大数据背景下国有企业财务管理转型的路径

赵玉乾

（山东博选矿物资源技术开发有限公司，山东 济宁 272073）

现如今，大数据技术已开始广泛应用，不论市场营销，还是公共服务都在积极尝试应用大数据技术，利用大数据塑造优势。而大数据技术的运用，改变了当前的市场环境与生产方式，使数据信息成为了一种重要资源。企业利用这些信息资源，创造商业机会，预测财务风险、经营风险、市场风险，争夺发展机会。新形势、新环境下，国有企业应正视大数据的影响，定制财务管理转型计划，积极利用大数据技术来弥补传统财务管理模式的不足。

一、大数据背景下国有企业财务转型的意义

大数据时代背景下，财务管理转型是国有企业适应新经济环境，增强自身竞争力，强化企业风险防控能力，进一步降低企业财务管理成本的重要举措。因此，本文通过分析大数据背景下国有企业财务转型的意义，为后续理论的提出奠定基础。

1.帮助企业适应新经济环境

大数据时代，经济环境发生变化，网络经济影响力越来越大，货币无纸化成为一种趋势[1]。2020年，国内网民数量已达到9.86亿，相较2019年新增8540万，互联网普及率达70.4%，产业数字化规模3.76亿元。显然，当前的经济发展模式，正在逐步迈向一个全新的阶段，“新经济”一词已被多次写入《政府工作报告》，未来企业数字化的虚拟业务将越来越多，财务信息化已成为必然趋势。因此，国企要想适应新的经济环境，就要进行财务管理转型，构建符合时代需求的管理模式，从而为企业转型升级奠定基础，为企业深化改革创造有利条件，促进企业战略目标的实现。

2.增强企业核心竞争力

由于大数据时代的信息传播速度快、传播范围广、数据内容丰富，很多企业借助大数据技术，制定针对性经营策略，从而保持优势，这使得市场竞争不断加剧[2]。传统财务管理模式，会计信息提炼速度慢，各部门之间存在信息差，财务分析难度大、效率低，无法帮助国有企业形成信息资源优势、市场竞争优势。且当前是买方市场，大部分商品都是供过于求，只有掌握市场关键信息，塑造财务信息优势，提高企业决策正确性，国有企业才能形成市场竞争力。因此，国有企业要借助大数据技术优势，进行财务管理转型升级，利用大数据技术进行财务数据分析，对财务报表进行深度加工、提炼，预测前景、规划目标、考核绩效，强化企业对财务资源与非财务资源的控制能力，帮助企业明确经营目标，找出财务管理优化方向，增强企业核心竞争力，为创造新的发展机会，打造大数据时代新优势。

3.强化企业风险防控能力

财务管理具有组织企业资金运动，处理财务及财务关系的功能，影响着企业一切经济活动。而任何经济活动都具有风险性，财务风险的发生往往会对企业经营造成负面影响。如，资金风险、债务风险、金融风险等，尤其是不可控财务风险，甚至会危及企业资金安全，使企业陷入经营困境[3]。但财务风险客观存在，不以人为意识转移，只能通过科学的管理手段来降低风险的负面影响。而国企传统的财务管理模式重报告轻分析，企业财务风险预测能力、防控能力薄弱，对财务风险的敏感度较低，很多时候只能事后弥补，难以提前应对、预防风险。加强对大数据技术的应用，整合企业财务信息，对大量财务风险因素与事件进行分析，预测财务风险发生概率，找出风险源，提前制定风险应对方案，在风险发生前就对企业经济业务作出合理调整，实时监控经济业务的发生与发展，便可有效增强企业财务风险防控与感知能力，帮助企业正确规避财务风险，从而减少不必要的风险损失。

4.进一步降低财务管理成本

根据企业生存法则理论，利润=收入-成本[4]。毫无疑问，成本决定着企业利润结构，企业要想获得更多利润，就要合理压缩企业非刚性支出。而财务管理成本是企业经营管理成本重要组成部分之一，企业实施财务管理的过程，会产生相关的成本费用，需要投入诸多的人力、物力、财力到数据整理、汇总统计、会计核算、报表制作等基础工作中。如办公费用、资料费用、人工费用、协调费用等，而且还要付出相应的时间成本。尤其在传统财务管理模式下，由于基础工作量大，企业基层财务人员占部门总数人数的80%左右，财务管理程序执行过程中需付出较高的人工成本。进行财务管理转型，利用大数据平台，通过信息系统汇总、采集数据，可降低财务工作难度，减少工作量，便可去掉部分传统岗位，减少企业财务管理的成本投入，进一步降低企业财务管理成本的同时提高管理产出效益。

二、大数据背景下国有企业财务管理转型中的问题

财务转型升级对国有企业未来发展有很大帮助，目前很多国有企业都在尝试适应大数据时代，利用大数据技术进行财务管理转型升级。但各企业实际转型效果却普遍不乐观，诸多方面存在问题，难以实现预期转型目标，反而浪费了企业管理资源。为提出合理的转型建议，本文将通过以下几点预先分析大数据背景下国有企业财务管理转型中的问题。

1.财务信息化程度低

财务信息化是财务管理转型，适应大数据时代的重要措施之一。财务信息化程度越高，管理效率越高，会计核算越灵活[5]。但一些国有企业对财务管理信息化缺乏正确认识，停留在简单的报表处理层面，财务管理系统不成熟，信息技术应用程度低。造成这种情况的原因是，信息意识淡薄，以眼前利益为先，认为进行财务信息化建设，需要投入过多的资金，却不一定能获得预期管理效益。因此，多数国企没有严谨的财务管理信息化建设规划，没有信息建设专项资金。由于缺少资金支持，导致企业财务信息化建设停留在喊口号阶段。

2.财务分析能力薄弱

大数据时代企业经济活动产生的数据信息量庞大，且信息类型多样化，要想为财务决策、经营决策、战略规划提供有效数据，就要做好财务分析工作，对海量的信息进行数据提炼。但很多的国有企业财务分析能力薄弱，财务报表的利用率低，很多时候只是以数据论数据，财务分析流于表面，忽视非财务信息的表达，没有做到真正意义上的数据信息“提纯”，产生的分析结果，无法为财务决策提供有力支撑。且由于企业财务分析能力的低下，导致国有企业对财务风险动因的敏感度低，很多时候不能准确预知风险概率和风险源。

3.缺少相关专业人才

大数据背景下的财务管理工作方式、工作内容、工作重点、服务主体、工作标准都已开始发生转变，逐步向管理会计转型。而管理会计主要是对企业生产经营活动、经济活动进行管控，并根据自身经营状态，提供对内报告，为管理层提供企业相关的财务信息与非财务信息，呈现出的报表、报告形式多样，信息量大，主要是为决策提供支持，而不是简单地进行会计核算。但这对财务人员工作能力、工作经验、专业素养提出了更高要求，会计人员不仅要懂传统凭证填制、账簿填写、报表汇编等技术，还要熟悉信息技术，懂数据分析，具备财务分析能力。然而，国有企业现有人员大多不具备信息意识，只掌握着简单的信息技术，无法将信息技术、大数据技术融入工作，难以适应财务管理转型后的工作模式。

4.缺少配套管理制度

财务管理转型必须要有制度依据，从而使转型方案顺利落地。实际上，财务管理转型后，管理模式发生转变，以往的管理制度不能完全适用，需要进行制度革新，从而为财务管理转型提供配套制度支撑，通过制度来引导转型过程，确保财务行为的严谨性、制度性。但一部分国有企业虽然在尝试进行财务管理转型，却没有缜密的规划和设计，相关会计体系更新建设不彻底，没有及时革新配套的管理制度，只是盲目开展“一刀切”的转型计划。由于缺少制度的支持，导致转型过程脱离实际情况，给财务管理工作推进带来了诸多新问题。

5.忽视信息安全问题

应用大数据技术，进行财务信息化转型，前提条件是确保信息安全，保证企业财务信息的安全性、可用性、保密性、可靠性。企业财务管理转型后，信息安全管理成为重要内容，影响企业会计信息的因素来自多个方面，既有内部因素，也有外部因素。从内部来讲，如硬件故障、网络故障、系统故障、人为误操作；从外部来讲，如网络攻击、网络病毒、网络威胁等。根据互联网相关统计数据，我国约83%的计算机用户曾感染计算机病毒，被病毒破坏全部数据的用户占14%，破坏部分数据的用户占57%。显然，当前国内的网络信息安全态势并不乐观，信息安全威胁多种多样。然而，国有企业普遍不重视财务信息安全管理，在财务管理转型的过程中，大多未采取信息安全防护措施，存在信息安全隐患。

三、大数据背景下国有企业财务管理转型的具体措施

造成国有企业财务转型不理想的原因是对大数据技术的影响缺乏正确认识，企业财务信息化建设程度低，财务分析能力薄弱，缺少相关专业人才，缺少配套管理制度，忽视信息安全问题，导致财务管理转型难以实现。因此，本文将结合大数据时代特点，通过以下几点对国有企业财务管理转型提出具体的建议，望改善国企财务管理转型的现状。

1.加速财务管理信息化建设进程

国有企业应认清财务管理发展的趋势，加速财务信息化建设进程，为财务管理转型创造条件。具体来讲，国有企业要将信息技术广泛融入财务管理工作，从信息输入、控制过程、成果表达三方面入手，对财务管理机制进行重新设计，创建规范化的数据库，进行高效的会计信息归集、计量、记录、运用。例如，加强对ERP系统、SAP系统的应用，借助数据库，建立完善数字化财务报表系统。此外，国有企业要制定详细的转型计划，关注财务工作细节，规定转型节点，明确工作步骤变化、管理体系变化、部门职能变化情况，从而降低财务管理转型难度，使转型工作有序推进。另外，国有企业要根据需要，设立信息化建设专项资金，为财务管理转型奠定物质基础，解决软硬件设施升级资金缺乏的问题。

2.强化自身财务分析能力

大数据时代市场经济环境复杂，信息资源增多，财务分析难度增加，传统财务分析方式难以获得有价值的信息。借助大数据技术进行财务管理转型的目的之一就是强化企业财务风险能力，帮助企业获取关键信息资源，找出财务风险源。因此，国有企业应以大数据技术为基础，转变企业财务分析的方法与分析指标体系，优化财务分析的基本模式，合理选择财务分析的内容，从而为企业财务风险的预测提供数据依据。国有企业可基于大数据技术，利用历史数据，采用矩阵分析法，对各项财务指标来进行深入分析。例如：盈利指标分析过程中，不仅要考虑过去的营业数据，分析现有盈利能力，还要利用大数据的数据分析功能，预测潜在盈利能力。潜在盈利能力决定着企业持续盈利的能力，找出企业潜在盈利点，企业就能展开针对性营销，帮助企业突破业绩瓶颈，获得更多利润。此外，在财务风险指标分析中，不仅要进行内部分析，寻找内部风险，还要利用大数据的信息收集与整理能力，对外部因素进行分析，对企业风险系数进行有效验证，强化企业风险敏感度。

3.强化相关工作人员的专业素质

若相关从业者自身知识体系存在问题，不能完全适应新的工作模式，自然无法满足财务管理转型的需求，将导致财务管理转型工作难以推进。显然，财务管理转型对财务人员的信息素养有更高要求，要求相关人员熟练操作信息系统，懂大数据技术应用。因此，国有企业要优化人才结构，强化相关工作人员专业素质。一方面，要根据财务管理转型对人才能力的需要，进行公正、公开的社会招聘，聘请具有丰富财务信息化管理能力的专业人才。另一方面，要对现有人员进行培训，可基于岗位特性，组织“真账实操+强化训练+职业素养训练”的实训活动，从而完善现有人员知识体系，丰富理论实践经验。而财务人员自身也要端正心态，主动适应工作变化，积极学习财务管理转型涉及的技术和知识。

4.完善配套管理制度

在企业进行财务管理转型的过程中，新旧制度过渡期间，难免会出现规则漏洞。若缺少制度的约束和引导，易造成管理上的混乱，完善配套管理制度至关重要。因此，在大数据背景下，国有企业财务管理转型的首要任务是完善配套管理制度，使转型工作有章可循。国有企业可结合转型计划，根据转型目标、工作流程，制定相关的责任制度、管理制度、权责制度，规范核算方法与计量标准，加强财务内控。建立配套制度，通过制度规定转型后的工作标准、指标体系、明确权责、操作规定，便可为转型提供方向，使相关的人员了解自身工作内容，使其配合财务管理转型工作，推动国有企业财务管理信息化的健康发展。

5.加强财务信息安全管理

财务管理转型，财务信息化建设，必须确保信息安全。尤其是国有企业相关的财务信息中多含有大量商业机密，一旦财务信息泄密，将严重影响国有企业的发展，甚至是诱发财务风险事件。国有企业财务信息安全管理要从软件、硬件系统两个方面入手。财务管理中大数据技术的应用，对硬件系统有一定依赖性，一旦硬件系统故障，财务管理系统就无法正确运作，自然要影响财务管理工作的开展。因此，为确保硬件系统运行的稳定，降低故障率，避免财务信息丢失、损坏，要求根据转型需求，建设专门的信息技术部门，定期为硬件系统进行维护，为财务管理转型提供技术支撑，确保硬件系统在出现故障时，可尽快恢复系统的运作。而在软件系统方面，则要加强安全防护，对财务软件进行加密，设置相应登陆权限，拒绝非认证用户访问，尽可能降低会计信息泄密的可能性。尤其是财务软件选用方面，必须谨慎做好软件安全性审查工作。当前市面上的财务软件数以千计，安全性、技术水平更是参差不齐，一部分财务软件本身就存在安全性问题，给了财务舞弊可趁之机。选购软件要进行资质审查，坚持使用合法软件，符合安全要求才能投入使用。

四、结语

大数据技术在财务管理工作中的应用，为企业创造了更多商业机会，为企业营销提供了信息支撑，促进了企业财务管理转型。因此，国企应转变管理理念，积极利用大数据技术加速财务管理转型，强化自身风险预测能力、财务分析能力，提高经营决策的正确性。为实现财务管理转型的目标，国有企业要根据转型需要完善相关制度，进行财务信息化建设，革新相关人员知识体系，构建全新的财务管理机制和模式，为财务管理转型创造条件。