企业融资过程中产生的税务筹划风险和问题的探讨

陈红艳

（辽宁新发展交通集团有限公司，辽宁 沈阳 110166）

企业经营与管理者必须认真分析企业当前经营与管理过程中的细节问题，随后依照税务筹划工作实际要求，认真分析企业融资过程中的主要问题以及企业当前资金周转流程中的细节问题。企业在融资过程中，经常会遇到各类融资难、融资贵问题。我国政府相关部门非常注重企业以及整体行业的快速发展。因此，在企业开展融资工作的过程中，也为企业提供了较为全面化的技术指导以及政策帮扶，在此前提之下，一部分企业依然会存在许多经营与管理问题。即便是在政府相关部门的大力推动之下，企业依然需要注重财务管理工作以及相关税务筹划工作，依然需要立足于企业当前经营与发展的实际情况，合理完善主要的资金运转体系。

一、企业税务筹划工作具体原则

1.整体性原则

工作人员开展资金筹划工作以及资金整合工作的过程中，必须考虑到企业内部各类资金周转工作的实际情况，必须将企业的经营范围以及管理范围进一步扩大，随后运用整体性原则，考虑到企业整体的资金用度情况。企业在日常经营与发展的过程中，会在某一项目或者是某一领域内部投资大量资金，从而导致企业内部其他方面以及其他领域无法得到资金的及时补充与供应。面对此种情况，一部分企业经营与管理者则会进一步调整资金使用的主要流程，进一步开展相关资金周转工作以及资金筹划工作。但是实际上，一部分企业在开展资金筹划工作的过程中，可能会出现资金管理问题，资金周转速度较慢，一部分企业，尤其是小型企业以及相关新型企业，在开展资金筹划工作的过程中，经常会面临资金筹集困难、资金数量较少等情况。在此过程中，也有一部分企业在融资的过程中，经常会出现各种资金周转问题，一部分企业资金用于某一领域或者是某一项目之上，但是其他方面的资金筹划速度就变得非常缓慢，从而导致企业无法得到良性循环发展，企业的整体经济效益以及社会效益无法得到根本性提升。面对此种情况，企业经营与管理人员必须遵循整体性原则，必须要在企业投入大量资金的前提之下，保障企业内部正常的运行，保障企业经营资金正常周转，避免增加企业经营。同时，工作人员必须合理开展各种税务筹划工作以及资金管理工作，针对于税务筹划工作之中的主要问题，进行全方位的分析与把控，这就要求企业经营与管理者必须立足于整体性原则，详细记录企业税务筹划工作之中的诸多问题，结合具体问题探索行之有效的问题解决策略以及税务筹划工作主要模式、策略，坚持具体工作原则，遵循主要工作标准，严格依照企业经营与管理工作整体情况进行灵活分析与研究。针对于企业整体的经营与管理形式进一步优化主要的税务筹划工作以及相应工作流程，立足于整体性原则，全方面分析企业当前经营与管理工作之中的主要问题，依靠税务筹划工作以及其他各类资金周转工作，进一步完成企业的融资过程，以便为企业后续经营与管理活动提供源源不断的资金支撑与保障。

2.公平性原则

无论在企业日常经营与管理的过程中，还是在大型企业参与市场竞争的环节之中，均需要合理秉持公平性原则。公平性原则主要要求企业，尤其是大型企业以及龙头企业，必须在参与市场竞争的过程中，遵循公平竞争以及良性合作的原则。尤其是在企业融资过程中，经常会面临许多恶性竞争的问题，无论小型企业还是微型企业抑或大型企业以及相关龙头企业，依然需要面临不同程度的融资问题，即便是大型企业，也有可能会在融资的过程中出现比较复杂的管理问题以及资金规划等问题。坚持公平性原则，主要是为了限制大型企业以及龙头企业抢占中小型企业的市场，也是为了避免大型企业与相关小型企业以及微型企业之间发生不必要的竞争与摩擦。行业内部资源以及时长资源比较有限，无法完全满足企业发展需求，也无法完全贴合企业当前经营状况。一部分行业龙头企业为了进一步提升自身经济效益以及社会效益，则有可能会与小型企业之间发生较为严重的经济摩擦，也有可能会为了争夺小型企业以及微型企业的市场，从而参与各类恶性竞争活动，进一步影响小型企业以及微型企业的融资效益，也有可能会为小型企业以及微型企业的融资过程造成不必要的麻烦。这就意味着，无论大型企业还是小型企业，均需要在参与市场竞争的过程中，遵循公平性原则，遵循和平和竞争的原则，避免出现比较复杂的恶性竞争问题，以及其他各类行业内部竞争问题。遵循公平原则，主要是为了保护小型企业以及微型企业的合法权益，也是为了帮助小微企业选择不同的融资渠道，帮助小微企业快速成长，在逐步限制大型企业以及龙头企业发展的前提之下，促进小微企业的快速发展。虽然公平性原则并不适用于全体行业，也并不适用于全部企业，但是实际上，企业在开展日常经营与管理工作的过程中，也必须严格遵循公平性原则。

3.稳健性原则

在小型企业以及微型企业开展各类经营与管理工作的过程中，必须在保证自身经营安全的前提之下，开展各类融资工作，开展税务筹划工作也需要遵循稳健性原则，必须在保证企业自身经营与发展的基础之上，合理开展各类融资工作以及筹资工作。相比于小型企业以及微型企业而言，大型企业以及龙头企业更加需要遵循稳健性原则。尤其是大型企业，在经营和发展的过程中，可能会面临比较复杂的资金筹划问题以及资金周转问题，一部分大型企业由于自身经营规模较大，经营范围比较广泛，所涉及的经营领域比较广泛，企业内部可运用的各种项目投资资金也较多。在此前提之下，一部分大型企业以及龙头企业可能会选择投资一部分风险较大的项目或者是相关领域，也有可能会在投资的过程中出现比较复杂的资金使用问题。小型企业以及微型企业由于自身正处于经营与发展的黄金时期。同时，一部分新兴企业正处于经营与发展的初期阶段，自身的经营规模较小，经营范围也比较有限。因此，一部分小型企业以及微型企业的经营与管理者，并不会将有限的资金投放到无限的投资领域之中。这就意味着，许多小型企业以及微型企业的经营与管理者主要采取稳健性原则，非常小心谨慎。但是相比于小型企业以及微型企业而言，大型企业的经营与投资者则更加注重追求长期效益。因此，在一部分大型企业以及龙头企业实际投资以及融资的过程中，可能会将资金的投放链条逐步拉长，将资金的融资渠道逐渐拓宽。在大型企业以及龙头企业获取更多建设资金的过程中，也需要面临更多的融资风险，以及资金运转风险。在企业内部开展税务筹划工作以及相关资金周转工作的过程中，必须秉持稳健性原则，保证企业日常经营与发展的稳定，随后采取较为稳健的经营与发展对策，逐步探索企业未来经营与发展的全新道路，进一步优化企业自身的发展过程。

二、企业税务筹划工作具体问题

1.缺乏相应的税务筹划意识以及资金管理意识

极个别企业经营与发展的具体路径比较特殊，与同行业其他企业的经营发展路线之间存在较大差异。相关企业所选取的税务筹划工作模式以及管理途径多种多样，企业经营与管理者并没有意识到税务筹划工作的重要性与必要性。一部分企业在开展日常税务筹划工作以及资金周转公司的过程中，由于相关管理人员缺乏应有的税务筹划意识以及资金管理意识，从而导致企业内部经常会出现各种资金使用问题以及资金运算问题。在此过程中，一部分企业经营与管理者也没有意识到税务筹划工作的重要运行过程，从而将税务筹划工作视为企业日常资金周转工作的组成部分之一，也没有意识到税务筹划工作的特殊地位以及特殊性。如果企业经营与管理者没有意识到税务筹划工作的实际运行价值以及税务筹划工作的具体要求，随后可能会在开展各类税务筹划工作以及资金周转公司的过程中，出现比较复杂的资金运行问题以及资金审核问题，也有可能会为企业未来的经营与发展过程造成许多困难与麻烦。

2.企业内部缺乏税务筹划工作机制，以及相应的工作体系

当前情况下，我国政府相关部门为了进一步促进企业尤其是小微企业的快速发展，已经制定了较为全面化的税务筹划工作方案，并且结合企业当前经营与发展的实际情况，以及行业内部良性竞争的具体情况，出台了各式各样的优惠政策以及相关法律法规。然而尽管如此，依然有一部分企业经营与管理者并没有依照相关优惠政策以及法律法规，统筹规划专业化税务筹划工作方案，并未形成健全工作体系，从而导致税务筹划工作机制以及工作体系出现许多细微漏洞。同时，比较明显的工作制度问题在于工作流程不完善、工作内容不健全、工作过程中存在许多管理问题以及资金周转问题。企业在日常经营与管理工作之中，必然会运用到较多数量的资金，一部分企业需要开展各类投资工作，以及融资工作所需运用的周转资金数额较大。如果在企业内部缺乏相关的工作机制，以及具体的工作体系，或者是工作体系之中存在许多管理漏洞以及资金周转问题，则极有可能会影响到企业后续的经营与发展过程，也有可能会为企业的融资过程埋下“定时炸弹”，严重威胁企业未来的经营与发展过程。除此之外，一部分企业经营与管理人员在完善企业税务筹划工作制度的过程中，无法秉持实事求是、开拓创新的实干精神，也无法结合企业经营与发展的实际情况，更加无法合理选择不同的融资途径以及税务筹划途径，从而导致企业内部所开展的各类资金筹划工作效率很低，企业依然面临非常复杂的融资问题。

3.企业经营与管理人员没有注意到税务筹划工作的诸多风险

企业在日常经营与管理工作之中，经常会面临许多资金运转问题以及资金筹划风险，即便如此，一部分企业经营与管理人员依然没有注意到税务筹划工作之中存在的许多投资风险以及融资风险，依然随意开展各类税务筹划工作以及资金周转工作，从而导致企业在实际运行以及后续管理的过程中，频频出现比较复杂的管理问题，以及各种资金使用问题，在资金审核以及资金核算的过程中，也容易出现资金数额比对问题。企业内部所开展的税务筹划工作具有极强的主观性，这就要求企业经营与管理人员必须结合企业当前经营与发展的实际情况，合理开展各类税务筹划工作以及资金周转工作，结合税务筹划工作的实习要求以及重要工作原则，逐步优化税务筹划工作的具体流程，进一步拓展企业当前主要的融资渠道。企业在融资以及税务筹划的过程中，经常会面临许多风险。一些风险可以被及时发现，从而由企业经营与管理者直接规避各种重大风险。但是实际上，一部分隐藏的风险以及突如其来的风险，无法被及时规避，如果企业内部经营与管理人员缺乏相应的问题意识以及责任意识，则有可能无法在短时间之内发现许多隐藏的风险，有可能会在企业经营与管理过程之中，出现比较复杂的风险防范问题。

企业融资以及税务筹划过程中比较典型的风险、问题主要有：企业融资渠道狭窄；企业融资过程出现资金审核问题以及资金周转问题；企业融资过程中面临较为激烈的市场竞争，从而导致企业无法合理把控主要的融资过程以及融资方式；企业在开展税务筹划工作的过程中，没有意识到常态化管理问题，没有统筹规划主要的问题解决策略，没有制定应急事故处理预案，从而导致许多突发意外，情况严重影响到企业的经营与管理效益。

三、企业税务筹划工作全新对策与方法分析

1.树立正确的企业税务筹划工作理念以及工作观念

当前情况下，为了进一步凸显企业税务筹划工作的实际价值以及重要意义，必须在企业正式开展税务筹划工作之前，合理树立相关的工作理念以及工作观念。企业高层管理人员必须意识到税务筹划工作的重要性与必要性，在企业日常经营与管理活动之中，将税务筹划工作的具体理念以及共和观念引入其中，并且积极鼓励企业内部的全体工作人员以及管理人员遵循税务筹划工作的具体理念以及相关工作思维，合理开展各式各样的资金周转工作以及税务筹划工作，并且逐步优化税务筹划公司的主要工作流程，细化具体的工作内容以及工作方案。在企业日常经营环节之中，可能会面临资金周转问题，有可能会面临其他经营问题，工作人员以及管理人员需要选取不同手段逐一解决相关问题，也必须要求全体工作人员严格关注企业日常经营与管理工作之中的细微问题，并且进一步树立极强的工作意识、责任意识、管理意识以及安全意识。在日常工作之中，企业高层管理员也必须要为企业内部的各级工作人员，尤其是税务筹划工作管理人员，细致讲解主要的工作流程以及企业当前的经营状况，必须要求企业内部各级工作人员认真分析企业当前的经营与管理问题，随后结合主要的问题，探索全新的问题解决对策以及相关税务筹划工作方法。

2.完善企业内部税务筹划工作体制机制

为了从根本上解决企业内部税务筹划工作的具体问题，以及其他各类资金周转问题，企业必须进一步建立较为完善的税务筹划工作机制以及主要的工作流程，在工作体系方面，也需要进行全方位分析与把控，这就要求企业内部高层管理人员必须立足于体制机制角度，针对于税务筹划工作的主要要求以及具体的工作原则，进行较为全面化的分析与整改。企业内部开展税务筹划工作，以及其他各类资金审核工作、资金周转工作，必须严格依照稳健性原则、公平性原则以及整体性原则，合理优化主要的工作流程，进一步完善具体的工作模式以及工作方法，企业内部高层管理人员在鼓励企业相关工作人员开展各式税务筹划工作的过程中，也需要着重关注税务筹划工作内部的各种工作问题。不同企业所开展的各类资金筹划工作以及审批工作有所不同，不同企业所面临的经营与发展问题也有所不同，企业内部高层管理人员也具备一定程度的主观性。这就意味着，企业内部高层管理人员必须针对税务筹划工作的具体要求，进一步细化主要的工作准则以及工作原则，严格依照主要的工作目标，进一步优化企业内部所开展的各种资金筹划工作以及资金周转工作，逐步强化企业内部的核心把控力。在完善企业税务筹划工作具体制度以及相关工作体系的过程中，企业内部高层管理人员必须采取循序渐进的方式，稳扎稳打，从根本上进一步调整具体工作流程，灵活转换工作模式，逐步优化财务管理工作以及财务审计工作的具体方式，引导企业向着更加光明的未来不断迈进。优化企业具体工作制度以及相关工作体系的过程比较复杂，在完善工作制度或者是优化工作体系的过程中，极有可能会遇到比较复杂的管理问题，企业内部高层管理人员必须充分意识到完善工作制度的重要性与必要性，积极参与到税务筹划工作具体流程之中，以便帮助相关工作人员进一步调整主要的工作制度以及工作模式。除此之外的相关工作人员完善具体工作制度以及工作机制之后，也必须将主要的工作模式以及工作流程引入到具体的工作环境之中。换而言之，相关工作人员以及管理人员必须将具体的工作理念引入到工作实践环节之中，通过实践操作等形式，进一步检验理论的全面性、合理性与科学性。同时，工作人员以及管理员也必须在日常的工作环节之中逐步调整具体的工作模式，逐步优化企业内部税务筹划工作的具体形式以及具体流程，以便为企业的未来经营与发展奠定良好基础。

3.树立风险意识，开展风险防控管理工作

企业内部经营与管理者需要进一步树立风险意识以及问题意识，必须在日常的经营活动之中，认真查找企业内部资金周转工作之中的具体问题，随后结合相应的问题，不断探索各式各样的问题解决方法，逐步优化主要的问题解决对策，并在此基础之上，进一步开展风险防控管理工作。企业在融资以及经营的过程中，随时可能会出现各种较大的资金运转风险以及相关资金运转问题。开展风险防控管理工作，要求相关管理员必须明确树立极强的责任意识以及风险防范意识，认真监督风险防控管理工作的具体流程，在企业日常经营与管理工作之中，认真查找细节方面的工作问题，以及主要的资金周转问题。同时，相关管理人员也必须加强日常的监督与管理，随时防范可能出现的重大风险问题，以及其他各类资金运转问题。加强日常的监督与管理，必须要求相关管理人员认真观察、分析每一位工作人员的具体工作流程以及主要工作行为，如果发现相关工作人员存在违规操作行为，则必须在第一时间上报有关管理部门以及企业内部高层管理人员，以便及时处理各式各样的违规操作问题，甚至是违法行为。除此之外，企业内部高层管理人员也可以邀请第三方监理团队参与其中，通过第三方监理等形式，认真监督每一位工作人员的主要工作情况，及时出具相关的监督管理报告，结合各种工作数据，多角度分析企业当前所面临的各种融资问题以及税务筹划工作问题。

4.提高工作人员以及管理人员的专业工作能力

在企业开展融资工作以及筹资工作的过程中，需要相关工作人员以及管理人员参与其中，也更加需要工作人员充分发挥其积极作用，进一步调整主要的工作流程，逐步提升企业融资的实际效益。因此，企业高层管理人员必须逐步提高工作人员的专业的工作能力以及职业素养，并且进一步完善主要的工作团队，逐步提升企业内部工作团队的整体工作质量以及工作效率。在企业内部高层管理部门选拔专业人员的过程中，需要严格考察工作人员的专业素养，认真检查工作人员的从业资格证，合理筛选经验丰富、沉着稳重的工作人员，也必须保证每一位工作人员均可以正确地意识到自身的工作价值以及工作职责。在开展融资管理工作以及资金筹划工作的过程中，企业内部高层管理人员需要将全体工作人员、管理人员集中起来，为全体工作人员以及管理人员细致讲解企业内部税务筹划工作的具体流程。同时，高层管理人员也需要严格依照税务筹划工作管理标准以及企业工作规范，进行详细阐述与分析。企业高层管理人员也需要充分利用空闲时间，广泛召集全体工作人员，举办不同类型的培训活动，或者是邀请工作人员主动参与各式各样的职业培训活动以及相关主题教育活动。通过此种形式，进一步提高工作人员的专业工作能力以及相关职业素养。在工作人员参与日常经营活动以及融资活动的过程中，企业内部高层管理员也需要反复多次地强调主要的工作流程以及重要工作原则，避免工作人员出现原则性的工作问题，以及其他各类失误操作问题。最后，作为企业内部的一名工作人员或者是管理人员，也需要积极主动学习更加全面化的工作方式，充分了解企业当前的具体经营状况以及管理问题，不断运用自身的专业知识以及技术操作能力，进一步优化企业税务筹划工作的具体方式以及主要工作流程，以便为企业后续的经营与管理工作奠定良好基础。

四、结语

为了逐步提升企业税务筹划工作整体质量与水平，进一步凸显企业税务筹划工作的实际效益以及重要价值，必须立足于企业当前经营与管理工作的具体情况。结合实际操作环境的具体要求，采取多样化的问题解决方案以及各式各样的工作方法，在遵循税务筹划工作具体原则以及基本要求的基础上，逐步完善企业内部税务筹划工作的体制机制以及各类工作体系，不断培养高素质、高水平的现代化优秀人才，树立风险防范意识，开展各类风险防控管理工作。