涉案中小微企业如何“排毒造血”

《法人》全媒体记者 李辽

自2020年3月最高检启动企业合规试点工作以来，截至今年8月，全国检察机关累计办理涉案企业合规案件3218件。其中，中小企业占比较大。上海作为一线城市代表，其金山区2021年涉案合规整改企业约10家，雇员规模均在200人以下，无一为大型企业；二线城市代表江苏省苏州、无锡和常州三市，各区县涉案合规整改企业亦基本为中小微企业。

作为国家经济韧性、就业韧性的重要支撑，中小微企业在应对刑事法律风险方面普遍能力不足。这类涉案企业如果获得合规整改机会，应如何启动合规建设使企业“焕然新生”？12月1日，《法人》记者就该话题，对江苏省人民检察院合规推进组专家库成员、苏州大学法学院讲师邵聪进行了专访。

法治化水平低是其“违法基因”

随着我国经济结构的调整，中小微企业在应对刑事法律风险方面普遍能力不足，涉及刑事犯罪案件的问题日益凸显。

《法人》：涉案合规整改的中小微企业呈现出什么特点？

邵聪：目前，从上海金山区和江苏南部地区(下称“苏南地区”)的涉案合规整改企业来看，基本上都是中小微企业。家族式管理、法治化水平低是这些企业的主要特点。

邵 聪 资料图片

这类企业主要是生产组织或服务组织，缺乏现代企业管理制度，夫妻或兄弟是企业的实控人，且身兼数职。苏州有一家主营路面清洁服务的小型企业涉嫌行贿犯罪，我们在对该企业做合规整改时，计划将涉案企业负责人的股权稀释，分给其他股东，却发现公司只有两名股东，另一名是负责人的配偶，这样一来即便稀释了股权也没有实质意义。后来，我们又计划将该负责人剥离出经营团队，而他推荐来接手公司业务的人却是自己侄子。

以苏州为例，员工规模在200人以下的企业基本没有全职法务或合规人员。在这些企业的负责人看来，全职法务人员一年需要花费10多万元成本，这笔钱能省则省，导致中小微企业的法治化水平普遍较低。通常情况下，这些企业每年支付两万元左右外聘律师帮忙审阅合同和解决劳务纠纷。即使企业设置有全职法务人员，也大多是刚毕业不久、缺乏实战经验的新手。

CFP

《法人》：这些企业涉嫌较多的是哪些犯罪？

邵聪：税务犯罪居多。以江苏为参考，涉案合规整改企业涉嫌最多的是虚开增值税发票罪，约占40%，远高于其他犯罪。张家港作为一个县级市，却拥有几万家小微企业，这些企业不断地注册、注销、变更，经常成为税务稽查的“漏网之鱼”。

一些小微企业负责人往往文化水平不高，在税务方面法律意识淡薄，沾染了很多不规范的税务操作坏习惯。或者有的企业主认为，企业做大之后再进行规范化管理也不迟。有一家主营特种设备运输的小型企业，因为一直运营情况良好，当地税务系统没有注意到他们，给了这家企业可乘之机，长期虚开增值税发票，直到多年后，为这家企业虚开增值税发票的人被抓获，该企业的犯罪行为才暴露出来。

行贿受贿犯罪比较常见。一些中小微企业为了拿项目，向关键人员行贿。而安全生产类犯罪与城市特点也密切相关。苏南地区的企业大部分是生产型企业或外贸型工厂，容易发生生产安全事故。例如有一家涉案铝铸件企业，工人作业时靠近了违规铺设的高压电线，触电后从高处跌落，经抢救无效死亡，企业负责人涉嫌强令他人冒险作业罪。苏州古建筑较多，墙体多有垮塌风险，但古建筑修缮需要施工方拥有国家特种资质。一些工程队在没有特种资质的情况下违规冒险作业，也造成过严重生产安全事故。

另外，环境污染相关的法律规范变化很快，很多企业负责人常常基于利润核算而忽略环保问题，导致污染环境类犯罪行为时有发生。

《法人》：为什么中小微企业更容易面临刑事风险？

邵聪：从企业自身来说，主要还是因为企业负责人的法律意识淡薄，企业缺乏全职法务或合规人员。一家企业在生产过程中可能面临各种法律风险，没有专业的法律人士把关，就会危机四伏。

另外，与行业整体治理也有关系。在最高检公布的三批涉案企业合规典型案例中，都出现了涉嫌串通招投标类犯罪的企业。对于这些企业的所在行业来说，如果只惩罚其中一家企业，会让该企业成为整个行业的对立面而被排挤，或者因为“过于合规”在当地无法竞标成功。在这种情况下，应该对行业进行地域性整治。

防止“办一个案件搞垮一家企业”

截至2021年年末，中国中小微企业数量达到4800万户。第四次全国经济普查显示，中小微企业法人单位占中国全部规模企业法人单位的99.8%，吸纳就业占全部企业就业人数达79.4%，拥有资产占77.1%，营业收入占68.2%。可见中小微企业在国民经济中的重要性。

《法人》：为什么要给中小微企业合规整改的机会？

邵聪：在华东地区，检察院重点保护的对象大致有以下几个特征：其一，生产型企业；其二，雇用员工人数超过百人，且年营业额上亿元；其三，在细分行业具备国际竞争力，为国家创汇作出了不小贡献；其四，存续时间长，经营稳定，超过十年甚至二十几年。这类企业对于地方经济的贡献很大，有了涉案企业合规改革的框架后，地方检察院也愿意对其适用涉案企业合规改革机制去处理。

在苏南地区，中小微企业提供了90%以上的就业岗位，在稳定民生方面地位十分重要。企业主是这些企业的灵魂，代表着企业的形象和信誉，管理着企业的大小事务，一旦被定罪判刑，企业很可能资金和业务中断，陷入灾难性后果。而企业主的家庭也与企业高度捆绑，一荣俱荣，一损俱损。因此，要防止“办一个案件，搞垮一家企业，毁掉一个家庭”。

《法人》：微型企业是否有合规整改的价值？

邵聪：在中国，涉案微型企业大量存在，但这类企业究竟应不应该获得合规整改的机会，目前存在很大争议。

微型企业中，有很多“皮包公司”涉嫌虚开增值税专用发票罪。这类企业没有保护的价值。涉嫌其他犯罪的微型企业，对其进行合规整改，在国际上没有先例可循，难以借鉴经验。同时，因为缺乏现代企业治理结构、规章制度，指望他们建立有效的企业合规管理体系是不现实的。

但在最高检公布的第二批涉案企业合规典型案例中，张家港的一家企业实际员工只有3人，是典型的微型企业，最终也获得了合规整改机会。我个人认为，在清理挂案的特殊情况下，微型企业也许能获得合规整改机会，但我们还是应当把目光聚焦在社会影响广泛、规模更大的企业上。

《法人》：各地在中小微企业合规建设的工作方面有何亮点？

邵聪：以我了解的情况来看，上海市金山区人民检察院提出了区分大小企业“范式”和“简式”的合规标准，对小微企业适用“简式合规”。这种以企业规模为标准将合规评估要求进行宽与严、繁与简的区分，可以达到按照企业合规能力制定合规要求的目的，更具针对性。

值得一提的是，张家港推出《企业合规分级评定办法（试行）》文件，划分了税务、行贿受贿、安全生产和污染环境等专项合规板块，总分为100分，满足每个小要求得1分至3分，最终量化累加，得分90分为优秀，60分至90分之间为合格或良好，不满60分即为不合格。这种量化标准是未来的一个发展方向，但具体操作起来还有难度。

中国企业刑事合规相关的规范性文件还有待探索和进一步落实，目前还在想办法提高中小微企业的合规效果。未来如果建立了企业刑事合规的附条件不起诉制度，通过修订刑事诉讼法进行落实，就可以拉长中小微企业的合规考验期。这也是一个利好。

提升合规意识迫在眉睫

要想真正发挥企业合规在风险识别和犯罪预防上的积极功效，就要让中小微企业看到合规会创造价值，要求中小微企业合规的设计和运行紧紧围绕合规所具有的“排毒”功能和“造血”功能来展开。

《法人》：很多中小微企业主认为，企业应该首先解决生存问题，谈合规不实际，你怎么看？

邵聪：企业只有养成良好的合规习惯，扎实经营，才能一步步做大做强。如果永远只解决生存问题，不去规避合规经营的风险，一旦涉及刑事案件，会严重影响企业主的人身自由和家庭的经济状况，也无从谈企业生存。因此，提升中小微企业主的刑事风险防控能力和合规意识迫在眉睫。

《法人》：中小微企业适合什么样的合规建设？

邵聪：事前合规很重要，起到预防犯罪的作用。建议生产型企业起码要有一位“半坐班”的法务人员，不仅处理合同和劳务纠纷问题，还应该定期监督、改进企业运营、税务、生产及排污方面的合规问题。目前，苏州市的一些企业已经开始把法律顾问和合规顾问融合起来，例如多付给外聘律师一份报酬，让其兼顾做一些促进企业合规经营的工作。这种方法每年增加两万元左右成本，企业主是可以承受的，我认为是未来的发展方向。

另外，企业主在思想上要重视起来，多参加当地商会、工商联开展的一些合规讲座和培训，特别要对警示案例作深入了解，防止自己和企业犯类似错误。

《法人》：涉案企业获得合规整改机会后，应当从哪些方面入手？

邵聪：由于规模小、利润低、管理层级简单、经营模式传统，中小微企业能够承担的合规成本极为有限，无法进行复杂全面的合规整改。

比较实际的做法是，聘请有经验的律师进行合规建设，但目前涉案企业合规是一项新兴业务，大部分律师不具备这方面经验；其次，企业主要多研读相关规范性文件，进行有针对性的整改，不能把网上大而笼统的大企业的合规资料下载使用，这是没有针对性和可行性的。中小微企业没法建立大企业的那套合规管理机制，更应该强调的是针对性和可操作性。

今年4月，最高检、全国工商联、司法部等联合发布 《涉案企业合规建设、评估和审查办法(试行)》，对涉案企业合规建设、评估、考察的内容和程序作了进一步细化，针对小微企业的有效性合规标准有所降低，因此企业主不要求全，要有针对性地防止相同或类似违法犯罪行为再发生。

中小微企业合规整改，要注意听取第三方组织的意见，因为第三方组织的意见往往与企业聘请的合规律师的想法存在差异。一些企业自己闷头整改，不接受外界指导，最后让第三方组织很为难，这种情况比较常见。

最后，不能因为合规验收合格了，就回归到过去那种粗放的经营模式，应当进行持续性的合规建设，形成合规文化和不断改进的合规机制。