企业财务风险防控策略分析

杨美娟 山西省焦炭集团有限责任公司运销分公司

企业要想稳定运转，增加经济利益，需要从内部外部两方面入手，提高企业抗风险的能力。企业财务风险，会直接影响企业的资金流动，甚至会直接影响企业的资源分配，影响企业的战略部署。因此，企业的管理者要从整体出发，对企业的财务风险进行有效的防控，树立正确的风险防控意识，对可能影响财务风险的各项因素，进行及时的排除，不断提高企业财务管理工作的质量。

一、企业财务风险的主要特征与表现形式

（一）企业财务风险的基本特征

企业财务风险主要是指企业的财务活动受内部外部双重因素的影响，导致企业蒙受损失，企业资金流转不畅，资源使用效率低，甚至出现资金亏空，影响企业后续生产经营环节的顺利进行。企业财务风险包括企业投资风险、资金回报风险、收益分配风险等，具有整体性和全面性的特点，如果企业出现财务风险，管理者没有进行针对性的解决，就有可能在短时间内，迅速扩散，引发了不可挽回的经济损失。

（二）企业财务风险的表现形式

采购风险主要是指企业购买基础原材料所发生的风险，由于市场竞争较为激烈，市场中原材料的价格也随供求关系的影响，不断发生变化。因此，企业有可能由于原材料市场价格变化剧烈，造成企业购买原材料的成本过高，产生采购风险。此外，在采购过程中，也有可能因为供货商的信用条件以及付款方式的变化，导致企业实际付款的金额和期限与预期的付款期限发生背离，在一定程度上，也容易导致企业内部资金流转不畅，增加了企业的财务风险。

应收账款变现风险主要是由于企业赊销业务过多，导致企业资金周转出现问题，或者是部分债务人没有及时还债，没有进行资金支付，影响了企业资金的流动。另外，由于近几年，经济发展动荡，许多企业生产出来的产品在市场中存在着产品滞销的现象，而部分企业为了增加产品销量，采用了赊销的方式。甚至部分企业信用不足，盲目赊销，造成企业资产长期无法回收，甚至出现了企业死账、坏账，严重影响了企业的财务管理工作。

存货变现风险主要是指企业在市场中，由于产品销售遭受阻力，没有将产品及时变现，没有完成销售任务，造成大量产品堆积在库房，产品滞销，导致企业存货库存结构不合理，企业资金不能够有效周转，造成大量产品积压，存货流动性较差，影响了企业财务管理工作的顺利进行。企业如果出现产品积压，不仅不能将产品及时变现，促进企业资金的有效流转，还会使用企业的资金资源，需要企业租赁库房进行货品存放，增加了货物管理成本，增加了企业人力和资金的投入，增加了企业的财务风险，甚至企业在管理货物的过程中，有可能出现货物价格持续下降，或者是货物保管不畅的问题，也会增加企业的经济损失，由此造成了企业的财务风险。

资产结构风险主要是指企业在正常生产经营过程中存在的风险。目前，我国市场竞争日益激烈，许多企业存在着负债经营的现象，因此企业内部的资本结构，将会对企业的经营状况造成一定的影响。如果企业举债的规模过大，就会让企业承担过大的风险和利息，就需要还本付息，就增大了企业的经营压力。并且，如果企业到期限后没有及时还清，也会严重影响企业的社会形象，影响企业的资金周转，甚至导致企业无法进行生产活动，造成企业破产。

二、企业财务风险分析的基本思路与功能作用

（一）企业财务风险分析的基本思路

流动资产的购置大部分是由企业流动的负债所筹集的，固定资产主要是企业长期经营所得的，自有资金或者是长期企业负债所筹集的，也就是用企业在长期生产经营过程中所获得的盈利资金，用来购买企业的长期资产。如果企业是上述运营模式，则企业财务风险很小。如果企业用流动资金，购买长期固定资产，就证明企业部分资产被侵蚀，造成企业总资本中自有资金的比重逐渐下降，说明企业的财务管理工作出现了严重的问题，需要引起工作人员的警惕和重视。此外，如果企业在运转过程中，出现自有资产全部被侵蚀或者是企业在经营过程中出现长期负债的现象，就有可能在后续工作中，出现资不抵债，出现严重的财务风险，如果不及时地采取解决措施，就有可能导致企业无法正常运转，产品滞销，生产停滞，造成企业破产。

从企业收益情况进行分析，如果企业在正常生产经营过程中，扣除产品的生产费用以及经营成本管理费用、人员成本、销售费用等，所获得的经济收益大于上述成本，则证明企业在正常的生产经营范围内企业收支状况较为合理，出现财务风险的概率很小。但如果企业在从事产品生产时，企业长期处于盈利状态，但企业的还债能力较差，固定资产数量较少，经常收益持续下降甚至出现亏损，则证明企业可能举债规模较大，银行利息或私人利息负担较重的情况，就会增加企业的财务风险，需要引起财务管理工作人员的重视[1]。

（二）企业财务风险分析的功能作用

企业积极开展财务风险分析工作，能够起到预警的功能，能够防止企业因财务风险，导致经营生产陷入困境，影响企业的稳定运行。企业在出现财务风险时，通常会有不良征兆，需要财务管理的工作人员对财务报表以及相关数据资料进行详细的分析，并将财务数据进行对比，明确企业可能会遇到的财务风险，让企业管理者能够具有警醒作用，针对某种异常征兆进行针对性的处理，防止企业财务风险的扩大。另外，通过开展企业财务风险分析工作，也能够有效让企业的管理者进行跟踪和调查，具有一定的诊断功能，能够让企业的管理者对企业发展过程中的弊端，进行分析，了解企业在生产过程中的症结所在，并采取针对性的措施，进行优化和解决，防止企业在后续的经营过程中，出现偏差，让企业的生产经营能够回到正确的轨道上来，更好地实现企业长远发展目标。此外，通过预测企业财务风险，也能够通过采取事前和事中控制的方式，让企业的管理者能够及时采取措施，解决企业在生产过程中出现的过失，能够让企业在开展后续工作时，具有更多的经验和教训，从而不断提高企业的竞争力。

三、企业财务风险的防控策略

（一）保持企业资产的流动性

企业的管理者要从整体出发，对企业财务管理工作进行优化和升级，要严格保障企业资产的流动性，提高企业资金的运转效率，企业的偿债和负债能力，将会直接影响企业正常的生产经营过程，如果企业在生产过程中，需要筹集大量的流动资金，就会导致企业扩大信贷规模，而在一定程度上，就会增加企业未来的负债风险，增加了企业的经营负担，影响了企业的长期发展。企业资产的流动性主要是指企业资产总额中流动资产的比重，如果流动资产比重大，则证明企业生产经营状况良好，可支配的资金资源较多，能够应对企业在后续生产经营过程中的需求，能够为企业开展后续的生产经营活动提供充足的资金基础。此外，企业的管理者要从整体出发，要切实推进财务管理工作，要建立完善的信用管理体制，践行信用政策，提高资金周转率，加强企业内部资金的有效运转，提高企业资金资源的使用效率，更好地提高企业的运转水平[2]。

（二）保持合理的债务规模和结构

企业管理者要保持企业内部具有合理的资产结构和债务规模，要将企业的负债情况控制到合理的范围内，企业在生产过程中，为了有效扩大产品销量，扩大企业所占的市场份额，通常会扩大生产，需要筹借部分资金，满足企业未来的发展规划。并且，在不同行业中，企业的债务规模也会对企业发展，造成不同的影响。如果固定资产比重较大的企业，企业内部资产流动性不强，用于偿债的资金较少，就会导致企业需要将固定资产变现，从而应对企业的债务负担。但长此以往，将有可能导致企业固定资产逐渐缩减，甚至是固定资产全部变现，将会严重影响企业未来的生产经营，造成企业亏损。此外，企业的负债规模还需要考虑企业的盈利能力，如果企业盈利能力较强，经济效益较大，则能够在一定程度上，保障企业的还款能力，能够加大企业资金的周转速度。因此，企业可以适当扩大负债规模，将资金有效地运转到企业利益最高的部门，从而加快资金的周转速度，为企业带来更多的经济利益，并且如果企业资金周转速度加快，生产周期较短，商品利润较高，也可以适当扩大企业的债务规模，让企业能够在短时间内实现更多的经济利益。

（三）合理调动货币资金建立企业风险基金

首先，企业管理者要从长远角度出发，要明确企业未来的发展目标和发展方向，合理分配企业内部紧缺的资金资源，树立正确的风险防范意识，在日常活动中，抽取部分资金，构建企业风险基金，应对企业未来发展过程中，可能出现的问题，让企业内部的周转资金，能够满足企业实际的生产性需求。其次，在每年企业的还款和分红时期，企业的管理者要从整体出发，及时地调度和筹集资金资源，防止在还款时，出现无力支付的情况，造成企业债务负担加重，影响企业后续工作的顺利进行，甚至影响企业的社会信誉度。再次，企业还要采取多元化的方式，通过联营合并，扩大企业的发展规模，通过扩大企业的发展规模，形成规模经济，分散企业内部的财务风险，让企业能够获得更多的资助，降低企业财务风险发生的概率。最后，企业的管理者，也要积极采取优化措施，要设立企业风险基金，有计划地提取一定数量的独立运营资金，作为在企业发生财务风险时的补偿基金，防止在后续出现问题时，企业无资金可以调用，影响企业的正常经营运行，造成企业持续亏损，影响企业的持续发展[3]。

（四）完善企业防范财务风险的激励与约束机制

企业的管理者要在企业内部，建立完善的防风险激励约束机制，要明确企业内部管理者具体承担的责任，落实目标责任制，明确企业内部各部门以及各工作人员的义务和责任，让全体员工能够树立正确的风险意识和风险观念，从组织结构上，划分风险管理的任务，明确工作人员的具体权责。另外，管理者要具有相应的风险处理权限，要能够真正地根据实际情况进行风险处理，给管理者更多的权利，应对风险，激励管理者更好地对企业的财务状况进行分析，并让管理者享受应对风险后的经济补偿，从而更好地提高管理者的工作积极性，让管理者能够在制定决策时，时刻关注企业的财务状况，及时预测企业在发展过程中可能存在的财务风险，更好地采用事前和事中控制的方法，真正提高企业应对财务风险的动力和能力。

（五）建立健全有效的财务风险预警和防控机制

首先，企业的管理者要在企业内部，建立完善的财务风险预警机制，要最大程度降低企业的财务风险，对企业可能存在的经营风险进行分析，并发出预警信号，让相关工作人员能够具有一定的安全防范意识，根据风险类型采取相对应的防范方法。其次，企业管理者也要从整体入手，建立财务风险预警指标体系，让工作人员能够对企业的风险进行动态捕捉，对企业财务工作的细微变化进行及时的处理，并对企业的财务报表进行及时的检查，及时捕捉企业财务风险出现的征兆，一旦发现问题就要进行及时的处理，防止企业财务风险的扩大，造成企业出现严重的经济损失。最后，企业的管理者要强化财务管理工作，强化信息系统的建设，要利用先进的信息技术，在企业内部建立完善的信息管理系统，利用信息管理系统对企业的财务信息以及财务报表进行分析和整理，并比对以往年度企业实际的财务状况，比对与企业从事相同类型的公司的财务发展状况，从而更好地明确企业目前生产经营的态势，更好地提高企业防范财务风险的能力[4]。

四、结论

综上所述，在新形势下，企业的管理者要从整体出发，要明确企业财务风险的类型，明确财务风险的处理方法，并根据企业不同的生产经营活动，采取针对性的解决措施，建立科学合理的管理机构和预警机制，明确工作人员的权责，及时捕捉企业财务风险的异常征兆，并进行及时的解决，从而最大程度地降低企业财务风险发生的概率，提高企业的应对风险的能力，促进企业的长期持续发展。