企业业财融合管理现状及优化策略研究

刘星

（陕西西北民航招标咨询有限公司，陕西 西安 710075）

一、前言

随着市场经济体制的逐步完善，加上经济全球化的影响，国内与国际市场的联系更加密切，国内企业的发展面临严峻的挑战。很多企业利用信息技术的优势，逐步开拓了新产业。银行、税务、工商、财务等部门逐步加强了信息化技术的应用，企业面临更多的生存挑战。传统的财务处理模式已经不再适应当前企业的发展，也不能为企业精细化管理提供足够的数据支撑。业财融合充分满足了当前企业发展的实际需求，也促使财务在新环境下得以转型，为现代财务管理提供了新的发展方向。

二、业财融合的内容

业财融合模式的提出，主要是基于企业在新环境面临的新问题和新挑战。这种模式是在日常经营管理过程中对财务和业务进行统一协调，发挥各部门最大优势，从而产生较强的协同效应。与传统财务管理作用存在显著差别，以往的财务管理更多是对经济业务的管理，并未深入业务端，也没有统一协调业务与财务，仅仅发挥了监督作用。在业财融合模式下，企业财务部门对业务部门的各项经济数据进行分析，根据分析后的数据对业务决策进行调整和优化，促进经营管理科学发展。业务部门从财务部门获取分析数据，并对业务中存在的问题进行调整和优化，既满足企业盈利的要求，也满足市场消费者的需求，从而提高市场消费群体对企业产品的信任度，扩大企业产品或者服务的市场份额，确保在竞争中占据优势。财务和业务的融合对企业经营管理起着重要的协调作用，还可以深刻把握市场变化，有助于企业持续发展。

当前，业财融合主要涉及财务分析、风险管理以及内部控制，包含四个层面的内容：一是企业整体规划中将业财融合作为重要的目标，体现企业价值；二是业财融合为经营管理提供数据支撑，帮助企业实现持久发展；三是将业财融合作为开展各项经济工作的有效方法，从而制定出科学的决策；四是建立科学的数据库，培养高素质的人才，运用信息系统为企业提供数据分析。结合上述四个层次，促使业财融合高效运行，并形成闭环管理，以此增强企业科学决策的能力。

三、业财融合对企业经营管理的价值

业财融合对企业经营管理的价值一般体现在三个方面。

一是业财融合确保预算管理发挥最大效用。预算管理对于任何企业财务管理而言都是最有效的办法，可以从源头控制各项支出和费用，也能合理配置企业现有的资金，提高资金的使用效率，以有限的资金获取更大的收益，提高经济效益。实施业财融合，预算编制与实际经营的差异会更小，能够保障预算得到执行。

二是合理控制各项成本。对于企业来说，不管是产品还是服务，都有相应的成本，成本越低，收益越高。只有做好成本管理，才能逐步提升经济效益。业财融合也会更加关注成本管理，深入一线部门对成本进行系统分析，并制定成本调整和优化措施。业务部门在财务部门的指导下制定科学合理的成本控制措施，从而为降低成本做好保障。

三是业财融合促使各项数据获取真实度提升，确保在决策过程中有准确的数据支持，提升决策的科学合理性。企业会作出各项决策，也会对企业未来发展进行规划，决策的准确性影响到企业未来的生存和发展。财务部门提供的数据是管理层进行决策所采用的主要依据，而业财融合呈现的各类数据得到了业务部门认可，确保了信息的准确性和时效性。

四、企业业财融合管理的现状

（一）欠缺明确的业财融合战略目标

现代企业整体的组织架构划分明确，企业规模越大，层级越多，财务信息获取和传递需要的时间越长，很难在有效的时间内收集和传递所有信息，不能满足业财融合的要求。例如，一家公司的组织结构设置为五级，其中一项经济业务通过决策后需要从管理层返回到财务端，信息传递会消耗很多时间，而且需要经过很多环节，直接造成部分信息失去真实性，导致日常经营受到影响。即便细化梳理业务部门工作流程，也无法在有效的时间内完成，最终造成业务、财务信息无法为管理层决策提供数据支持。

此外，也没有统一业务和财务的目标。企业对战略目标进行整体规划，通过制定战略来协调各项资源。一旦业务和财务没有统一目标，职能部门将失去决策依据。在现实决策中，企业管理者不同或者组织结构不同，所制定的战略目标也有所不同。有的将成本作为战略核心，在实现业务目标的基础上同步实现成本控制，但在现实经营管理中，业务和财务并未统一，直接造成诸多问题。财务为实现成本控制目标，将成本作为关键指标，忽视了业务发展面临的客观环境，没有对战略目标进行调整和优化；业务部门重视收益的市场，将精力放在开拓市场上，不断提升利润，没有对成本进行科学合理的控制。

（二）欠缺合理的业务财务职能划分

业财融合需要财务部门明确职能，根据业务情况对财务部门进行规划，从而提供更好的数据分析支持。但是，大部分企业在业财融合的过程中，都没有意识到财务部门职能划分的重要性。多数企业都只是设置了基础的财务岗位，对所属职能进行了笼统的划分，甚至没有进行过系统分析，部分岗位所做的财务工作内容烦琐，相互之间还缺少联系。

例如，业务部门提供的资料显示此项业务已经完结，并且乙方已经确认收货或者确认过费用，但是财务部门需要隔一段时间才能收到具体的发票、交易款项等，从而对其确认。由此可以看出，信息传递的时效性问题时有发生，财务部门无法对业务进行实时跟踪。而客户的维系主要依靠销售人员，大部分销售人员岗位和服务区域固定，客户群体稳定，与客户建立了长期良好的沟通关系，容易产生利益纠葛。一旦企业不能满足销售人员的利益需求，其就会选择跳槽到同类企业，并且带走客户资源，直接对企业经营造成重大影响。而且有的财务流程设置不合理，没有延伸到业务的起点，只是在业务形成后才体现作用，或者只做后期核算工作，没有涉及合同签订，导致最终产生较大的财务风险。

（三）欠缺预算及业绩评价对业财融合的支撑

企业应当借助预算编制来控制未来经营需要的资金，并根据预算对各职能部门进行业绩考核，从而判断预算执行的效果与实际存在的差异。但是，多数企业都将重点放在编制预算上，未重视后期预算的执行，甚至有的企业只是将预算作为一种形式，并未在业务中执行预算。对超预算支出，财务部门未与业务部门展开有效沟通，一旦管理层批准，就会执行，直接对预算执行效力造成影响。

例如，企业在编制预算之前，没有了解实际情况，对市场缺乏判断力，完全依靠以往经验进行预算编制，执行与预期偏差较大，甚至不能在出现偏差后及时调整。指标得不到严格执行，业务部门人员对其忽视，在实际工作中缺乏创新性和积极性。没有将业务作为预算的根据，业绩评价很难获得实际数据的支持，最终预算失去实际作用，也不能对业财融合产生积极作用，严重阻碍企业发展。

（四）欠缺现代信息系统对业态融合的技术支撑

业财融合对数据质量的要求更高，需要企业提供及时准确的数据。这就需要借助信息化的优势，但是大部分企业在信息化建设中，只是将财务信息化当作业财融合。多数财务系统都只发挥了传统财务管理的作用，将人工财务处理转移到计算机中，基本无法实现对业务的分析。虽然大部分企业都意识到了信息化的作用，投入了一定的资金和人力加快建设，但是并未认识到信息化对业务的重要意义。信息化系统更多只是满足了财务部门的需求，业务部门还是只能依托财务部门获取相应的数据。建立信息系统的目标是使业务部门通过信息平台共享财务信息，而多数企业尚未实现共享，还是只能借助传统方式传输数据。而且企业业务不同，管理方式不同，建立信息系统应该更具针对性。多数企业都选择了通用的信息平台，没有投入充足的资金进行定制，导致数据分析难以为决策提供有效的支持。

五、企业业财融合的有效策略

（一）明确企业业财融合的战略发展目标

在战略目标上，企业必须从内外部进行分析，充分结合自身情况，运用SWOT分析法对企业当前的内外部各类问题和优势进行系统分析，进一步细化业财融合目标，帮助企业建立准确的战略目标。企业对自身情况进行分析后，要制定正确的战略和业务目标。财务方面主要是通过提升核算效率，确保提供高质量的财务管理，确保各项财务数据能够真实反映经济业务，确保企业管理层制定各项决策时有高质量的财务数据作为支撑；业务方面更多是执行成本控制的指标，在确保经济效益实现的基础上，降低企业生产成本，使企业现有的各项资源发挥出最大价值，实现合理分配，优化产品结构，以此发挥经营战略的最大效益。因此，战略目标的统一可以使企业在经营管理上实现高效统一，并对经营活动开展起到推动作用。

（二）合理改进组织架构及准确划分职能

企业应该认识到组织框架对各类信息传递的影响，对当前的组织框架进行分析，根据财务和业务需求对其进行调整和优化，进一步明确各部门的职责。企业应建立专业的内部控制部门。从现有的财务和业务部门中选择素质较高的人员，确保其具有良好的职业道德，主要履行内部控制的职责。该部门综合了业务和财务，是对业财融合的有效运用。也可以构建业财双向融合的机制，让业务和财务分别对以前发生的各类业务进行分析总结，提出针对性的措施和未来的规划，再将二者的方案进行对比，对其中存在差异和矛盾的地方进行统一协调和优化，从而有效实现财务和业务的战略目标。组织架构的科学合理设置，有助于推进业财融合，确保企业制定正确的经营决策，实现经营效益增长。

（三）健全预算管理方法及绩效评价指标

要实现业财融合，必须先保障预算制定的科学合理性。在预算中，业务部门必须以财务部门数据为先导，财务部门发挥协同效应，鼓励全员参与，实时监控管理过程，发挥全面预算管理的作用。财务部门在数据获取上，必须充分了解一线业务部门，便于收集到正确的数据。依靠业务部门逐步将数据收集工作扩展到竞争市场和供需市场，以确保预算编制的合理性。业务部门要动态反馈预算执行过程，从而找出实际和预算存在差异的原因，财务部门要以预算为基础，对其进行监督和控制，增强业务部门预算执行的效力。也可以将预算目标作为业务部门的业绩考核指标，从而准确把握市场环境，结合实际情况逐步对业务进行调整和优化，确保其更好地满足市场需求，也有助于企业的持续发展。

（四）引进先进技术及构建信息管理系统

信息技术的发展为业务、财务工作的融合提供了高效的实现途径。传统模式数据传输只能借助纸质媒介，传输效率低，而运用信息技术可以使各项数据实现实时传输，确保准确高效。业财融合要求在有效的时间内获取准确的数据，为管理层制定决策提供数据支持。当前，企业通过信息技术逐步使财务和业务实现了衔接，数据上可以实时共享，为管理层制定决策提供有力的数据支持。而财务部门会收集和整理各部门的信息，发挥出数据资源的优势，防止业务执行与实际脱离，避免产生“信息孤岛”等问题。

因此，企业必须立足于自身业务，对业务进行准确分析，促进业财融合，并及时通过业财融合的反馈对信息系统进行调整和优化，不断开发信息系统，确保财务预算的各类控制可以深入业务流程，充分发挥事前预算控制、事中监督和执行、事后评价反馈的作用，及时对各类风险问题进行分析，并对企业管理发出预警，便于企业在有限的时间内正确应对，帮助企业降低损失，增强竞争力，提升管理决策水平。

六、结语

随着市场经济体制的逐步完善，加上经济全球化的影响加剧，企业面临的市场环境更加复杂，不仅需要应对来自国内市场的竞争，还要面对国际市场的调整。诸多问题的产生，促使业财融合逐步被企业应用。不同企业都期望业财融合可以为生产和发展找到可靠的途径，从而增强企业竞争力和提升企业经济效益。但是，这种效力的发挥需要建立高效的业财融合模式，企业必须依托战略目标统一、组织结构明确、预算监督和管理、构建信息系统等方面，才能保障业财融合的有效实现。对于企业来说，业财融合保障了业务和财务部门的有效沟通，并对企业未来发展产生积极影响，以此助力企业可持续发展。