借助信息化提升企业预算管控水平

张小红 国家能源集团神东煤炭集团工程项目管理公司

近年来，越来越多的计算机设备和网络设备在企业管理当中得到普及，计算机系统和电算化会计软件也成了企业开展财务管理工作的必需品。在网络通信技术不断发展和电子终端设备不断普及的背景下，信息化系统在企业财务管理中得到了更为广泛的应用。预算管控是财务管理的重要部分，为了使它的约束性作用更好地发挥出来，为企业决策提供数据支持，就要在企业内部局域网环境下营造计算机终端系统预算工作环境，确保预算管理工作开展过程中财务信息和数据的及时传递和相关资源的有效共享。为了实现这个目标，在开展信息化预算管控工作的时候，管理部门与决策部门、人力资源部门和生产销售部门要做好相互配合，同时还要引进EPR系统，形成信息化的预算管理模块。并在系统当中实现信息技术、网络技术以及电子商务的融合，以此来对企业的综合资源进行系统化和集成化管理。

一、企业预算管控概述

（一）预算管控的概念

预算管控是以企业战略目标作为导向，对未来一定时间内的经营活动进行筹划，同时对财务结果进行全面预测，从而对各项财务资源和非财务资源进行合理配置，并在执行的过程当中进行监督和分析，最后对执行结果进行评价与反馈，以此来对后续经营活动的开展进行指导，对经营效果进行改善和调整，更好地实现企业战略目标的一系列管理活动[1]。

在当前的社会背景下，预算管控表现出了较强的系统化特征，它贯穿于企业的整个业务范围内，为企业战略目标的实现提供了重要的推动力。通过对各项内容进行细化与量化处理，可以将具体的管控措施落实到具体的部门，并使员工的参与积极性得到提高，在这个基础上提高企业工作质量和工作效率。

（二）预算管控的内容和流程

从经营的角度来说，预算包含了销售、采购、生产、人力资源、技术研发等多个环节，在预算管控过程当中需要将这些环节所产生的费用进行预算。对于非日常业务来说，要进行专门预算，尤其是要对投资和融资项目进行预算，对于重要的项目还要运用相应的手段展开预算。对于财务预算来说，可以将企业在当前阶段的资金、财务状况以及经营成果等反映出来，预算的内容包含了现金流量、资产负债以及利润等内容[2]。在预算管控的过程中，首先要对现有的预算信息进行收集和整理，然后草拟预算，并进行审批、执行和调整，最后对预算结果进行评价和考核。

（三）预算管控的作用

1.在战略管理层面的作用。从战略管理的角度来说，预算管控活动的开展可以对企业的战略规划进行有效衔接。通过制定预算，将企业战略规划与中长期经营计划和年度经营计划结合在一起，同时对企业发展目标进行分解，使其被落实到各个部门和员工身上。通过这种方式，员工在开展工作的过程当中能够明确工作内容，积极性能够得到提升，不同岗位员工之间的矛盾与冲突也将减少。在这样的情况下，企业内部可以形成上下一心、目标一致的良好局面，促进发展规划目标更好地实现。与此同时，通过预算管控，企业可以对自身的资源进行优化配置，坚持一贯的方针来对资源配置流程进行指导，促进企业资源发展的平衡，使各个部门在企业总体战略目标实现的背景下相互衔接，促进资源的优化利用，进而实现战略目标的达成。

2.在成本控制层面的作用。通过有效的预算管控，企业可以更好地对生产成本进行控制，改变事中控制和事后控制的局面，基于事前控制手段来提高成本控制的有效性。同时，企业还可以基于战略目标和年度利润目标来对成本目标进行倒推，在这个基础上提出更高和更具战略性的目标，将成本管控的潜力更好地发挥出来，使成本管控手段能够有的放矢。除此之外，有效的预算还可以使成本形成对标和目标数据，这有利于成本目标的达成。

3.在风险控制层面的作用。实践证明，有效的预算管控可以使企业计划工作的开展变得更为完善和有效，这有利于企业经营风险和财务风险的降低。在预算管控手段的支持下，企业出现盲目发展的可能性是比较低的。这是因为预算管控活动可以帮助企业将未来一段时间内的预计经营情况展示出来。根据预算结果，可以对企业发展过程当中存在的风险提前进行预测，并制定相应的防范措施来对这些风险进行规避和化解。

4.在绩效考核层面的作用。企业可以将预算管控的结果作为绩效考核的重要依据，以此来对各个部门和各岗位员工的业绩进行评价，同时也可以对企业在一定时期内的经营业绩进行整体性评价。该绩效考核制度可以对员工进行激励，使他们全身心地投入绩效目标当中去，在满足自身利益要求的基础上促进企业经营目标的达成[3]。除此之外，企业还可以通过判断绩效考核结果是否与实际情况相符的方式来对绩效考核体系进行优化和完善。

二、借助信息化提升企业预算管控水平的重要性

（一）可以实现企业预算的规范化

在信息化手段的支持下，企业在预算管控的过程当中可以实现财务管理、信息技术、网络通信以及管理人员这四种重要因素的集成，基于整个经营环节来对生产和销售活动进行预测和完善。同时，企业预算管控工作具有较强的系统化特征，应该贯穿于设计、研发、采购、生产、管理、销售、售后服务等多个环节。在其中运用信息化的技术和信息化的管理软件，可以使这些工作形成一个有机整体，为财务部门综合管理活动的开展提供便利，同时也使预算管理工作变得更为有序和规范。

（二）可以促进企业运行模式的转型

在市场经济快速发展的背景下，企业所面临的市场竞争也变得更为激烈，在发展的过程当中出现了经济资源短缺的问题，这已经成为制约企业经营模式转型发展的重要因素。近年来，随着电子商务和电子政务的出现，网络营销得到了进一步的普及，这为企业的转型与发展提供了更大的机遇。运用信息化的预算管理软件，提高企业的预算管控水平，可以使企业与电子商务市场更好地接轨，在这个基础上促进企业商业模式的转型发展[4]。同时，通过预算管控的信息化，企业在发展的过程当中可以更好地把握网络经济市场的动向，并将该经济环境当中的相关资源进行优化配置，以此来推动企业商业模式的转型发展，使企业朝着正确的方向不断推进。

（三）可以促进部门信息资源的共享与整合

在信息化进程不断推进的背景下，信息化财务系统在企业内部得到了更为广泛的应用，这促进了企业在管理方法和组织结构方面的转型和发展。在现代化信息技术手段的支持下，企业在开展财务管理活动的过程当中能够实现内部资源的优化与配置，相关的信息和资源也可以在不同部门之间得到共享与整合。长此以往，各个部门在企业经济活动开展的过程当中可以形成优势互补、协同合作的局势，这有利于企业资源的进一步增值和企业经济效益的进一步提高。

三、借助信息化提升企业预算管控水平的策略

（一）企业预算管理目标制定的信息化

在制定预算管控目标时，企业需要融入正在当前阶段的生产经营活动，同时对未来一定时期内取得的生产经营成果进行预测。这是预算管理工作开展的起点。在信息化手段的支持下，企业可以更好地对当前生产经营状况进行分析，在获得相关数据并对数据进行整理统计的基础上确定预算管控目标制定的核心指标，并对这些指标进行细及化对比分析，最终对预算目标是否符合企业当期预算编制方案的问题进行验证。如果发现二者不相符，需要以报告的形式将不符合的预算指标报送给管理决策层，由相关人员进行讨论，并做好相应的调整，这样才能使预算目标变得更为科学和合理。比如在预算管控信息化软件的支持下，企业需要对会议费用、差旅费用以及交通运输费用等指标进行预设，并将这些指标与预算编制的内容进行比对，在这个基础上对数据进行量化处理，以此来为管理人员进行战略决策提供参考和支持[5]。

（二）企业预算编制过程的信息化

在预算编制的过程当中，企业需要运用信息化手段来确认预算数据，同时对这些预算信息进行审核和上报。在经过企业管理人员和决策人员的批复之后，需要对预算进行调整和分解，并基于倒推法对利润预算目标进行分解。具体来说，要根据企业内部各个部门和岗位的特点来对预算目标进行细分，将其落实到各岗位员工和部门领导职位上。在信息化的背景下，企业要借助于预算管理软件，对预算编制过程当中涉及的部门间逻辑关系和核心参数进行对比分析，这可以使预算编制的内容具有更强的逻辑规范，避免了企业各职能部门与生产经营活动之间出现矛盾和冲突。同时，还要使用信息化软件和系统来实现预算编制的历史性信息进行存储和调用，促进信息分析能力和预算编制效率的提高，避免在预算编制过程当中出现不合理和不规范的现象，提高编制的科学性和规划性。

（三）企业预算执行与落实的信息化

当前，企业在执行和落实预算管理方案时，可以借助于网络平台，利用网上支付和报销的模块来提高执行效率。在信息化技术的支持下，企业可以利用网络平台、电子软件以及手机应用程序等实现各项费用的报销和支付，同时对相关的财务数据进行网络化处理。基于网络环境，财务管理人员可以更为直观地了解企业各项资金的流向和流动状态。还要做好各项费用处理、报销以及支付工作，并将其与预算编制结果进行实时比对，以此来缩短实际资金和资源使用与结算之间出现的时间差，为预算执行和预算落实创造良好的条件。同时，企业还要基于信息化手段来构建平台，将项目管理、日常报账、资金统计与预算编制的内容结合在一起，以此来使预算功能突破数据编制的局限性，使其深入到企业的日常经营和管理活动中。

（四）企业预算分析与调整的信息化

在预算编制的过程当中，经常会出现企业实际生产与编制内容不相符的问题。对于这一问题，可以运用信息化技术手段来对预算执行结果进行有效分析。具体来说，企业财务管理工作人员需要借助于相应的软件平台来将预算编制内容与预算完成实际情况进行对比，在其中找到二者的差异，同时结合实际情况找到生产经营活动当中出现预算差异的环节，并采取有效的手段做好相应的调整，为下一阶段的资金调整和经营预测提供依据。除此之外，预算分析工作具有全过程性的特征，它应该被渗透到企业日常经营与管理的所有活动当中去。在这个过程中如果出现预算编制与经营实际不相符的问题，需要借助信息化工具来做好相应的调整，在提高预算管控水平的同时确保企业生产经营活动的顺利开展。

（五）企业预算监督与绩效考核工作的信息化

在预算管控的过程当中，对预算进行有效监督是十分重要的，而绩效考核就是一种比较常用也是比较有效的监督方式。企业可以利用信息化管理平台当中的预算管理软件和模块来了解当前阶段的预算管理与预算执行状况，在这个基础上为监督和考核工作的开展提供重要依据[6]。同时，还要在系统当中形成预算执行报告，这可以减少人为因素的考核评价当中所占的比重，使考核活动的开展表现出更强的客观性和公平性特征，体现出对员工的激励效果，提高他们的工作热情和积极性。除此之外，在信息化平台的支持下，财务管理人员可以在企业预算差异出现之后的更短时间内找到原因并进行分析，在这个基础上对相关人员进行问责，同时将管理责任落实到具体的员工身上，实现管理效率和生产效率的全面提高。

四、结语

总的来说，在现代化信息技术的作用下，企业预算管控工作能够顺利地开展下去，并取得一系列的成效。基于协同化工作平台，企业预算管理效率得到了提升；通过对业务进行分析和管控，企业预算管理决策效果得到了优化。这些成效的取得离不开信息化技术的应用。在未来发展的过程当中，企业要构建起一个信息化的预算管控体系，基于预算管理目标、预算编制过程、预算执行与落实、预算分析与调整以及预算监督与绩效考核这五个方面应用信息化技术。通过这种方式，可以使企业的经济效益得到提升，同时可以促进企业经济价值与社会价值的同步提高。