区块链架构下企业资金管理模式的创新与管理

张隽怡

（青岛大学 山东青岛 266000）

随着比特币、以太坊、Q币等虚拟货币在全球范围内的日益普及，“区块链”逐渐吸引越来越多人的注意。由于这是一个新兴事物，各国政府、各产业及学术界都对此展开了高度的关注。在此背景下，区块链进入高速发展期，相关的产业模式和技术都产生了巨大的变革和迭代。目前，区块链技术已经被应用至多个行业，并取得了显著的技术优势，其中影响最大、效果最为明显的当属金融行业。区块链是一种去中心化的分布式数据库技术，国家对区块链技术的开发和应用一直高度关注，并且基于其发展情况颁布了一些相关的扶持政策，以便积极引导、推动区块链产业的发展。

当真正将区块链架构应用到企业中，自然会产生一定程度的影响。众所周知，企业的发展绝对依赖资金的流动，一旦资金出现问题，那么整个企业的发展就会面临停滞，甚至破产。因此，资金管理尤为重要，它是把控资金流向、维持资金流动的重要手段。市场经济在不断发展，企业规模随之逐步壮大，其系统架构也会产生相应调整。如今，传统的资金管理模式已然跟不上企业的发展节奏，管理上的弊端日益显露。在企业规模不断扩大的背景下，资金管理模式的问题日益凸显。企业有必要根据自身的发展状况，结合区块链技术，及时对资金管理模式进行调整和优化。在国家大力发展区块链的背景下，企业应当积极抓住机会，顺势改革创新资金管理模式，以促进自身的正向、可持续发展。企业利用区块链技术改善传统资金模式存在的问题时，一方面能够提升企业资金管理水平，维持资金链的流动性，让企业又快又好地发展。另一方面，为其他企业资金管理模式提供全新的创新改革思路，以便其他企业挖掘出符合自身特点的发展之路。

1 区块链的概念及发展现状

1.1 区块链概念

区块链，可视为数据库，它能够按照一定的时间序列，对已加密的数据进行不断叠加，最终生成一种无法反向修改的、永久可保存的记录。简单来说，比如在不动产交易过程中，当地的不动产只能由当地人购买和交易，并且只有一家中介有权打印、保存交易记录。与此同时，这些交易记录会被放在不同的保险柜中，只有不动产所有人知晓密码。那么，我们可以把每一次的不动产交易记录都看作一条信息链，随着交易次数的增加，越来越多的新记录会被储存在保险柜中，成为信息链中的一环。与此同时，所有人都无法导出、修改这些已被记录的信息。

综上所述，总结区块链的五个特点：

（1）去中心化。区块链技术没有中心管制，各个节点均可实现信息的验证、传递和管理。

（2）开放性。区块链交易各方的私有信息是加密的，但整体的数据对所有人开放，整个系统高度透明。

（3）独立性。同前文特点一致，区块链不依赖第三方，不需要任何人为干预。

（4）安全性。区块链的信息是不可逆的，无法修改数据，这能有效避免数据变更。

（5）匿名性。在区块链中，每个节点的身份信息不需要公开或认证，并且可以通过匿名方式进行信息传输。

1.2 区块链的优势

（1）信息更加安全。一般而言，我们在使用计算机保存信息数据时，都是通过计算机技术做好层层把控和防护，以免出现信息丢失、被盗的情况。针对一些高价值数据，不仅有专业的计算机设备，还会使用高端的安全防护程序。实际上，信息数据在区块链技术下，不仅能够实现储存和共享，还能不被逆向修改。由此可见，区块链下的信息数据安全系数更高，不会被网络黑客轻易攻击和盗取。

（2）区块链能实现信息的智能化。在互联网时代背景下，人们更加追求智能化的生活和智能化的信息共享，这与区块链技术不谋而合。区块链作为一项新兴技术，出现如网络故障、系统卡顿、被黑客攻击等因某一参与方引发的问题，都不会对计算机系统的正常运行产生影响。最值得一提的是，当这个部分结构解决完自身出现的问题之后，还能完成信息的自动更新与同步，且不影响后续的工作。与传统的信息管理相比，区块链更具智能性和高效性。

（3）区块链促进合作效率提高。区块链技术使企业间的合作更具规模性，合作效率也大幅度提高。以前，企业之间进行大规模合作，要么是找相互信任的企业，要么是委托第三方机构进行协调和监督。然而，即便如此合作也会存在很多局限性。如果使用区块链技术，这些局限性就会被一一化解：在区块链技术中，合作双方都是以智能合约的形式共同维护一个系统，既可以让合作双方在明确职责的前提下提高合作的灵活度，扩大合作的空间还可以让双方的合作成本更低，从而达到效益最大化。由此可知，无论是哪个方面，区块链对合作来说都能产生更高效的驱动力。

2 企业传统管理模式存在的问题——以资金管理模式为例

2.1 融资渠道单一，管理效率低下

资金管理是企业重要的桥梁，包含沟通企业外部的融资及维持企业内部的生产运营。其中，企业进行外部筹备资金的活动能够扩大企业的发展，也是企业发展的重要动力。

然而，就目前情况而言，我国金融市场发展尚不完善，所有的市场金融信息良莠不齐，准确度不高，真假难辨。因此，民营企业一般都会存在融资渠道单一、效率低下的问题。查阅相关的资料数据显示，现阶段限制国内外企业发展最主要的因素在于资金，很多企业都因为资金紧张而面临生产停滞，甚至破产的情况，受内外多种因素的影响，目前受资金紧张影响的企业占总企业数量的30%。由此可见，企业资金管理制度对企业尤为重要，企业资金管理制度如果不完善，就会导致金融机构对企业进行贷款审查时获取的财务信息不实，机构需要对这些信息一一核实，严重拖延融资的进度。随着融资效率的降低，企业的资金使用率和资金链流动率也会受到干扰，对企业长久的稳定发展产生负面影响。因此，完善资金管理制度是当下最为棘手、亟待解决的事情。

2.2 企业资金安全度较低，保障力不足

企业的资金流动存在于企业生产经营的每个环节，如若无法对资金进行有序管理，那么随着企业不断发展，规模不断扩大，企业的资金就会变得“杂乱无章”，财务信息的流通也会受到一定的阻碍，不透明的财务信息势必会对企业资金的安全产生威胁。一般来说，企业资金安全保障不足主要体现在两点：一是应收账款的混乱，二是存货积压。混乱的应收账款会使企业无法计算盈亏，增加运营成本，使资金周转率下降，对企业造成直接的经济损失，如与不良客户发生账款牵制，甚至会形成恶性循环，后果难以弥补；而存货积压则会对企业资金的流通造成直接的经济压力，占据企业过多资金，增加仓储费用，形成货物损失，这些“破坏行为”无一不是由企业资金管理制度匮乏导致。受新冠疫情影响，2020年1—11月，全国吊销、注销个体户、个转企等主体301万家，其中大部分都是资金链断裂，应收账款成为压垮企业的最后一根“稻草”。因为存货积压而破产的公司不在少数，其中最受关注的是“拉夏贝尔”。近年来，服装行业销售量下降是有目共睹的，自2019年初，拉夏贝尔关闭线下店4000余家，仍然蒙受巨大损失，面临退市。由此可见，管理、监督势在必行，完善企业资金管理制度是促进企业资金平稳健康发展的第一步。

2.3 企业资金收益较低

企业资金管理制度不仅关系着企业资金的安全和流动，还能提高企业的生产效率，为企业挖掘新的利益增长点。企业资金管理存在的一个重大问题，即资金收益性较低。根据众多企业财报可知，多数企业资金未被有效利用，企业资金处于闲置和浪费状态，无法为企业带来利润。显而易见，这会降低企业的资金使用率，造成盈利性降低，以上都是由于企业对财务控制能力薄弱导致。企业对财务的控制能力低体现在两个方面：一方面是资金出现浪费，另一方面是财务管理人员对预算的把控度不高，导致生产、运营的资金周转率较低，以至于影响企业最终的经济效益。

3 区块链架构下的企业创新与管理措施——以资金管理模式为例

3.1 搭建互联网金融平台，拓宽资金来源

随着科技的进步，互联网金融平台在全球范围内得以高速发展，信息安全问题却频繁出现，因此在企业应用中屡屡受限。随着区块链技术的飞速发展，互联网金融平台中开始出现区块链技术的身影。区块链的优势弥补了传统金融平台的弊端，在保障信息安全的同时，还使互联网金融平台更具安全性、智能性和高效性。由于虚拟货币的兴起，许多平台被开发，其中币安、火币、欧易当数最炙手可热的OTC交易平台，将企业融资类比虚拟货币交易来理解，企业融资时可以发行自己的虚拟货币，当买家产生购买行为时，企业便开始融资。当企业出现闲置资金时，可以投资其他企业发行的虚拟货币，这样整个投融资过程会更加便捷高效，相比以往的线下融资，确实有利于企业扩大融资渠道，拓宽资金来源。

3.2 建立区块链应收账款账本，提高资金保障力度

网易新闻报道显示，当下各大公司纷纷开始探索如何将区块链技术运用到“公益账本”中，其中众所周知的是阿里巴巴旗下的蚂蚁金服。目前来看，蚂蚁金服确实取得了显著的效果，我们可以在支付宝上看到的“种树”“一分钱午餐”“互助宝”“疫情捐款”等，都是基于此产生的项目。这种项目，不仅提高了公益活动的透明度、公开度，还吸引更多的人来支持公益、参与公益、宣传公益。与此相同，为了解决企业资金保障问题，也可以在区块链下建立“应收账款账本”，让应收账款变得更加透明、公开，让合作的企业双方都不再因账款的问题产生矛盾。区块链技术下的“应收账款账本”，一方面能够督促欠款方及时还款。另一方面，有利于规范市场，对广大企业产生督促作用。这样的举措，不仅提高了企业的资金管理能力，还对我国市场经济的有序发展起到监督作用。

3.3 明晰资金管理权责，强化内部控制

PeerNova与道富在2006年9月合作开发了一个不可逆、安全性极高的平台程序。这个程序基于区块链技术之下，通过对企业资金流向的精准定位，为道富提供了更为详细、准确的审计报告。这个案例给我国企业带来了新的发展思路，企业可以结合自身资金管理流程，设计开发一个类似的平台程序，以便监控、跟踪合作企业的资金流向。在这种情况下，企业资金管理的职责会更加明确，资金管理的效率也会逐渐提高。在职责明确之后，企业内部控制会变得更加有序，管理起来也更加容易，能够良好地改善内控流于形式的现状。

3.4 建立资金管理系统，防范系统风险

综上可知，建立资金管理系统对企业资金管理具有积极作用。目前，区块链技术在国家的支持下大力发展，对企业管理具有显著的优越性。从这一点出发，建立一套完善的资金管理体系，一方面可以进一步提升企业的资金管理水平，另一方面能够提高企业资金风险防控能力，健全风险防控机制。详细来说，利用区块链构建资金管理系统给企业带来三点优势：

其一，区块链的“加密”技术大幅度提高了信息本身的安全性，有利于维护企业的资金管理信息，从而避免出现被攻击、盗取的历史问题。其二，区块链技术能够第一时间排查并解决资金流通过程中存在的问题，有利于加强企业对资金的控制。其三，区块链技术能够保障资金链的稳定，大大降低风险指数。基于以上三点优势，企业依赖区块链技术建立资金管理系统是最好的选择。

4 结语

资金是企业发展的血液，资金管理系统则是储存资金的血库。随着区块链的高速发展和大规模应用，社会各界均看到了区块链技术的优势和发展空间。它独有的去中心化、数据的不可逆性、透明和开放，能够明显地弥补企业传统资金管理模式的不足，为企业资金管理注入全新的动力。区块链技术在简化流程的同时,还大大降低了一些不必要的交易成本及制度性费用,这种能力会应用于许多社会领域中,极具战略价值。基于此，为进一步改善管理模式存在的弊端，有效利用区块链，将其与企业资金管理相结合，为企业的创新和管理打开全新的视角，进一步探索和研究存在必要和价值。