具备的盈利能力。同时，要分析各类不可控因素占用的资金量，找准偿债风险与盈利的平衡点，对长期负债与短期负债二者的比例加以控制。（3）对自身的股权结构加以优化。企业要逐步形成多元化的股权所有者。企业要按照现有规模，结合长期规划和发展目标，对股权结构进行合理确定，适当对经营者实际持股比例进行增加，并增加其股票期权份额，形成对经营者的有效激励。

（四）加强资金管理

企业要注重加强资金管理，在筹资过程中，找准自有资金与债务二者的平衡点，在可掌控风险的具体范围内开展筹资活动，据此规避筹资风险。企业要对资金管理和资金使用的具体结构进行优化调整，形成稳定的现金储备，及时将应收账款收回。企业要对资金结构设定合理阈值，由财务部门根据其接收的预警信息，对决策层提出合理化建议，采取有效措施加以调整。企业要根据自身规模，立足于自身的业务状况，考虑发展规划和战略预期，针对资金调度、使用构建合理制度。财务人员要加深对企业经营实况的了解，对企业的资金使用提出合理化建议和可行计划，并剖析风险点，对资金使用作出合理安排，保障资金支付进度。

企业要注重对资金实施集中管控，促进高效率的资金运行，实现对资产质量的有效改善，并增强自身的盈利能力，促进资金形成良好的规模效益，增强企业的综合竞争力，防止资金过于分散导致的现金流风险。企业对资金实施集中管控，要把握如下关键点：一是企业要对自身的资金计划管理体系进行完善，将自身经营计划作为依据，考虑项目经营、投资、销售等因素，编制科学的资金使用计划，并严格落实执行资金使用计划；二是企业要针对资金构建集中管控系统，灵活运用先进的信息技术，加强账户管理，并对资金实施自动归集，防止人为干预引发风险[3]。

（五）完善财务预警

企业要对信息技术进行灵活运用，完善财务预警。企业要利用信息技术收集财务数据，并展开对比，为财务工作的开展提供准确可靠的参考依据，及时找出存在于财务工作中的问题，并采取有效措施加以调整。企业要利用大数据技术比对财务数据，消除人为因素造成的失误，并对财务问题及时发出预警。企业要构建高效完备的预警机制，保障现金流安全。企业要及时找准现金流风险的萌芽，在事前阶段加强控制。企业要从全方位监控自身的资金循环，针对财务信息构建高效完善的传递机制，确保财务系统及时传递到期债权、现金存量的准确信息，为后续落实执行风险控制措施有效预留充足的时间。另外，企业要对财务风险处理机制加以完善，根据风险预警，及时采取针对性措施加以处理，实现对风险的有效规避。

企业要敏锐感知财务危机，对之构建预警系统，形成成本低廉、效果显著的诊断工具，对财务风险表露出的征兆加以预知，一旦出现危害企业整体财务状况的风险因素，该系统即将警告发出，提醒管理层及早采取有效的应对措施，降低财务损失，遏制财务风险的蔓延扩大。企业管理层要随时对财务风险各类指标加以分析，适时对自身的营销策略加以优化调整，以合理方式对不良资产进行处置，实现对存贷结构的有效控制，对资金投放量加以适度控制，减少占用的资金，加快周转应收账款和存货，实现对货币资产的快速转化，避免形成呆账、坏账，增强变现能力，保障高效率的资金使用[4]。

（六）完善内部控制和监督制度

企业要对内控制度和会计控制制度加以完善，对货币资金、采购与付款、销售与收款、对外投资等加强控制。企业要遵循不相容岗位分离的原则，加强内部制衡，构建并实施回避制度，禁止会计负责人的直系亲属担任出纳人员，禁止对货币资金进行擅自挪用，禁止收入不对账，禁止一人保管支付款项所需的全部印章，禁止同一部门对采购与付款、销售与收款业务涉及的全过程进行办理，要及时对销售收入入账[5]。企业要加强内部监督，保障独立的内部审计，对于审计部门找出的问题，要及时向管理层传递。在必要情况下，企业可从外部聘请专业的审计机构和工作人员开展内部审计。

结语

综上所述，新形势下企业常见的财务管理风险主要包括资金方面的风险和财务管理业务方面的风险。其中，前者主要包括筹资风险、经营投资风险以及现金流风险。后者主要包括财务信息不准确造成经营决策风险、财务管理工作与业务工作存在脱节引发的风险以及财务违规运作风险。对此，企业要通过增强风险防控意识、优化管理决策、优化财务结构、加强资金管理、完善财务预警、完善内部控制和监督制度等措施加强对财务管理风险的防范与控制。