论建筑施工企业财务内控体系构建及风险防范

刘扬 中铁十四局集团第四工程有限公司

随着我国经济社会的不断发展，城市规模一直处于扩张阶段，很多建筑和施工项目的复杂程度也在提升，建筑施工企业面临着前所未有的发展机遇和发展挑战。在这样的时代背景下，建筑施工企业的财务内控体系建设与风险防范具有重要意义，能够有效提升企业的平稳性，能够实现以工业竞争能力为主导的企业竞争力框架。很多建筑施工企业仍然采用传统的管理思路，企业内没有实现良好的内控体系和风险防范，加之建筑和施工项目难度和规模的提升，有关项目开展的过程中很容易发生资金紧张等问题，影响着建筑施工项目的顺利进行。因此企业就需要建立完善的风险防控机制，不断提升企业的管理制度规范，这样才能够有效提高企业的管理效果。建筑施工企业在现阶段发展中容易遇到来自内部和外部的影响因素，为此企业就需要实现企业资源的合理配置，充分发挥财务内控机制的作用，将内控机制作为企业长远稳定发展的根本性策略，并以完善的风险防控机制作为辅助，这样才能够降低企业财务方面的风险发生概率，保障企业的长远健康发展。

一、建筑施工企业常见的风险类型

（一）筹资和融资风险

为了能够顺利进行建筑施工项目，建筑施工企业都会选择融资或者筹资的方式来提前募集资金，以便能够更早地开始相关项目的建设。但是筹资和融资的方式本身具有一定的风险，很多建筑和施工工程的周期较长，加之现阶段大部分建筑项目的建设难度过大，将会造成建筑项目资金回笼速度较慢，如果出现资金链断裂的问题，将会导致企业供应链的断裂，也无法实现施工人员的正常薪酬发放，甚至可能会引发更为严重的连锁后果。筹资和融资的风险是常在的，从企业开始建设建筑项目，直到企业的建筑项目完成，这部分风险因素一直贯穿于项目的全周期。由此可以看出，融资和筹资的风险是项目中的主要风险类型，这种风险对于建筑施工企业的隐患较大，如果无法顺利化解融资和筹资的风险，将会给企业的项目进展带来不可设想的后果。

（二）合同风险

合同风险也是建筑施工企业的常见财务风险之一，但是很多企业管理者对合同风险的重视程度不足，导致合同问题频发。大多数建筑施工企业管理者更为重视施工技术和工期管理，很少有管理者能够意识到合同风险的重要性，管理者大多将合同作为委托的依据，但是从来没有仔细研究合同中的相关款项和主要内容，很多容易忽视的细节都有可能会演变为法律纠纷。在合同执行的过程中，可能会出现偶然事件，如果合同中没有涉及有关情况，建筑施工企业就无法依靠合同来维护自身的合法权益，导致企业的利益受损。合同中的工程款结算事项和违约处理办法等都是合同的重要内容，只有合理规范合同内容，不断增强合同的系统性，才能够有效降低相关合同风险发生的概率。

（三）管理风险

建筑施工企业的项目构成比较复杂，很多方面都需要专业的管理理论和管理方法，否则很容易引发相关的管理风险。建筑项目中有施工、材料采购和成本设计等主要环节，这些环节都需要相应的管理人员来实现保障。如果在主要环节中没有实现良好的管理效果，将会导致项目进展质量和效率的下降，对建筑项目的进行造成不可逆的影响。很多建筑施工企业已经提高了对管理的重视程度，企业范围内落实了相关的责任制度。但是很多管理者的责任心不强，实际的管理流程和管理制度在施工中流于形式，没有真正地得到实行。此外，建筑施工企业中存在多个不同的工种和部门，很多工作内容需要制定专门的管理机制，但是目前企业管理者的基本素质不足，导致企业项目进展出现了较多的问题，这些问题都是企业管理风险的实际表现。

二、建筑企业内控体系建设的现存问题

（一）忽略了内控体系的重要作用

目前建筑企业的数量不断激增，建筑企业面临着严峻的生存和发展挑战，很多建筑企业为了能够取得更高的市场竞争优势，将企业内部建设的重心放在了市场开拓和施工管理上，导致对内控体系的建设缺乏重视。很多建筑施工企业没有实现良好的内部控制，管理程序较为混乱，很多管理者也没有掌握良好的管理意识，进而导致企业施工和其他项目管理环节问题频发。部分企业实现了内部控制体系的建设，但是企业缺乏管理类人才，无法实现内控体系的有效落实，很多制度和体系建设流于形式。此外，信息时代背景下企业的信息和数据具有实时性的特点，很多企业管理人员不重视信息技术的应用，导致内控体系的应用过程中出现了明显的滞后性，相关控制举措很难在实践中取得良好的控制效果，制约着企业管理能力的进一步提升。

（二）内部审计监督方式匮乏

很多建筑施工企业不重视内部审计监督的有关工作，管理人员没有从事审计工作的实际权限。建筑施工企业内部没有成立专门的审计监督部门，大部分管理者承担着较重的管理任务，从而无法完成内部审计监督的有关工作，导致很多财务风险难以被及时发现，对企业的未来发展造成了严重问题。此外，很多管理人员的基本审计能力不足，加之管理者无法实现现代管理和审计思想的有效应用，导致企业内控体系出现一定的缺陷，难以发挥财务内控体系的实际作用。

三、建筑施工企业财务风险内控和风险防范体系的建设思路

（一）打造适应性内控环境

建筑施工企业需要积极打造内控环境，培养企业管理人员对内控体系建设和风险防范的主动意识，进一步明确不同管理人员的实际责任，同时对相关工作人员进行监督，确保管理人员在工作中能够落实内控和风险防范的意识。建筑施工企业需要打造适应性的内控环境，不断提升技术人员的工作能力，这样才能够满足风险管理的实际要求。此外，企业还可以实行弹性的福利制度和激励制度，对某些具有突出贡献的企业员工进行奖励，这样就能够有效调动企业员工的工作热情，员工能够更好地实现企业的内控体系建设任务。企业还可以开展内控体系建设的专题座谈会，加强管理人员和技术人员之间的交流，这样能够有效形成风险防范的管理文化，企业的管理者也能够更了解企业的项目内容，实现更为精准的内控体系建设。

（二）设计工程变更处理方案

建筑和施工项目在进行过程中不乏会发生突发事件，这些事件都有可能会造成工程延误等情况，如果不能及时解决有关问题，将很有可能给项目的进行造成更严重的后果。为了能够将财务风险发生的概率降到最低，企业就需要针对不同的工程变更类型设计针对性的处理方案，强化工程管理的实际效果。企业应当尽可能将有关工程变更控制在项目初期，这样技术人员和施工人员能够及时对项目流程进行调整，能够有效降低建筑项目的损失。企业在与第三方供应商合作时需要签订明确的合同内容，这样在发生工程变更的时候能够进一步明确责任，可以有效维护建筑施工企业的基本权益。

（三）建设风险防范机制与系统

建筑企业在开展项目之前，需要针对企业的外部环境和基本现状进行调研，掌握目前建筑市场的基本动向，并为企业的财务风险设置专门的风险资金，这样就能够有效降低风险所带来的不利影响。企业需要进一步提高不同管理项目的协作，实现风险管理和人员管理的密切结合，这样就能够实现规划的合理性，减少因为规划不充分从而引发有关风险的概率。企业可以成立专门的风险防范小组，组内通过风险预警系统的构建，通过分析企业信息管理平台的相关数据就能够发现企业异常，能够实现融资、合同和管理风险的顺利防范。企业管理者需要进一步强化信息技术的应用，通过人工智能算法中支持向量机等回归模型，对企业的运行数据进行回归分析，发现数据异常点时及时排查有关风险，就能够更早地发现风险，这样就可以将风险所造成的损失降到最低。

（四）完善企业内部审计监督

对于建筑企业而言，财务内控体系的实现对于企业的各种经营生产活动都具有重要意义，能够实现企业的质量管理和成本管理等内容。其中企业的内部审计监督是实现良好内控体系的关键，实现内部审计监督就能够确保内控机制的有效落实。建筑施工企业需要不断提高内部审计监督的工作力度，利用监督的手段来优化内控体系，这样企业财务内控体系的科学性将会不断提升，更能够适应企业内部和外部发展的需求，同时还能够有效发现内控体系中存在的风险因素和不足之处。建筑施工企业可以在内部成立审计监督工作部门，给予审计监督人员更高的工作权限，这样审计监督人员才能够充分发挥监督的职能，能够为企业的项目进行贡献实质性成果。企业需要结合外部和内部审计工作，很多外部数据对于内部审计的开展具有重要意义。此外，企业需要不断完善财务工作的透明性，及时披露企业的财务信息和相关数据，这样就能够在企业内部培养公平公正的氛围，能够让企业员工都参与到监督工作中来。

（五）加强风险管理

风险管理是建筑施工企业的重点管理内容，能够确保企业施工的安全性和科学性。首先，企业的管理者需要确定明确的管理目标，通过可量化的指标来评判目标的达成程度，科学的指标设计是实现管理目标的可靠保障。其次，管理者需要实现精准的风险识别。企业的管理者需要根据项目的实际进度来明确风险类型，在项目的全生命周期都保持严谨的工作态度，充分发掘企业项目各环节中可能出现的风险问题，这样才能够有效保障企业投标、施工和验收等环节的安全性与可靠性。企业在发现相关风险的时候，还需要对风险类型进行细致的分析，将风险类型进行归类，并和技术人员共同探讨风险的应对措施，这样就能够有效降低风险的不利影响。在进行风险分析和识别过程中，管理人员需要充分利用企业信息化管理平台的优势，利用智能技术来及时对风险进行识别和预警。最后，管理者需要制定良好的风险应对措施。不同的风险可能由不同的原因导致，同时不同风险类型也需要完全不同的应对措施。

管理人员需要明确企业的风险承受能力，根据企业的风险承受能力来设计对应的风险应对措施。对于某些重大风险类型，企业的管理人员就需要系统地分析风险的成因，通过咨询专家等方式来确定最优的解决措施。在相关风险触发时，企业也需要完善配套的管理机制，这样就能够从多个方面来化解风险所造成的不利影响，尽可能地为企业挽回损失，将风险所造成的影响水平降到最低。

（六）重视日常管理

首先，企业需要制定明确的管理流程，在项目进行的过程中实时评估相关风险，对项目中存在的技术点和潜在的风险类型进行讨论，落实不同阶段的管理内容。管理者需要从安全管理、施工管理和成本管理等角度入手，确定出一套行之有效的内控体系建设方法。其次，管理人员还需要确保相关措施的实施情况，管理人员需要严格按照管理流程来开展内控工作，重点监测常见的风险类型。最后，管理者需要灵活地调整内控机制，提高对多种不同风险类型的防范能力。由于施工中可能会出现多种不同的问题，管理人员也需要采用弹性的管理措施，这样才能够有效提升企业的风险防范能力，不断提高企业内控机制的合理性与科学性。

四、结语

建筑施工企业在现代社会中面临着严峻的生存压力，为了能够保障企业的项目顺利进行，企业就需要进行完善的财务内控和风险防范体系建设。项目进程中，企业可能会面临多种不同的风险类型，包括合同风险、融资风险和管理风险等。为此，管理人员需要在明确风险类型的基础上，进行完善的财务内控体系建设，做到对风险的精准识别与分析。此外，在出现相关风险的时候，管理人员就需要采用科学的解决手段，尽可能地将风险所造成的不利影响降到最低，这样就能有效保障企业的资金和财务安全，最终保障企业的长远健康发展。