建筑施工企业施工合同管理风险探究——以KC公司为例

成昊名

（西安石油大学，陕西 西安 710065）

引言

工程建设中质量管理与进度管理历来是建筑类公司关注的重点，但是，多数建筑施工企业在合同管理风险中所花费的时间和精力比较短，对合同管理重视度不足。企业在合同风险管理过程中，由于对合同风险要素认识不足，往往容易引发合同纠纷。合同纠纷不仅会影响企业自身的声誉以及行业信誉，而且还会造成工期延误等不利后果，甚至会引发法律纠纷，从而产生连锁反应。在实际的建设工作中，由于各种原因导致的合同纠纷屡见不鲜，其中施工合同纠纷最常见。施工企业在处理施工合同纠纷时，应充分了解相关法律法规及制度环境，并结合建筑企业的实际情况，做好施工合同风险管理工作。

一、强化施工企业合同风险管理的意义

当前，受内外部环境的影响，我国建筑行业总体利润率偏低，常见现状为产高利低问题，其原因之一是建筑工程施工承包合同管理与风险防控力度不足，使项目利润达不到预期目标。施工企业风险控制工作的关键点就是合同，面对激烈的市场竞争，施工企业想要持续获利，保证企业的稳定和长久发展，就需要强化企业风险管理能力。那么如何才能做好施工合同风险的有效控制呢？笔者认为，关键在于合同风险的防范与控制，施工企业需要强化对风险的认识和防范。本文以KC公司为例，对其工程建设项目施工合同中出现的问题及风险因素进行全面、深入地探讨，并提出了相应的应对策略。

二、KC公司施工合同管理的现状及风险分析

1.KC公司简介

KC公司成立于1990年10月，具有建设部颁发的地基基础一级施工资质，综合类甲级勘察资质，人工地基检测专项资质的骨干企业。于2002年通过ISO9002国际质量体系认证。拥有各类施工机械、运输设备、测试设备等100余台套，固定资产净值约2100万元以上。从其经营状况来看，管理层级多、对外交易频繁、合同签订数量多、类型广、标的金额大，合同相对众多，合同管理工作承担着艰巨的任务。经过多年的管理及改革，KC公司越来越重视企业合同管理。

KC公司的合同类型主要为工程施工合同。根据设计方图纸，在甲方及监理的要求下，完成工程合同内容。

2.KC公司近五年施工合同签订及其风险管理情况

根据 KC公司近五年内所实施的项目施工合同汇总来看，合同总额呈现出上升的趋势。但与此同时，合同纠纷案件增多（见图1），由此可见，合同金额和合同纠纷案件发生之间具有某种联系。KC公司签订的合同金额增加，就意味着收到更多建筑工程项目，从而导致合同纠纷案件增多。但是，KC公司若能及时关注合同风险管理，并且制定出了相关策略，可以在一定程度规避合同纠纷带来的风险。

图1 合同签订额与合同纠纷的线形关系

三、KC公司施工合同风险的识别

1.KC公司施工合同风险初步识别

首先，本文通过输入“合同风险”“风险管理”“工程风险”“项目风险”等关键词在CNKI数据库进行搜索，对常见的风险因素进行识别。其次，结合KC公司的实际情况，通过比较其风险种类。分析了这些风险发生的原因及特点，识别出合同签订阶段的5个风险和合同履行阶段的5个风险（见表1）。

表1 KC公司工程项目合同的风险识别清单

2.KC公司施工合同管理风险的评价

本文按照各环节中的逻辑意义将施工合同管理划分为若干层次，逐一形成层次结构，并按照相应的等级形成层次脉络。形成以下三层结构，其中，第一层为目标层，是KC公司施工合同风险A；第二层为准则层，包括KC公司施工合同签订阶段风险B1和KC公司施工合同执行阶段B2；最后一层为指标层，分为合同价款计量方式风险B11、技术实施层面风险B12、技术实施层面风险B13、合同文本风险B14、责任限定风险B15、项目开停工风险B21、支付延迟风险B22、交付与竣工进度风险B23、合同本身及补充协议变更风险B24和项目人员健康风险B25。

基于上述矩阵的构建，本文从11名问卷调查者，选出由2名具有相同管理参与经历的高管，2名项目经理1名业务经理共同组成五人专家组。对合同管理的两个一级风险因素与第二阶段的10个风险因素重要性发放了问卷，并全部收回问卷。

本文根据德尔菲法，通过4轮问卷调查，最后得出5位专家对对合同管理的两个一级风险因素（B1和B2）和10个二级风险因素（Bij）重要程度评级达成了一致性意见。根据上述问卷调查结果，建立了一级风险判断矩阵A→Bn，二级风险矩阵A与Bn→Bij的二级比较判断矩阵（见表2、3、4）。

表2 KC公司施工合同一级风险判断矩阵A

表3 KC公司施工合同签订阶段风险矩阵B1

表4 KC公司施工合同执行阶段风险矩阵B2

基于判断矩阵的计算方法和过程，分别计算上表A→Bn，Bn→Bij的二级比较判断矩阵Bn的同级指标权重的CR值分别为0、0.014和0.031均<0.1。所以上述KC公司施工合同签订阶段和执行阶段符合一致性检验。

在上述完成各指标层风险对于本准则层风险的同级权重计算后，下面进行指标层风险对于目标层风险的总排序权重计算，计算结果见表5。

表5 KC公司合同风险因素各级评价指标合成权重

根据对KC公司合同风险因素各层次风险的总排序，可以看出，权重占前4位的有交付与竣工进度风险、项目开停工风险、支付延迟风险和合同价款计量方式风险，这4项风险权重占比总和达到75.3%，归为KC公司施工合同的重点风险；合同本身及补充协议变更风险和支付条款风险两者的占比都接近6%，归为中等风险；后四项技术实施层面风险、项目人员健康风险、合同文本风险和责任限定风险的权重均值接近2%左右，归为一般风险。

四、KC公司施工合同管理风险的应对措施

施工合同管理风险主要以风险规避、风险转移和风险控制为主，据上文不同风险按照风险等级已经划分为重点风险、中等风险、一般风险三个方面，风险应对措施包括这三个方面。

1.重点风险应对措施

交付与竣工进度风险应对：第一，承包人应在其资质等级允许的限度内承包项目，不得将所承项目不法分包、转包。第二，严把建筑材料关、建筑构配件及设备的质量。同时，针对白名单内的企业和实际控制人中存在的问题进行整改并重新注册。第三，承包人要严格执行施工程序、涉及图纸和合同规定的施工，不得擅自改变工程设计，不偷工减料。

项目开停工风险应对：第一，强化日常管理和定期履约检查，预防合同风险。主要是要建立长效管理机制。第二，搭建移动监管平台，对合同风险发生证据材料进行保存。第三，建立联动机制，实现履约时的相互理解。

支付延迟风险应对：第一，履约时严格按合同规定报量、请款。认真填写施工图纸及工程资料。第二，对已发生拖欠工程款，需要及时将书面催款函送达发包人，保存与发包人所欠工程款有关的证据。第三，承包人在停工时，应作好充分的处理准备。承包人在正式停工时应当及时申请仲裁和诉讼。

合同价款计量方式风险应对：对承包企业来说，合同价格形式不同，其风险程度就不一样。所以，施工方首先应该全面了解自身条件，以此在与发包商的合同谈判中把握先机。另外，还要注意合同价格形式之间的相互协调，尽力既能降低风险，又能够保证工程质量。

2.中等合同风险应对措施

合同本身及补充协议变更风险应对：规范合同签订管理，应建立一系列的管理制度互相配合，合同会签制度应当与授权管理制度相结合，同时辅以用印登记等制度共同发挥管理作用，规避合同风险。

支付条款风险应对：合同双方可酌情将付款条件调整如下：预付款5%-10%，进度款85%-95%，验收款及质保款5%，增加一些预付款，适当增加进度款的比重，减少尾款比例，或者用质保、保函的方式代替质保期内合同尾款。

3.一般合同风险应对措施

技术实施层面风险应对：KC公司在技术风险控制方面，可选择有关技术研究单位，建立长期的合作管理，还要及时和甲方进行技术方案的交流，防止技术需求暂时发生变化。

项目人员健康风险应对：必须建立一个系统、完整的职业健康管理体系来规范建筑行业人员行为。在建筑企业职业健康安全管理实施中，对突发性、紧急性安全事故处理较为关注，但是，对于长期工作导致的潜伏性、累积性健康损害的关注明显不够。在高危的职业环境下应追求人员健康、注重安全防范。

合同文本风险应对：合同已进入签字阶段，双方基本上达成合意，各自的原则与立场是招之即来的、充分地证明了投标和谈判，并以风险管控为切入点，投标人审查的重点应当放在招标文件和投标文件上、中标通知书和过程往来函件。

责任限定风险应对：合同责任条款的充分性和违约成本的明确性，有助于培育承包商审慎履约行为，合同谈判期间，KC公司要注意对责任限定条款进行全面认定，以责任条款重要性和自身履约能力为依据，全面开展合同谈判，合理分担风险。