企业工商管理有效防范财务风险的分析

曲少君 山西焦煤教育培训基地

企业工商管理遭遇财务风险主要指企业进行工商管理活动时受到不可控力或环境不可控因素影响，导致企业资金、资源等财务相关因素不确定、不稳定，进而遭遇财务损失的情况。尤其在市场经济大背景下，各种不可控力与日俱增，企业遭遇财务风险的可能性大幅增加。这就需要企业不断强化工商管理，通过提高管理的可靠性、有效性应对环境变化。这不仅是企业防范和化解潜在风险的重要手段，也是通过工商管理提质增效，保障企业生存发展的重中之重。

一、企业工商管理有效防范财务风险的重要性

（一）保障生产经营正常进行

近年来，不少知名企业由于突发资金链断裂而濒临破产的新闻报道屡见传媒头条。比如某知名咖啡连锁品牌就因盲目扩张导致流动资金后继无力，不得不通过关闭若干线下门店回笼资金以求自保。对这家企业而言，盲目扩张显然就是财务风险防范缺位的表现，资金链断裂危及企业生存则是财务风险防范不力的恶果。

而对其他更多企业来说，工商管理有效防范财务风险最直接、最显著的重大价值就是避免类似危机、保障生产经营正常进行。在后危机时代，全球经济持续萎靡的不利局面下，企业尤其需要加倍谨慎管理，避免遭遇任何可能危及企业生存发展的财务风险隐患。这不仅是企业有效应对日益严峻的市场竞争压力的决胜之策，也是企业强化核心竞争力的重中之重。

（二）优化资源分配，提高管理效能

在环境不确定性、市场不稳定性依然持续的状态下，企业获取收益、利润的难度与日俱增。这势必需要企业将愈发有限的资金用于最紧要、最关键的任务，因此，防止有限资金被无谓消耗或浪费至关重要。而企业不断强化风险防范的又一重大意义，正是通过规避风险损害，实现资源优化分配，提高管理效能。比如，出于防控财务风险的目的，企业不仅需要保持对资金运行的科学计算，而且要更加审慎地考核生产任务的重要程度，以便将主要资金投入最具性价比、最重要的项目中。很显然，这种区分轻重缓急的过程就是在不断实现资金、资源的优化配置。而对重要项目、核心任务的倾斜无疑能够在同等时间里产生更多收益，创造更大价值，也能促使企业工商管理发挥更大效能。

二、企业工商管理有效防范财务风险的常见问题

（一）重视程度不足

尽管防范财务风险对任何企业都有显而易见的重大价值，但这并不代表所有企业都能在工商管理中切实达到有效防范的目的。究其原因，除了在管理技术、实践经验等现实操作层面的缺陷外，管理思想上重视程度不足，也是非常重要的原因。

这种相对忽视的表现形式不一而足，比如一些企业对于防范财务风险的决定性作用认识不到位，往往是环境不利于企业生存时才会意识到防范风险的意义。一旦环境好转或在短时期内取得出乎意料的收益，企业便会将关注度转向生产经营。由此造成的不良后果就是企业工商管理在防范财务风险时，时断时续、时好时差，难以形成系统性和规范化。而任何高水平的管理都需要经年累月的经验积累，断断续续的风险防控，势必造成企业在工商管理水平方面始终处于低位运行，这也是一些企业在突然遭遇财务风险的严重冲击之后才会后悔准备不足的重要原因。

此外，重视不足也会使一些企业在防范财务风险过程中存在刻板僵化的缺陷，例如一成不变的管理制度、规章体系等。这种以不变应万变的状态产生的后果往往是有形无实、徒有其表。制度的原则性无法应对现实问题的紧迫性，具体执行人员也常常由于过于陈旧的规则而无所适从，这也是导致部分企业财务风险防范失当、失灵的根本原因。

（二）局部化、分散化问题较突出

受到认知局限的负面影响，一些企业在工商管理防范财务风险时还存在局部化、分散化问题较突出的情况。即，包括领导在内的多数组织成员都将风险防范视作财务部门的责任，非财务部门不仅对风险防范缺乏积极性，也几乎不会主动为防范风险提供帮助或合作。

于是，这些企业工商管理的财务风险防范就成为一个部门的单打独斗，不仅在人、财、物各方面捉襟见肘，而且由于部门之间、人员之间缺乏互联互通，涉及财务数据的各类信息也处于碎片化存在状态。这显然为企业强化财务风险防范埋下了数不胜数的隐患或陷阱。

不仅如此，由于长期各自为政、闭门造车，这些企业工商管理工作实践也普遍存在财务信息失真失实的问题，无论对内、对外都难以发挥主动引导、参谋辅助的积极作用。这种不利局面不仅不利于企业提高财务风险防范的针对性、有效性，也无助于工商管理工作本身转型升级、提质增效。

三、企业工商管理有效防范财务风险的主要策略

（一）保持足够警惕，完善制度供给

常言道“预则立不预则废”，意指凡事有准备往往能取得较好效果，反之则可能半途而废、一事无成。同理，企业工商管理面对无处不在的财务风险也必须随时随地保持足够警惕。只有在思想认识的高度上始终对财务风险具有清醒的认知，企业才能在工商管理实践过程中竭尽所能减少漏洞、填补空白。而这种思想认识上的警惕也绝不仅仅指财务管理部门的人员，而是需要企业领导、决策层、中层管理人员直至基层一线员工全体成员均有意识、有态度。

因此，企业需要从完善制度供给的角度确保自上而下、自下而上形成关注风险、防范风险的整体环境。

比如给予财务管理部门、财务人员足够的独立性。充分独立的部门及人员设置不仅有助于企业财务管理部门充分发挥主动性，而且独立性本身就能在更大程度上提高专业性、权威性，并且充分独立的部门及其成员也能在更大程度上规避各种主客观方面的干扰或掣肘。

传统模式下，一些企业对于财务管理工作的重要价值认识不到位，将财务部设置在后勤部门或行政办公室，使财务管理成为后勤服务或行政管理的附属。这种相对忽视的状态导致不少财务人员缺乏职业认同感和自信心，随时随地面临着其他部门、人员的影响。而独立性差的后果不仅是企业财务管理工作的专业化程度不足，也会随着时间推移而潜藏越来越多人情关系、暗箱操作的隐患，更会由于干扰因素过多而丧失察觉风险、规避风险的时效性、可靠性。

因此，不同行业的企业不仅需要设置充分独立的财务管理部门和人员，也需要结合自身实际情况、发展要求等，设计预防财务风险的规划方案。特别是在企业发展到一定规模后，单独成立财务管理中心就十分必要。一方面，独立的财务管理中心无论是获取数据信息还是进行分析判断将有更大的主动控制权，使预防财务风险的管理活动不断提高时效性。另一方面，单独成立财务管理中心通常与企业领导、战略决策层距离更近，有助于形成更加扁平的管理架构。这对缩小企业工商管理、防范财务风险的信息反馈时限更为有利。而更短的时限常常也意味着更快的反应速度。而快速反应则是应对瞬息万变市场波动更为有效的策略。

又如，要在制度设计层面突出全过程控制的重要性。即，企业工商管理有效防范财务风险既不能是固守传统模式下的事后总结，也不等同于满足事前规划，而是必须实现事前、事中、事后全过程、全链条的防控与监督。

具体到规章制度的设计环节，企业需要形成更加细化和精准的条款、内容。即，要对每个任务单元、管理环节制定一一对应的财务风险防范实施办法。包括事前规划、事中跟踪、事后反馈分析等在内，每个作业点、岗位及其人员都要承担与本端口、本岗位、本人相适应的风险防控责任。

更加细化和精准的条款、内容不仅是让企业规章制度更具可操作性、可执行性，也是为了通过细化规则确保企业内部全体成员都能在防范财务风险过程中尽职尽责。尤其是对非财务部门的其他部门及其成员而言，细化和精准的规则既是实践指导，也是规则约束，更是对思想的统一和认识水平的提高。特别是在需要多部门联动与合作的情况下，精细化的规章制度体系才更有助于形成管理合力，避免企业工商管理在防范财务风险实践中出现人为疏忽导致的盲区或空白点。

（二）建立健全风险预警机制、模式

现代企业探索财务风险防范科学模式的过程中，技术是最直接也能最快显现效果的措施之一。尤其在互联网与信息技术全面应用到各传统行业后，前沿技术正在成为解决各种传统痛点或堵点的“疏通剂”。同理，在企业工商管理探求有效防范财务风险进程中，完善信息化管理，充分利用大数据分析，建立健全风险预警机制、模式已顺理成章、水到渠成。

首先，企业要尽快建成全面覆盖的信息化管理平台。所谓全面覆盖不仅指全面覆盖财务数据，而是要从业务到财务所有环节、流程、节点全面覆盖。倘若仅有财务而缺业务，则财务环节防范风险隐患就会始终存在大片空缺。这是由于任何业务活动最终都将通过财务数据变动得以体现和展示。防范财务风险不可能越过业务管控。而业务与财务之间若无关联或关联度不足，则企业信息化管理平台本身就会存在巨大的数据鸿沟或称信息壁垒。而信息壁垒不仅会严重降低财务数据的真实性与可靠性，更会在很大程度上产生财务风险隐患。这是企业工商管理防范财务风险时最大的瓶颈之一。因此，只有尽快建成全面覆盖的信息化管理平台，企业才能夯实财务风险预警平台基础，才能为提高财务风险防范的前瞻性铺平道路。

其次，要提高风险预警的个性化与针对性。不同行业和领域中，企业从生产经营方式到工商管理方法在内各环节都有不同程度的差异性。这决定了企业在尝试信息化管理中必须突出个性特色，构建更加符合自身实际、因地制宜的机制和模式。比如不少传统制造业企业在购买原材料或运输、库存等方面常常需要较大资金数量投入，因此需要格外重视相关环节的跟踪控制。而服务型企业往往在投融资环节面临更大的不确定性，因此构建财务风险预警机制也应当有所侧重。

（三）实施全面预算管理，严格落实管理责任

与构建风险预警机制同样重要的还包括推行全面预算管理。全面预算管理是实现事前管理、强化事中控制最为有效的工商管理措施之一。企业推行全面预算管理不仅有助于大幅提高财务管理的前瞻性、预见性，而且能够充分弱化财务风险的潜在伤害性。只要企业能够基于自身实际情况制定有的放矢的全面预算管理方案，并在管理实践中确保预算方案扎实落地，则企业在瞬息万变的市场波动环境下也能在更大程度上实现防患于未然。

首先，推行全面预算管理需要的就是制定符合企业实际情况的预算规划。一方面，企业要结合历史发展过程中财务管理的经验教训、成功案例等构建恰如其分的预算体系，确保全面预算方案能够得到充分落实且能在最大程度得到组织成员的高度认可。另一方面，企业也要保持对预算方案的弹性优化，也就是在预算管理执行一段时间后根据市场反馈和执行效果进行持续优化。坚持弹性优化不仅是为紧跟市场变化步伐，也是为了让预算规划始终具有可操作性。而可操作、可执行的全面预算才能实现卓有成效的预先控制，才能在最大程度防范可能出现的财务风险隐患。

其次，要保障全面预算管理真正落到实处，严格落实管理责任必不可少。严格落实管理责任不仅指每个工作岗位、人员切实履行防范财务风险的职责，也包括该岗位和人员也需要为上下游岗位、相关作业点和人员提供风险防范的协助或合作。这是由于一个企业内部所有岗位之间都在不同程度上存在相互关联性而非绝对的彼此割裂，为了从全局层面提高企业工商管理防范财务风险的有效性，就需要通过严格落实管理责任，实现统一行动、提高防范财务风险的整体性、全面性。这才是企业从根本上强化财务管理监督控制、最大限度降低风险损害的重中之重。

四、结语

现代企业之所以十分热衷于探索科学管理的方式方法，根本原因就在于经济市场化发展的大环境中不可控因素越来越多，导致企业遭遇财务风险的概率、数量也越来越多。这种相对不利的局面才会促使企业不断加快研究多种应对风险的机制、措施、手段。然而这并不意味着企业工商管理有效防范财务风险仅仅需要多种技术手段，相反，科学管理的思想观念才是从根本上解决风险的突破口。也就是说，企业提升风险防范有效性始终需要坚持两手抓两手都要硬。只有基于科学管理思想指导，企业工商管理防范财务风险才能不断提高系统性、规范性，才能在根源上突破传统管理粗放化、随意性的瓶颈。因此，在环境不确定性、市场不稳定性与日俱增的大背景下，企业防范财务风险既要充分利用前沿技术构建全方位、立体化管理模式，也要坚持全过程、全链条管理，更要重视对人才队伍的培育。只有在整体上提升管理人员业务素质、思想素质，企业才能基于人的创造力提升财务管理的科学性。这不仅是新时期企业工商管理有效防范财务风险的重要手段，也是新形势下企业向管理要效益、通过工商管理转型升级实现可持续发展的必经之路。