金融企业财务内部控制管理体系的构建探索

杨晶茹 山西信托股份有限公司

金融企业财务内部控制管理体系是一个由金融企业设计并且实施的系列程序，如此才能够达到该组织的目标，提供合理化的保障，同样也是对风险展开科学识别、评估以及监测的机制。伴随着国内市场经济的持续化发展，经济全球化的形成，国内企业将会面对更为激烈的市场竞争环境。所以从根本上加强财务内部控制管理体系的构建，是确保企业合法合规的经营，达到科学控制内部管理体系，提升金融企业经营效果与效率的重要途径。

一、有关金融企业财务内部控制管理体系构建的意义简析

在展开金融企业财务内部控制管理体系构建措施分析之前，首先需要对财务内部控制管理体系构建的意义有一个清楚的认识，如此才能确保后续内容的研究具有科学性的特点。具体的意义表现为以下方面：

金融企业要想确保经营工作开展的每一个环节都具有稳定性特点，那么也就需要提升金融企业的财务管理水平，其内容需要得到全面重视。财务内部控制管理体系的构建，始终都是金融企业长远发展的基础保障，它能够极好地提升金融企业的资金利用效率，有效地提升财务管理的水平，最大化地降低财务风险发生以及其对企业造成直接的危害，提升企业的财务风险防范能力。

从另一个角度分析来看，金融企业构建财务内部控制管理体系的第一时间，还能够促进各个部门之间更好地展开沟通与配合，从而在根本上大大提升金融企业各团队间的协作能力，提升工作效率，确保企业实际工作开展的每一个环节都具有极佳的联系，同时工作开展的连续性特点显著，这对于金融企业的持续化发展，将会产生极为重要的意义。还需要注意的是，当金融企业财务内部控制管理体系得到构建之后，体系中的内容，能够科学化地指引日常工作的开展，确保有关工作人员在开展相关内容的时候，能够得到体系原则的引导，从而在工作中避免可能存在的问题，大大提升金融企业的运行经济效益与社会效益，并且在日益竞争激烈的工作开展中，奠定坚实的前提基础。因此，需要注重金融企业财务内部控制管理体系的构建工作，这对于企业工作长效化发展所具有的意义非常明显。

二、有关金融企业财务内部控制体系构建环节中存在的问题研究

金融企业财务内部控制管理体系，在构建过程中，还存在一定的问题，需要对这些问题有一个明确的把握，才能在后续制定构建措施的时候，奠定科学的基础前提。具体的问题集中为以下几点：

(一)财务内部控制制度还不够健全

在金融企业的发展过程当中，要想构建出更为高质量、高效率的财务内部控制体系，那么应当要具有更为完善的内部控制制度，这对于推动财务内控体系构建产生积极意义，同时才能对实际体系构建、工作落实起到一定的规范性以及制约性的作用。然而从当前情况展开分析可知，国内部分企业的生产力水平相对较为低下，所应用的经营模式也相对较为落后，并且在财务管理方面内部管理以及控制制度都存在明显的欠缺。由于财务内部控制制度不够健全，所以对金融企业财务工作的开展，所能够起到的作用明显不足。

(二)有关财务内控人员意识不佳

从目前发展阶段来看，大部分金融企业没有加大对财务内部控制体系构建的重视力度，严重忽视其他建设的重要意义，仍然在应用相对传统的财务管理模式和方法，进而营造出落后、守旧的内部经营环境。伴随着市场经济的快速化的发展，这样给企业带来了较大发展机遇的同时，也给财务内部管理以及控制带来了较大的挑战，严重情况下还出现了发展不够合理、管理松散等多个方面的现状。出现上述问题的原因在于，从事于内部控制的工作人员，内部控制意识相对薄弱，认知程度也仅仅停留在表面以及形式层次，没有对现有阶段市场需求，以及企业发展的情况各个方面，展开深层次的了解形成的。正因如此，有关人员也就需要对此予以重视。

(三)财务内部控制监督机制没有得到完善落实

在金融企业构建财务内部控制体系的过程当中，必须要更加注重监管机制的建立以及落实，促使不同部门之间始终都处于一个相对平衡的关系。在这样的基础之上，还需要激发部门之间的监督控制管理能力，这样才能对企业经营活动的顺利运行起到明显的保障作用，同时还能够使得所具有的监督效能得到实现。然而就实际情况研究来看，一部分企业不但没有严格地落实监督活动，同时大多数情况下也没有构建完善的管理机制以及评价体系，这样也就很难完全发挥出实际的技能，导致日常财务管理工作存在较多的漏洞，给金融企业带来了较大的损失。在此基础上，金融企业在展开监督机制的构建工作时，也没有同自身经营情况展开科学化结合。

(四)金融企业内部控制责任相对混乱

在金融企业财务内部控制体系构建的流程中，首先需要具备一套相对规范标准的制度，这样才能对整个体系的构建，起到明显的制约作用。与此同时，还需要具有一个清晰、完善的内部控制责任构架，以此作为基础才能促使金融企业朝着更为正确的方向持续化发展，这同样也是推动财务工作顺利开展的必要性前提。然而从当前阶段来看，一部分金融企业缺乏内部控制责任构建意识，同时也很难构建标准、规范的有关责任制度，如此很难使得企业各个环节的人员责任意识得到加强。由于金融企业内部控制责任相对混乱，还导致了工作人员在工作开展过程中，往往会表现出推卸责任的状态，从而影响工作开展水平。专业人员在展开相应内容分析的时候，应当对此予以高度重视，明确内部控制相关责任。

三、有关金融企业财务内部控制管理体系构建的措施分析

根据前两个部分的内容分析，能够清楚地了解到金融企业财务内部控制体系构建的意义，以及在构建过程中还存在的显著问题。在了解这些前提内容的基础上，接下来也就需要对企业财务内部控制管理体系构建的措施有清楚的认知，具体可以参考以下几点：

(一)注重构建健全财务内部控制制度

构建相对健全的财务内部控制制度，始终都是金融企业实施以及考核财务管理工作的必要性条件。所以企业需要从自身的实际情况出发，以目标作为导向，构建健全企业的财务内部控制体系。进一步分析，首先要根据金融企业经营管理活动的全过程要求，构建涉及各个专业部门的财务管理制度标准，主要包括预算管理制度、收入管理制度等。在制度设计的过程当中，应当嵌入内部控制管理的理念与形式，这样的目的在于确保体系的构建的可操作性以及有效性。另一方面，当健全的财务内部控制制度得到完善构建之后，接下来也就需要对制度的实际情况，展开全面化的检测，如果在检测中发现了相应问题，那么紧接着也就需要采取措施予以处理，从而最大地提升金融企业内部财务管理的质量水平。由此可见，注重构建健全财务内部控制制度体系，具有非常明显的重要性，应当要引起有关人员的重视与研究。

(二)注重提升财务管理以及内部控制体系相关人员的专业素质

金融企业工作人员是企业发展的重要构成部分，所以金融企业要想取得更为长远化的发展，也就必须要对有关工作人员的素质加以重视，力求从每一个细节上展开严格化的要求，主动地吸纳高素质人才，从根本上解决财务管理以及内部控制体系有关人员素质问题。除此之外，金融企业还需要通过各种形式，来对有关人员展开培训，积极地推动有关培训活动的开展，使得企业的工作人员能够更为积极地参与到培训过程当中，并且提升他们对财务管理和内部控制体系的责任意识。另外，能够通过定期组织财务人员，展开道德讲授等有关内容的活动，或到有关警示教育的基地展开参观，观看警示的教育片，这样能够使得财务工作人员的法律意识得到加强。除此之外，还需要通过邀请专家，或则上级领导来对有关法律知识展开讲解，在每一位员工内心当中构建一道思想的防线，让他们大大提升拒绝腐败的能力，条件允许的情况下，还需要构建有关学习制度，鼓励员工积极地参与到有关的考试当中，对其中表现良好的人员展开奖励。

(三)有效加大财务内部控制监管的落实力度

金融企业财务内部构建内控监督机制，主要是构建财务内部控制管理体系的关键构成部分，这在对金融企业发展起到规范作用的基础之上，对于资金管理也能够产生一定程度上的积极作用。对于企业财务内控监管机制来讲，为了能够促使每一位员工都能够严格化地依照工作的要求展开有关活动，确保实际工作开展具有更强的实效性，进一步地提升金融企业不同岗位之间的合作关系，从而有效地营造出良好的工作环境，那么也就需要将监督制度落实到企业的各个部门工作环节之中。与此同时，金融企业要想更为高效地提升监督管理的实效性，避免出现徇私舞弊等问题，不仅仅需要进一步地加强财务内控执行力度以及监督力度，同时还需要在金融企业内部构建相对独立的监督管理部门以及审计部门，充分有效地发挥出审计人员的专业技能，确保金融企业开展的各项业务活动都能够满足相应的标准，切实达到提升财务内控监督落实的根本目的。通过本文内容的分析描述，我们能够从中清楚地了解到，科学有效地加大财务内部控制监督的落实力度，需要得到有关人员的重视，当这些方面的要点得到实现之后，才能使得相关工作开展的质量水平得到提升。

(四)科学明确财务内部控制责任权力

金融企业要想达到财务内部控制管理体系完整构建的目标，使得有关工作人员能够更加清晰了解到自身工作承担的意义与责任，并且促使财务管理工作开展更具有积极性，那么除了应当注重对制度、意识以及管理的重视之外，还需要在金融企业财务活动中，有效地明确财务内部控制责任，通过构建科学的责任落实制度，使得财务活动开展的每一个过程，所具有的责任都能够在具体工作人员的身上得到落实。除此之外，还要督促财务工作人员对资金核算、审计环节等展开更为精细化的管理，对于其中存在的问题展开深入化的分析，以确保能够针对问题存在的情况，采取科学有效的措施加以处理。还需要注意的是，金融企业财务内部控制管理人员需要结合企业的具体情况，做好科学的资金应急预案，赋予有关工作人员更多的管理权力，这样有助于从根本上发挥管理的实际作用，同时，明确责任人员的工作内容和范围，促使他们做好相应的本职工作，能够更好地满足财务内部控制管理的实际要求，也能够促使金融企业走向可持续发展之路。根据本段问题的分析描述，能够从中明确地认识到，科学化地明确财务内部控制责任权力，需要得到金融企业的高度重视。

(五)不断提升金融企业财务风险防范意识

在财务内部控制管理体系的构建环节当中，常常都会存在较多的问题，这些问题如果得不到科学有效的处理，那么将会对财务管理质量以及所具有的效果产生较大程度的影响，这样明显不利于金融企业在激烈市场竞争中，提升竞争地位，同时也很难帮助金融企业获取到更多的经济效益，正是因为这样，金融企业也就需要加大对财务风险防范意识的重视力度，如此才能达到不断促进企业可持续化发展的目标。金融企业要想全方位、立体化的提升财务内部控制管理的水平以及效果，需要从增强财务内部人员风险防范意识入手，这样具有最为重要的直接性以及有效性特点。对于传统的财务内部控制水平来讲，由于缺乏防范意识，虽然控制水平相对较高，但是并没有切实地达到风险有效控制的目的，大幅度地增加财务运营风险以及企业经营风险。此外，当工作人员金融风险意识得到构建之后，接下来也就需要对企业人员风险意识的实际情况，展开一次全面化的考核，考核的目的在于，确保工作人员的风险意识，能够在具体工作开展的各个环节中，始终发挥出明显的指引作用，从而确保工作人员不会因此出现不必要的隐患问题。由此也就能够明确的认识到，金融企业在发展过程中增强财务风险防范的意识，将会成为促进金融企业健康发展的必然性条件，有关人员在展开具体操作的时候，需要在科学化原则的指导下，确保工作开展的各个方面水平，都能够提升到较高层次。

四、结语

上文主要从三个方面展开分析，首先分析了金融企业内部控制管理体系构建的意义，其次分析了金融企业内部控制管理体系构建存在的问题，最后分析了内部控制管理体系构建需要注重的要点。根据具体内容的分析描述，能够从中清楚地了解到金融企业财务内部控制管理体系的构建研究是目前有关人员需要重点把握的内容，所以需要在这一环节中投入足够多的重视。相信随着有关人员的不断研究与理解，最终国内金融企业财务内部控制的水平，必定得到显著提升。■