新时期背景下的企业内部税务审计防范风险研究

刘柳芬 广东昇鑫税务师事务所有限公司

引言

在企业的经营和发展中，要将纳税义务履行和落实到位，控制企业的税务风险，通过企业内部的税务审计工作，创建良好的税务审计环境，加强制度建设，保证独立的审计工作，提高企业的内部税务审计和风险防范水平。将企业内部税务审计的积极作用充分发挥出来，强化企业的风险防控力，提高企业的发展竞争力，为企业迈向更高的台阶夯实基础。

一、企业内部税务审计和税务风险的内涵

企业内部税务审计指的是在企业内部管理工作实施中，将企业内部税务审计作为主体，通过采取科学的审计方式，全面检查申报完成的纳税信息，按照审计程序，要遵循合理程序，深入调查企业内部管理的审查结果，并立足于企业的发展现状、实际经营水平，落实有效的管理措施，提高企业的内部管理水平。企业内部的税务审计工作展开，监察人员要在日常的监督中，针对多项指标加强有效管控，包括缴纳税额、缴税基本流程、缴税日期等，全方位落实税务审计工作，维护企业纳税工作的顺利展开，推动企业的稳定发展。企业的税务风险指的是运营性税务风险，企业存在的税务风险是伴随着经营活动一同产生的，只要企业处于生产经营的状态，就存在着一定程度的税务风险，企业若是在运营过程中，税务风险程度较高，将会给企业造成经济损失。受到市场经营环境多变的影响，企业要以有效规避税务风险为着手点，制定切实可行的企业发展决策，提高企业的发展竞争力。企业的内部税务审计和税务风险之间有着密切的关系，落实企业内部税务审计的有效措施，才能够提高企业的税务风险防范和控制水平，强化企业的风险管理能力，推动企业高效运转、稳定发展。

二、新时期背景下企业内部税务审计作用分析

（一）提高企业财务管理水平

企业内部税务审计工作的实施，在企业的经营和发展中体现出了一定的独立性特征，和财务管理的工作范围分离开来，结合政府的税务要求，制作完善准确的财务报表，记录企业内部的真实经营状况，是财务管理工作的主要任务。企业内部税务审计工作与财务管理工作之间具有一定的相关性，与此同时，税务审计和管理工作对财务管理具有一定的反作用。税务会计账的数据均要从财务会计账中获取，内部税务审计同时形成了对财务管理的作用，内部税务审计工作的实施使财务管理的工作量在一定程度上有所减少，加强企业的内部税务审计工作实施，有助于优化企业的财务管理工作水平，提高企业的财务管理效率。在企业的税务审计工作实施过程中，应用到了大量的财务资料，通过对财务资料信息的整理和运用，能够更进一步地为财务管理工作提供支持，加强了企业的财务管理效率，提高了企业的财务管理水平。

（二）控制企业税务风险

企业内部税务审计工作在企业的税务风险防控中，起到了积极的作用，因为企业在经营发展过程中，会受到市场变化、内部因素等多种不确定性因素所带来的影响而形成财务风险，其中税收风险是财务风险中最重要的风险之一，企业面临税收风险存在税收问题时，很有可能形成巨大的金额罚款结果，偷税漏税的行为严重，还可能引起刑事责任问题，降低企业的社会信誉，导致企业面临破产风险。企业在内部税务审计工作的实施中，结合企业可能面临的税务风险问题，制定企业的税务风险防范方案、应急方案，强化企业的税务风险防控能力。结合税务审计工作的要求，企业的员工能够参考税务审计的标准，针对涉税事项进行有效的管理，根据相应指导，提高企业的税务管理能力，防范企业可能面临的税务风险。由此可见，企业的内部税务审计工作是降低企业税务风险、防范企业税务风险发生和发展的有力举措。

（三）推动企业稳定发展

企业的经营发展中面临着税务风险问题，要从企业的内部税务审计着手，加强对企业经营活动的有效监督，强化企业的发展竞争力，落实内部税务审计工作措施，该举措实现了全面监督企业日常和管理活动现状的目标，落实内部审计工作，按照税收法律规范和相关的制度条例，工作人员能够在政策要求下，及时发现企业可能面临的违法风险，纠正企业的违法行为，有针对性地进行调整和风险防范。企业的内部审计工作内容较为复杂，有必要得到内部税务审计人员的高度重视，将内部税务审计的监督功能发挥出来，加强财务审计和企业经营发展中其他环节风险的有效管控，以此促进企业的健康稳定发展，企业在税务风险的管理和内部税务审计工作的实施中，保证企业良好的信誉形象，避免出现违法行为，提高企业的融资能力社会知名度。协调企业的税务风险管理、财务管理工作，节约资金投入，提高企业的风险防范力、经营发展力、资金管理水平，推动企业各项经营活动的顺利展开，促进企业的稳定发展。

三、新时期背景下企业内部税务审计防范风险的有效措施

（一）优化企业内部税务审计工作环境

企业的内部税务审计工作实施水平和效率，受到税务审计工作环境的影响，企业要在内部税务审计的工作实施中，加强对税务风险的有效防范，就必须要建立起良好的内部税务审计工作环境，重视审计工作的实施，加强组织领导。企业的管理层人员要将自身的带头示范作用发挥出来，结合审计工作的需求，组织和开展会议，使审计工作人员以及管理层人员均能够对审计工作的重要性产生正确的认知。内部审计工作涉及多项内容，包括税务流程、税务制度等，采取会议研究的形式，立足于企业的发展现状，企业的领导层人员、审计人员要共同对企业的运行信息、经营状况等进行分析，制定完善的内部税务审计计划，明确未来的企业发展目标。对税务审计的工作方式、工作内容进行不断优化，提高企业的税务审计工作管理水平，强化企业的税务审计工作效果，面向全体员工加强宣传力度，使企业的员工都能够明确认识到企业内部税务审计工作的重要意义，通过自媒体平台、企业的宣传栏、企业网站等，普及企业内部税务审计工作的作用。强化全体员工的内部税务审计意识，配合审计人员，提高企业的内部税务审计工作水平、工作成效，使企业能够在内部税务审计工作人员的监管下稳定的运行和发展，优化工作环境，提高企业内部税务审计工作的运行效率，强化企业的税收风险防范能力，维护企业更稳定的长足发展。

（二）明确内部税务审计目标

企业在对税务风险的防控中，要借助内部税务审计工作，提高内部税务审计工作质量，明确内部税务审计工作的目标，保证审计工作的独立性，将内部税务审计的监督功能充分地发挥出来，企业要更进一步地强调企业内部税务审计工作的独立性，合理的配置专业型审计人才，加强组织安排，避免人员混淆，保证企业审计部门的独立性，明确工作目标，合理划分工作内容，防止审计工作混乱问题。在明确企业内部税务审计工作目标和工作内容基础上，扩大企业内部事务审计工作的范围，除了落实最基本的内部税务审计工作内容之外，还要将相关的涉税问题工作纳入内部税务审计工作体系中，包括税务内部控制、企业设计税务等工作内容，逐步完善企业的内部事务审计管理体系。明确内部税务审计工作的目标，强化内部税务审计工作的效果，提高工作效率，划分出内部税务审计工作的侧重点，提高企业的审计水平和企业内部税务审计的风险防控能力，企业要在经营管理活动中，结合每一年的经营管理现状，明确企业的经营管理重点，落实有针对性的内部税务审计税务风险防控措施。根据发展需求以及实际的运营情况，由相关工作人员筛选和优化申报税务等各方面的事项，提高内部税务审计工作的水平和效率。相关工作人员要以强化审计工作质量为目标，扩大审计范围，提高企业内部税务审计的税务风险防控能力，例如，大型企业要定期组织和开展对子公司的税务审查活动，加强对税务报告的严格核查，控制企业的税务风险，强化企业的内部税务审计效率，加强对企业税务风险的有效防控。在独立的内部税务审计工作部门运行和发展中，增强企业的税务风险有效性，明确审计工作目标，提高企业的发展竞争力。

（三）加强制度建设

制度保障是一个企业实施内部税务审计工作、防控税务风险时必不可少的支持和保障，企业有必要建立起完善、科学的内部税务审计管理制度，提高企业的税务风险防范水平。企业在开展内部税务审计工作之前，应成立独立的专门的内部税务审计工作部门，明确审计原则，根据审计原则、审计目标和企业的经营发展现状制定切实可行的审计制度，提高企业的内部税务审计工作水平，防范税务风险，保证税务风险防控方案的可行性、有效性。落实奖惩制度，成立内部税务审计部门之后，使审计人员能够形成对自身职责的明确认识，强化责任意识，在奖惩制度和责任制度下，加强对自身行为的规范，使企业员工明确意识到内部税务审计工作的重要性，加强对工作内容的掌握，提高工作行为的规范性，降低税务问题的发生风险。企业要在审计制度的不断完善中，结合企业实际经营情况，对审计内容进行更新，提高审计工作的可行性、有效性，强化企业的内部税务审计工作水平，落实税务风险的防范目标。

（四）加强监督力度

企业要根据国家的税收法律法规，加强企业的内部所有审计工作力度，对生产的经营活动和管理体系，落实严格的监督措施，对企业存在的不法行为和面临的不法风险要及时纠正，降低税务风险事件的发生概率。在对运营活动的监督中，要以落实企业的内部监督为主，按照法律的规范要求，对企业税收活动进行有力的监督和审计。企业内部税务审计工作涉及的事项多，企业的整体事务问题能够更加明显地暴露出来，企业要结合企业的整体税务情况，加强自纠自查和监督管理的力度，落实有针对性、有目的性的措施，及时解决问题，防范企业的税收风险。企业内部税务审计工作在财务审计中，要将积极作用发挥出来，落实到对企业其他部门的监督和工作运行中，控制企业的整体风险，投入更多的资金成本、人力物力成本，认真的将企业缴税义务履行到位，提高社会声望，塑造良好的社会形象，获取政府的认可，从政府中获取资源支持、政策支持，提高企业资本水平，强化企业的发展竞争力，在有力的监督和管控下，借助资金资本支持，为企业的长足发展夯实基础。

（五）提高信息化水平

信息化时代下，互联网技术、信息技术、大数据技术等被广泛应用到社会人们生产生活的各个行业领域内，企业的内部税务审计工作，同样要结合风险防控的目标，加快信息化建设的脚步，提高企业的内部税务审计工作信息化水平。企业要将内部税务审计工作和信息技术有机结合在一起，合理、有效地监察企业的经营状况，加强对企业内部税务审计工作开展情况和具体进展的了解，在统一的信息化平台上，显示出企业可能面临的税务风险，明确税务风险程度，为管理人员制定相关决策提供依据，使管理人员能够在统一的信息化平台上及时发现问题，提出相应的解决措施。在信息化建设中，借助信息技术进行更高效的管理，统一管理企业内部经营活动所产生的数据信息，完善企业的内部税务审计工作手段，例如企业可以在信息化建设中，以企业的内部税务审计工作目标为落脚点，统一归纳和处理企业内部经营活动中的数据信息，包括缴税日期、缴税金额、缴税类别、负责税务审计工作人员姓名等，提高管理的规范性和信息化水平。在信息化技术的应用下，强化风险意识，有条不紊地落实企业的内部税务审计工作目标，建立起愈发完善的税务管理系统，提高企业的信息化管理水平，为企业未来的信息化、现代化建设与发展强化动力。

结语

综上所述，在经济全球化的时代背景下，企业面临着激烈的市场竞争压力，要结合企业的内部税务审计工作，加强对企业税务有效监督和指导。结合国家的相关政策和市场竞争环境，企业要采取有效的税务审计风险防范措施，综合考虑企业的发展现状、发展目标，提高企业的风险防范水平，促进企业的高质量发展。