集团企业资金集中管理问题及思路分析

李艳 山西省国新能源股份有限公司

在集团企业的财务管理活动中，资金管理占据了重要的核心地位，与企业财务管理与生存发展联系紧密。因集团企业有较大的规模而且分子公司多，资金分布比较分散，假若资金管理散乱而且效率低，就会浪费管理成本，影响集团企业正常经营管理甚至造成无法估量的风险，所以实施资金集中管理至关重要。虽然资金集中管理模式应用了很多年，应用模式比较成熟，但随着企业所处环境的改变，还存在一些亟待解决的问题，针对这些问题设计合理的应对措施是保障集团企业稳定发展、长效发展的重要工作。

一、资金集中管理内涵与特点

（一）资金集中管理内涵

资金集中管理，是指集团总部归集下属企业所有资金，总部设立独立部门代表集团统一调度、管理、运行并监控资金，整合并调控资金，加强存量资金盘活以此提高资金应用效率，节省资金成本及财务风险。

（二）资金集中管理特点

在当前的市场环境中，我国集团企业的资金集中管理模式存在一定的特点，主要表现为：

（1）特殊化管理主体。作为联合体集团企业包含母公司与各个子公司，资本是其联系纽带。母子公司属于独立运营且自负盈亏，会计期间内母公司合并编制报表，此种情况下集团企业属于会计主体。

（2）复杂资金管理行为。基于资本紧密连接母子公司，由此使得资金管理更加复杂，上调基本资金链外，资金使用行为监督也是非常必要的，所以与一般企业相比，集团企业资金管理有更大的难度。

（3）资金管理有明显的层次。集团企业运营管理中，空间与时间方面资金集中管理不均衡状态比较明显，集团企业可分层管理各单位，采取针对性管理方式充分发挥各子公司作用。

二、集团企业实施资金集中管理的重要意义

（一）规范集团的资金使用行为，增强企业资金管理质效

集团企业统一调度内部资金，增强内部资金灵活性，能够有效提高集团的现金流控制力，增强资金管理质效，从而增强集团的综合竞争力。能够有效提高集团内部的资金调配效率，实现资金资源的优化配置和快速流转，不会造成在途资金有很高的划转效率，使得资金周转速度明显提升，能够极大减少转账产生的资金使用成本，降低资源浪费，实现高度成本控制。

（二）提高集团资源配置质量，提升集团资金使用功能

集团企业加强资金集中管理模式的实施，可以有效提升集团资金和市场融资活动的契合度，提升集团的资金担保信用，有利于得到银行的高额授信，提升集团的贷款额度，从而促进集团融资能力提升。同时，能够有效提高集团的财务资金利用率和资金总量，保障集团的资金充足、体量庞大，让市场对集团的稳定发展充满信心，从而增强集团的财务融资功能，有效节省了融资成本。

（三）实现财务管理目标的统筹协调发展，有效执行并监督全面预算管理

集团企业资金集中管理利于统一协调财务目标，充分激发员工的工作热情与创造性，共同努力实现企业战略规划目标。能够明确集团企业的财务管理目标，帮助各企业、部门对集团规划经营活动的有效开展和落实，贯彻执行全面预算并相互监督，全面控制资金风险。

（四）利于加强财务监督，规避各项财务风险

集团企业资金集中管理利于强化内部财务监督管理，财务风险管理是集团财务监督管理中的重要内容，强化财务监督管理，对提高风险预测能力、规避财务风险有着重要的促进作用，是保障集团财务安全与规范运行的必然手段。

（五）利于企业全面实施预算管理，实现战略目标

集团企业实施资金集中管理保障运行的规范性，能够有效精简审批环节和流程，促进财务审批工作效率提升，从而实现集团资金管理质效的整体优化，为集团的全面预算管理体系建设提供良好的结构和流程基础。资金集中管理模式有利于高度统一并规范资金管控，构建并应用现代统一化的信息管理系统，全业务生命周期中确保集团企业及时而准确地了解各公司信息，内部有充足的现金流入，时间分布合理增强财务管理协同效应，为集团战略发展目标的实现提供有效助力。

三、集团企业实施资金集中管理的问题分析

（一）不重视资金集中管理

部分集团企业发展不符合时代发展潮流，对资金集中管理缺乏应该有的重要性认识，使得资金管理与集团企业实际发展需求不相符。另外，部分集团企业实施资金集中管理没有因地制宜，过于分权基础上资金管理不够科学，成员企业沟通不到位，企业整体利益受到影响，所制定的制度体系无法充分发挥其效果，资金集中管理流于形式，实际应用过程中资金集中管理模式无法充分发挥其作用，无法达到预期管理质量与效率，直接阻碍了集团企业稳定发展。

（二）集团企业内部资金缺乏完善的管理体系

（1）集团管理系统不够科学。集团企业实施资金集中管理过程中，内部资金完善管理体系要求比较高。内部资金完善管理体系离不开内控制度的完善，企业资金要根据企业内控管理条例运行，通常部分大型企业建立了完整的内控管理体系，很多企业的内控体系缺乏科学与独立性，此种情况下企业资金运行缺乏充足的制度约束，资金管理面临更大的风险。

（2）集团企业财务部门缺乏独立性。集团企业保障内部资金管理体系科学与独立性的基础上，制定严密监督体系监管该管理体系是非常必要的。但部分集团企业成立的财务公司缺乏独立性，对于集团企业内部财务信息造假等问题，财务公司无法及时发现并制止，资金集中管理过程中财务舞弊应对手段与机制明显不足，使得集团资金面临更大的损失。

（三）集团企业资金缺乏充分的监管

企业运营管理中，资金安全问题备受关注，集团企业也不例外。因集团企业包含很多成员企业，资金管理面临很多问题，必须加大资金监管力度。集团企业实施资金集中管理的过程中，如果内部审计监督不到位，将无法从整体上监督并管理各项经营活动，从而引起各类财务风险。另外，没有建立有效制度应对财务风险，资金集中管理不够完善，表面来看财务风险虽然得到了解决但不够彻底，还需要进一步改善，直接影响集团企业的长远发展。

（四）资金集中管理缺乏先进的管理模式

集团企业资金集中管理过程中，要应用现代化信息技术集中分析成员企业相关财务信息，因部分集团企业没有建立信息化系统，信息化水平不符合资金集中管理需求，使得资金集中管理过程中无法及时掌握成员企业财务信息，信息滞后而且数据集中浪费大量时间，很大程度上浪费了财力、人力与物力成本，不利于推动成员企业发展。另外，集团资金集中管理模式的相对滞后，导致集团无法了解市场最新发展动向，不能采取有效措施降低项目成本投入，无法保障为企业创造更多的经济效益，影响企业整体收入，最终丧失市场竞争力。

（五）财务人员自身综合素养有待提高

集团企业实施资金集中管理，复合型财务人才必不可少。随着时代的进步，集团企业建设规模扩大，复合型财务人才需求量明显增加，要具备财务方面专业知识，也要具备一定的金融知识与信息技术，因而此方面人才备受各企业青睐。现阶段，行业市场中复合型财务人才非常紧缺，财务人员招聘过程中，企业选择人才同时财务人员也会选择符合自己发展的企业，所以人才竞争方面，集团企业没有决定性优势。资金集中管理过程中，复合型财务人才配置不足，无法从技术方面支持内部财务管理，最终影响资金集中管理效果。

四、集团企业改善资金集中管理的建议

（一）集团战略管理中纳入资金集中管理，提高资源配置效率

（1）强化人性化激励制度建设，促进下属企业员工的落实意识提高。集团企业运营管理中，为了充分融通并调剂内部存量资金，促进资金集中管理在下属企业的快速、有效落实，集团要加强宣传此种管理模式，提高资金集中管理的实施力度倾斜和集团资源倾斜，以此全面激发其参与热情。一方面，低息拆借。集团企业通过对成员企业的资金集中管理模式建设的贡献度进行合理评价，为下属企业的低息拆借款活动进行标准调整，贡献度高则拆借利率降低；假若贡献度小且拆借资金归还不及时，就要提高拆借利率。另一方面，资金集中收益。集团集中分配资金收益，此部分收益一定要超出资金集中管理之前各企业的实际收益。此外，还有年终考评。集团的资金集中管理要进行合理的集中度指标设计，全面考核各单位资金集中程度并做好年终评比，根据实际贡献度为相关人员提供相应的奖励。

（2）加强资金池管理模式优化。集团要保障现金池的完善建设，保障子公司正常业务不受影响，实现子公司资金的统一调配。在集团资金有限的情况下，要建设虚拟现金池对企业进行受限管理，通过预算管理保障集团资金的有效使用率。

（3）全面提升资金控制力，提高资源配置质效。一方面，通过资金集中管理，掌握集团企业资金余缺状况，联动协调企业投资、施工、担保、小贷及贸易等各业务板块，加强资金集中管理模式的创新，协调投保贷实现一体化发展目标。另一方面，将集团建设板块与金融板块进行有机融合，实现金融板块向建设板块的上下游供应链企业的综合金融服务渠道拓展，例如融资、结算及现金管理等，创新供应链金融。此外，加强集团企业债权债务清理，利用债权债务转让清理集团内外部债权债务，加强内部资产结构优化。

（二）建立健全资金管理制度

集团企业运营管理中，完善资金管理制度为企业实施资金集中管理奠定了良好基础。集团企业内控制度优化过程中，各子公司要严格依照集团总部各项内控管理制度管理资金，确保集团资金管理活动全面渗透到各子公司及部门。另外，集团企业也要采取有效措施完善资金监管制度。集团企业要保障财务公司监管权力，由其全面监督管理集团子公司资金的实际运作情况，以此预防子公司资金运行出现严重的运行问题，实现集团企业财务管理风险的有效预防。

（三）对于资金审批流程加强监督管理

集团企业传统资金计划思考有限、资金拨付合理性比较差等问题，集团加强监督管理资金的计划审批与拨付过程是非常必要的。（1）企业管理层要加强对内部资金管理的重要认识，为资金管理编制合理的计划。（2）建立健全资金管理制度，强化资金管理指导性。（3）强化财务管理人员的职业素养和职业道德培养，强化其财务管理专业技能。（4）加强应用资金管理技术，建立健全资金审批与拨付流程，保障独立进行资金审批与拨付。实际管理工作中要注意监管的层次性，全面进行监管以防发生私自拨付问题。资金审批监管需求的提高，实际监管工作中要合理应用信息管理技术，如建立企业温馨及CRM线上系统资金日报体系，统一协调企业资金使用情况，优化资金配置节省管理成本，为集团企业创造更多的效益。

（四）有效构建统一化信息系统，提高管控能力保障运行效率

在集团企业进行资金集中管理体系建设的活动中，要根据实际需求进行资金集中管理安全信息系统的选择和搭建。信息化、智能化系统的建设，能够实现工作效率的不断增长，实时了解集团企业资金情况，从数据方面为集团企业生产运营与发展提供有效支撑。另外，建立信息化系统还可在系统中嵌入管理制度对应流程权限，以此确保执行人员对操作流程和制度的严格落实，保障管理系统的引导和监督功能的充分实现。

资金集中管理信息化管控系统，主要功能在于建立统一收支路径与预算管控系统，安全集成化管理相关业务系统，统一资金管理控制功能。建立资金运营指标分析体系，统一构建预警平台，集成化相关业务安全系统，强化资金运营分析功能；业务前端拓展、衔接外部结构等拓展应用专项功能。假若集团企业发展规模比较小、业务活动简单，集团内部无须建设资金管理平台与银行等金融机构合作，借助银行等金融机构已有的资金网络、成熟资金池与票证管理等一体化统一服务，为集团企业实施资金集中管理提供重要保障。

（五）提高财务人员专业知识水平与综合素养

部分财务人员认识不到实施资金集中管理的重要支撑作用，对集中管理模式下的业务不熟悉，导致业务操作不断出错，引起内部纠纷增加了资金管理风险。此种情况下，集团企业要根据财务人员所掌握的岗位知识水平全面做好教育培训活动，从整体上提升财务人员专业技能。通过培训有效搜集其反馈的信息加强业务流程优化调整，促使集团企业优化资金管理模式，全面保障集团企业社会与经济效益。

五、结语

集团企业运营管理中实施资金集中管理，利于集团总部及时了解资金走向与余额，从整体上提升集团企业资金运行效率，便于集团总部有效监管各子公司资金运行情况。日常工作中，集团企业财务预算管理与资金监管等还存在一些问题，因而企业要根据实际情况合理制定优化措施，加强资金集中管理模式优化，以此构建统一账户管理，统一管理子公司资金，实现集团企业资金管理质效的有效增长，为集团的稳定、长期发展带来必要的促进作用。