浅谈建设工程结算超概算原因及防控对策

王占亭

（山西华睿兴合项目管理有限公司，山西太原 030006）

1 结算超概原因分析

1.1 初步设计概算不完整

设计概算是设计文件的重要组成部分，是以初步设计文件为依据，按照规定的程序对建设项目总投资及其构成进行的概算。具体而言，设计概算是在投资估算的控制下根据初步设计或扩大初步设计的图纸及说明，利用国家、行业或地区颁发的概算指标、概算定额、各项费用取费标准、建设地区自然经济条件、设备材料预算价格等资料，对建设项目从筹建至竣工交付使用所需全部费用进行的概略计算[1]。

目前存在的主要问题在于设计单位重设计而轻造价，概算编制人员力量薄弱，编制的设计概算质量不高，初步设计概算有错项、漏项现象。部分工程内容在概算中不能完整体现，或概算工程量偏差较大。建设单位对设计概算的把关也不是很严格，最终导致编制的设计概算脱离工程实际，也给施工过程及结算阶段造价控制带来影响。有的设计单位甚至在正常价格基础上人为压低或者提高概算。

1.2 建设单位未严格履行项目基本建设程序

建设单位在项目建设过程中，概算执行不严，违规扩大建设规模或违规建设概算外项目，违规增加建设内容或以变更设计的形式改变建设内容，违规提高设计标准。有的项目未严格履行项目基本建设程序，甚至未经发改部门立项审批，未经财政部门概算评审即开工建设。有的未邀请第三方机构出具概算报告，而是以投资估算代替概算。

1.3 招投标阶段工程量清单及招标控制价编制不合理

招标工程量清单是在建设工程招投标活动中按照国家统一的工程量清单计价规范、招标文件、设计文件以及施工现场实际情况等编制的，它是随招标文件一起发布、供各投标单位自主报价的平台。招标控制价是根据国家、行业或省级建设行政主管部门颁发的有关计价依据和办法，依据招标文件要求和招标工程量清单，结合工程实际情况编制的招标工程的最高投标限价。

目前存在的主要问题在于工程量清单缺项、项目特征表述不清或错误、清单工程量不准确等。由于现在大部分采用固定综合单价的工程量清单计价模式，如果投标人发现工程量清单编制漏洞，很可能会采取不平衡报价，在结算时让建设单位陷入被动局面，最终导致项目管理和结算费用不受控制。招标控制价作为招标人能够接受的最高投标价，可以有效地控制项目的投资，防止投资失控。目前招标人在编制招标控制价时，存在随意下浮或上调的情况。原因各种各样，最终产生的后果多为不利影响。如在实践中，有的建设单位在控制价编制完成后，发现招标控制价高于设计概算金额，不加分析就盲目将与主体不可分割的部分分割出去，导致编制出的工程量清单存在缺漏项，有的施工单位抓住清单编制的漏洞，采取不平衡报价，最终在结算时单独又把分割出去的部分结算，最终导致结算金额远远高于概算金额[2]。

1.4 施工过程中设计变更及现场签证较多， 建设单位管理不到位

施工图设计质量不高，导致施工过程中产生设计变更较多。项目方案论证不深，对概算控制的要求、设计深度的审查把关不严，加之设计人员在初步设计和施工图设计阶段考虑问题不成熟、不全面，导致边施工边变更。或者施工方投标时低价中标，施工过程中通过变更材料品牌、规格来重新组价。现场隐蔽工程资料不全或前后矛盾，不能如实反映工程的实际情况。由于建设单位相关部门没有专业的工程建设管理人员，管理经验匮乏，协调管理能力差，导致事前主动控制少，事后被动控制多。在签订工程建设合同时，对工程价款结算方式考虑不全，结算时造成结算价格远远超过合同金额。施工过程中管理不善造成返工，有的建设单位领导按照个人喜好随意变更施工方案造成重复建设，工程想改就改或一改再改，随意性太大，损失浪费现象严重。甲方定价的材料及设备不合理，与市场价偏离较大等现象突出。管理不到位导致建设工期延长，投资增加。工期延长导致各种费用都可能会上涨，如人工、材料、机械费上涨以及贷款利息增加、工期索赔等费用[3]。

1.5 结算阶段造价虚增

施工单位想方设法低价中标，在施工过程中变更内容较多。必然在结算阶段造成结算超概算。近些年来随着我国建筑市场的不断发展，建筑市场不良竞争逐渐加剧，各相关参建单位使用各种不良竞争手段增加工程造价，如增加工程量或提出相关施工变更等，这种现象不单增加了建设单位的投资额，而且造成了社会资源的浪费，同时也埋下了工程质量隐患。

2 如何防止和有效解决超概算问题

2.1 提高设计概算编制的准确性

设计概算的编制列项要齐全，额度要充足，综合考虑建设过程中材料价格、人工成本上涨等情况。在平时工作中要多注意宏观调控政策、市场行情的变化，合理确定工程预备费，总概算额度要符合工程实际情况，确保概算内容更加丰富、完整，概算费用更加准确、充分。

概算工作的主要部分是合理划分项目，一个建设项目可以分成土石方工程、地基基础工程、土建主体工程、装饰工程、安装工程、室外总体工程等，安装工程需要再细分变配电系统、电气系统、给排水系统、消防系统、弱电智能化系统等。只有对一个项目进行合理的分解，概算的编制才不容易漏项，才能使得其工作有条不紊的进行。算量和套价要准确，优先使用各省各自编制的概算定额。由于初步设计阶段图纸深度的限制，有一些项目是无法进行算量和套价的，这时可以采用概算另一种方法即类似工程指标法计算。电梯工程可以采用设备价值百分比法进行估算。一个项目的概算采用多种概算方法是很常见的，所以要求在日常工作中应注意对各种指标的收集。要做好这项工作肯定离不开平时的积累和学习。还应该加强概算评审，防止人为压低或者提高概算，加强事前控制。利用人工智能、大数据等信息化技术为概算编制提供依据。综合运用造价指标和市场价格信息，控制设计限额，确保项目投资效益得到有效地发挥。

2.2 严格规范审批程序，从源头控制。

建设单位应选择有相关职业资格并且实践经验丰富及工作能力强的相关人员对建设项目进行负责和管理。建设单位相关人员应提高控制建设费用的责任感，保持终身学习的态度，严格执行概算控制，严禁擅自人为提高建设标准。凡政府投资项目，要严格执行项目建议书、可行性研究报告、初步设计审批、概算评审等项目审批程序。投资概算一经批准，即作为建设项目总投资的计划控制额，不得随意突破，切实有效遏制超概算现象的源头。如在施工阶段出现特殊情况，建设单位认为确实需要提高设计标准，或增加项目内容的，必须按相关程序报批，超出部分需经概算审查后再实施。

2.3 择优选择工程量清单编制和审核单位， 合理编制工程量清单及招标控制价

招标工程量清单和控制价的编制质量对工程项目的投资控制起着重要作用。编制招标控制价的工程造价人员需要全面了解设计内容，尽量做到不出现错漏项、重复列项等情况。为了准确编制招标控制价，招标人可以通过公开招标方式择优选择造价咨询单位，造价咨询单位的编制人员也必须提高自身的专业技术功底，在实践中多积累经验。工程造价人员应具备工程、经济、管理知识和实践经验，具有高度责任心与协作精神。清单和控制价的编制业务可以采取一编一审或同编同审的方式来提高清单和控制价编制的质量和水平。招标控制价编制虽然有一系列的规范文件制约，但是影响工程造价的因素太多，只有紧密结合建筑市场实际情况，广泛调查落实建材价格等基本信息，才能编制出客观、合理的招标控制价，并有效地发挥其作用。住房城乡建设部颁布的国家标准《建设工程工程量清单计价规范》（GB 50500—2013）第5.1.5 条规定：招标控制价不应上调或下浮。建设单位及造价咨询单位不能随意调整招标控制价。发现招标控制价高于设计概算金额时，应该仔细分析高的原因，而不能随意增减清单项。

2.4 推行全过程工程咨询，运用大数据平台

2017 年2 月，国办发〔2017〕19 号即《国务院办公厅关于促进建筑业持续健康发展的意见》中提出了“培育全过程工程咨询”，全过程工程咨询这个概念被首次明确。全过程工程咨询服务是一个综合性的服务，它改变了传统的建设模式，它不是将各阶段的工作进行简单的罗列，而是将设计单位、施工单位、监理单位有效整合起来，把各阶段的咨询服务当做一个有机整体。高度整合的服务内容节约了投资成本、缩短了项目工期、提高了服务质量、有效规避了风险，提升了工程项目建设投资决策水平和工程质量效益。

提高设计深度，设计人员需理论联系实际，及时到现场进行勘察，在设计中有效地结合实际情况并融入到图纸设计中，避免或减少由于设计考虑不周导致施工过程中出现大量设计变更。利用BIM 技术对设计成果进行检查，及早发现设计中存在的缺陷并在施工前进行纠正，以此减少或消除施工过程中的工程设计变更。

完善隐蔽工程现场签证手续。由于隐蔽工程在项目建成后无法看到，如果缺乏比较完备的现场签证手续，在结算时比较难以掌控。重点项目要推行监理责任制，选择具备相应资质的监理单位，签订监理合同，明确监理职责和义务。在项目建设过程中，监理要对隐蔽工程进行全程跟踪监理，完善签证手续。确保工程建设质量，充分发挥工程监理的监督力量。

选择有经验和了解现场实际情况的造价工程师，加强建设项目实施过程跟踪审计，及时了解现场签证是否属实，及时发现资金使用问题及时纠正。

对工程施工材料特别是装饰类材料的规格、质量要求等应列入清单；施工合同的签订要严密；对工程施工中的变更项目特别是报价较低的项目要审核其合理性，防止不必要的变更等。通过加强管理，提高建设资金的使用效率。

可以效仿先进地区的管理经验，变被动控制为主动控制，变事后控制为事前控制，变主观人为控制为制度控制。

建立大数据平台，加大管控力度。利用信息化平台进行比较判断，实现信息资源共享。建设单位可利用BIM 技术，提高工程建设信息化水平。利用PKPM 软件、广联达算量及计价软件进行全过程工程咨询工作。加强动态控制和管理，及时了解成本变化趋势，让决策更科学，管理更规范，资金更透明，从而有效规避超概算问题。

2.5 严把工程结算关

工程结算是施工单位和建设单位根据双方签订的施工合同及补充协议等相关文件资料，最终确定项目的结算价款。目前，施工单位在提交的工程结算中存在很多高估冒算的现象。因此，要加强工程结算审核工作，特别是加强对额外工程费用的控制，严格按规定进行结算。工程结算审核结果的准确性对建设单位和施工单位的经济效益影响较大，不可包庇任何一方参建单位，按照公平公正的原则对工程结算文件进行审核。工程结算审核需要对工程承包范围、工程量及预算定额的具体使用进行审核。对工程范围进行审核就是要对各家施工单位的施工界限进行审核，尤其要关注建设单位有没有另行分包出去的部分，如二次装修、配电室基础等，避免在工程量计算时出现给不同的施工方重复结算的情况。对工程量进行审核是通过相关竣工图纸、设计变更资料、隐蔽验收资料、材料进场报验单、工程现场签证单等对造价文件进行审核，将工程量的准确性控制在误差允许的范围内。对预算定额的具体使用进行审核是通过对造价文件中的定额套用、定额换算进行审核，确保造价计算的准确性。在对工程造价文件进行结算审核前，审核人员应对相关设计资料及相关的施工组织设计进行熟悉。审核人员应对工程现场的实际情况进行现场踏勘，并与竣工图纸进行对比，看现场实物是否与竣工图纸一致。还应对市场相关信息进行调研，实时了解建筑材料的正常价格。审核人员还应审查主要建筑材料的进场报验单等资料，看与设计及清单规格型号是否一致，防止施工单位在采购建筑材料时使用低规格型号的建筑材料替代设计图纸中要求使用建筑材料。当然这也需要各参建单位在施工过程中各司其职、严格把关。

3 结语

综上所述，建设工程项目投资控制是一项系统工程，必须从多方面着手，才能使投资得到有效控制。以上是笔者在实际工作实践中对如何防止结算超概算的一点体会，虽然算不上成熟经验，但加强这几个方面的管控，无疑会对实现工程实际投资更加接近计划投资这个目标发挥一些积极作用。