加强供应链集成服务企业风险防控的几点思考

赵昕东

受新一轮疫情、国际局势变化的超预期影响，以大宗商品贸易为核心主业的供应链集成服务企业随时面临各种挑战和风险，如何在加强供应链集成服务企业的风险防控方面发挥监事会作用，为企业健康可持续发展和高质量发展保驾护航，值得认真探索和创新。

一、供应链集成服务企业主要经营风险点

（一）市场风险。供应链集成服务企业主要从事大宗商品贸易，市场风险主要来源于境内外大宗商品市场的价格波动。当前，国际形势复杂多变，受俄乌冲突、全球流动性、地缘政治等多重影响，大宗商品价格总体呈现极端行情频繁出现的特点。尤其是2021年上半年在全球经济复苏、多国超发货币等因素推动下，全球大宗商品价格不断走高，国内黑色系品种自年初开始持续上涨，下半年受供需、全球流动性、政策等多重因素影响，螺纹、热卷、铁矿等品种出现快速下跌的极端行情。另外，2022年以来我国不少地区疫情出现反复，经济发展的不确定性和下行压力大大增加，市场需求萎缩导致企业经营困难，亏损率不断上升，也是企业面临的主要经营风险。

（二）资金风险。供应链集成服务企业大多属于资金密集型行业，占用资金量大，资金风险高，主要表现在三个方面：一是四项资金占用水平较高，逾期应收账款、预付账款金额大、风险多。近年来受大宗商品行情持续上扬、价量齐升、规模扩大等因素影响及资产周转要求，供应链集成服务企业应收账款、预付账款、存货、应收票据等四项资金占用均呈现不同程度增长。二是资产负债率过高，资金成本压力大。多数供应链集成服务企业资产负债率高达75%—80%，每年的财务成本巨大。三是部分销售收入未计入恰当的会计期间，导致财务报表的错报漏报，并带来税务风险；另外，还有保证金不足、欠款发货等屡有发生的业务风险。

（三）合同风险。供应链集成服务企业合同风险主要体现在合同履行评估机制有待完善，对重大合同的谈判控制有待完善，标准合同模板的维护机制有待加强的缺陷。如，项目前期尽职调查不深不细，风险防控考虑不足；进出口合同缺乏专业的审查人员。这些缺陷不利于对合同履行实施有效监控，特别是合同明确的财务条款，执行过程中无人监督导致可能无法及时发现其存在的隐患；不利于合同后续审批及责任追究，可能导致合同纠纷和法律风险，导致企业利益受损。

（四）信用风险。供应链集成服务企业信用风险的管理重点在于对交易客户的管理，但部分企业对业务单位资信调查不够重视、不够规范，也缺乏手段，以及客户信用预警机制不完善，导致应收账款不能按约收回、预付账款不能按约提货、所购货物质量与合同严重不符等，从而造成巨大的风险隐患。有的企业按照购销合同规定，预付账款、应收账款已经逾期，但考虑到与客户合作的长期性，过分迁就客户，不能及时要求发货、回款，造成风险事件屡屡发生。

（五）存货风险。供应链集成服务企业的存货风险主要由于货物体量较大，运输及仓储均需具备一定的资质及条件，贸易双方之间货权转移大多以书面盖章确认的“货权转移单”等形式进行确认，而实际物流基本以“直拨”的方式操作，货权控制流于形式，难以有效监管库存货物。

二、供应链集成服务企业风险防控方面存在的薄弱环节

（一）企业治理机制和管理体制不够完善。部分企业“三重一大”决策机制落实不到位，个别企业存在公司董事会、监事会与经营班子责任分工不明确，监事会监督缺乏独立性，主要决策采用事后汇报或后补签字的方式。部分企业资金运作管理机制不够完善，企业通过开展大宗商品贸易业务为合作方进行供应链金融服务，并通过开票走单做量模式运作，企业对货物的物流及货物的物权基本无实质控制权，一旦资金回收出现风险，很难有效处置货物。有的企业未建立完整的客户供应商选择机制，客户供应商信息基本由业务员、分管领导掌握，客户供应商的选择主要由业务员报分管领导确定，未实行供应商准入及退出机制，未建立供应商选择的具体标准、选择流程和客户信用、收款、跟踪服务等评价制度。

（二）信息在企业各部门之间不能有效传递和共享。供应链集成服务企业经营的产品种类较多，对应的外部客户或者供应商较多，在经营中需要各部门的共同配合才能完成，信息资源完全掌握在业务员个人手中，不利于企业的经营管理，造成企业对业务员过度依赖，影响了内部控制管理工作开展。同时，真实有效的信息在企业内部传递不及时，缺乏应对突发事件的预警机制，各部门之间沟通协同不畅，导致内部控制过程中发现的问题难以得到及时解决，给企业带来风险。

（三）监事会队伍专业化水平和履职能力有待进一步提高。监事会成立时间短，缺乏专业专职队伍，对企业经营情况和监事会业务不熟悉，开展工作方法不多思路不广，特别是创新监督手段和方法有待进一步加强；监事会职责定位不清，监督检查工作重点不突出，监事会监督工作的独立性、针对性和有效性难以充分发挥；有些公司对监事会监督工作支持配合不够，内部资源共享和监督协同成效不明显，监事会工作的体制机制有待进一步优化。

三、进一步提升供应链集成服务企业监事会风险防控水平的几点建议

（一）提高风险识别能力，督促企业加强防范。一是研究制定供应链集成服务类企业监事会监督工作指引。围绕供应链集成服务企业财务、内控制度、三重一大决策、运营管理中的重要事项和关键环节，制定供应链集成服务企业监事会监督工作指引，探索建立重大风险防控预警机制和处置预案。二是提高风险识别的及时性、准确性和前瞻性。加强对企业重大经营风险的辨识和预判，密切关注重大风险点的演变过程，全程跟踪，及时预警，重点关注大宗商品贸易、资金链等重点领域和关键环节的风险。三是督促企业加强内控体系建设。完善内控制度，强化监督执行，建立重大经营风险和内控缺陷台账，实行整改销号制度，形成闭环管理。

（二）聚焦风险防范管控，强化事前事中监督。一是优化监督工作机制，强化当期监督和事中监督。监事会要通过参加和列席会议、听取汇报、查阅资料、访谈座谈等方法，运用财务手段，分析掌握企业重大经营事项和环节可能存在的问题和风险，持续开展风险排查。畅通监事会报告渠道，将“一事一报”制度贯彻检查全过程，及时报告反映企业存在的重大问题和风险，提高报告成果运用的时效性。二是定期开展专项检查工作。监事会要从“四项资金”、存货管理、资金信用管理和企业管控等方面切入，定期组织公司财务和重大资金损失的专项检查活动；并不定期根据企业实际和风险重点，开展专项检查，提高监督工作的针对性和有效性。

（三）加强协同配合，形成监督合力。一是健全与公司纪检、财务、审计风控等部门的协同监督机制。密切与公司相关职能处室的日常沟通，充分利用月度监督信息通报制度，依托公司信息化系统，促进监管信息的双向透明和资源共享，加强监事会监督与企业内审监管的协同，探索多方式、多渠道打好监督组合拳。二是加强沟通联系，及时发现并解决问题，切实发挥制衡作用。完善监事会与企业交换意见机制，畅通与公司的沟通交流渠道；全面了解掌握企业运行情况和问题，重点规范运用提醒函、建议函，督促企业加强基础管理，健全内控机制，规范经营行为。三是持续推进母子公司监事会的工作联动机制。完善监事会月度例会和年度例会及专题会议等制度加强上下联动和资源共享，突出实时、动态的监督，不断增强监督合力，提高监督效能。

（四）深化监督成果运用，提升监督工作效能。一是提升监督报告质量。加强问题原因分析，透过现象看本质，挖掘深层次矛盾，尤其是制度建设和制度执行上的漏洞和短板，找出企业经营管理、改革发展中的问题或缺陷，提出更具针对性、可操作性的意见建议。二是强化督促整改力度。监事会要针对监督检查和披露的问题、审计巡视发现的问题，加强动态跟踪和整改督办工作，把企业落实整改情况纳入监事会日常监督，适时开展整改情况检查，形成发现问题、报告问题、整改监督和结果反馈的监督工作闭环，确保监督成果落地。三是拓展监督检查报告效用。完善与纪检监察、审计风控等机构的联动工作机制，促进监督成果在不同层面的充分运用，构建多重闭环监督体系。

（五）加强监事队伍建设，提升监督履职能力。一是夯实监事会监督工作理论基础。认真学习中央和省委、省政府深化国有企业改革和国资监管相关政策，并贯彻落实到监督工作中。围绕监事会中心工作，有针对性地组织开展相关课题研究，进一步拓宽工作视野，整体提升监事会履职能力和职业素养。二是加强沟通协作和业务交流。同行业监事会之间要加强联系和业务交流，不定期组织开展典型监督案例、监督热点难点问题的研讨，有效提升监督能力水平。三是健全监事会工作激励机制，强化工作业绩考核。适应新形势、新任务、新要求，创新监事会工作体制机制，加大对业绩突出的成员公司监事会及个人的表彰和奖励，推动监事会工作不断上新台阶。

（六）强化数字赋能，推进监督工作数字化转型。一是要有效建立监督工作数字化平台。结合云、大、物、智、移以及区块链等先进技术和现代供应链管理的理论、方法和技术，在企业中和企业间构建智能化、网络化和自动化的技术与管理综合集成的供应链系统。找准具体的应用场景，把数字化理念、思维与方法融入贯穿到日常监督工作中去，将数字技术与监督管理深度融合，推进监督工作在线化操作和数据分析应用。二是要切实加强监督执行的刚性约束。推动“三重一大”、投资和项目管理、财务和资产、物资采购、全面风险管理、人力资源等集团管控信息系统的集成应用，逐步实现监督体系与业务信息系统互联互通、有机融合。积极探索，利用大数据、云计算、人工智能等技术手段，实现对重点领域、关键节点实时动态监测、即时预警、监督评价等在线监管功能，构建敏捷高效的数字化智能化监督体系，为企业高质量发展赋能。