商贸企业资金管理存在的问题及对策研究

骆笑天

（河南大学经济学院 河南开封 475000）

商贸企业想增加企业收益，就需要庞大的现金流进行商业投资和商业发展。资金是商贸企业进行生产运营的必要条件，也是企业获得可持续性发展的根本。现阶段，我国一些企业尽管有着强大资金流的注入，但没有良好的资金管理体系，导致资金在使用过程中并不规范化、合理化，也没有科学性，从而导致企业在投资过程中容易失败，影响了企业的经济效益，使商贸企业并未获得良好发展。

随着时代的发展，信息数据化已经成为世界的发展趋势，大部分商贸企业还采用传统的资金管理方法，导致所运用的数据计算方式过于落后，得到的数据信息并不稳定，而通过信息数据化可以让数据信息更加准确地帮助企业获得更加良好的发展。

1 商贸企业资金管理的意义

资金管理是商贸企业进行财务管理的重要环节，也会影响到公司的整体发展，如企业在运营、投资等方面都需要完善的资金管理体系来做出抉择，以防影响公司的实际运营。同时，资金管理在企业的控制考核中扮演着重要角色，所以商贸企业进行资金管理有着重要意义。

1.1 加强资金管理有助于商贸企业持续运营和健康发展

商贸企业最根本的合作方式是通过和各个企业的联合合作，进行商业渠道的拓展及增加企业的持续营收能力。企业在前期运营过程中，需要筹集相关的资金，为企业的发展提供最根本的动力及生存能力。在筹集到相关资金之后，企业要运用经济理念进行资金投资，为企业拓展更多的资金来源及经济收益，增强企业的经济效益。在商贸活动进行过程中，要对库存现金进行良好管理与监管，以确保企业在不同时期对资金的需求保持平衡，从而使企业健康持续地发展。

1.2 提高资金管理效率将有效提高商贸企业的经营效率

商贸企业的经营发展效率与资金的管理水平效率息息相关，在进行具体业务的资金分配过程中，如果资金制度不合理，就会导致资金的使用效率不够快速、高效，使资金在循环过程中不能有序运行，使得企业的经营效率有所下降，影响了公司的经济效率及在市场中的行业竞争能力，甚至会影响企业的品牌效应，为企业的发展带来巨大影响。简单来说，就是通过良好的资金管理水平和资金管理效率，将应收账款的账期进行缩短，将收回的资金再一次投入采购和销售过程中，因此获取新一轮的经济效益，企业就可以获得稳定发展，且有更加广阔的发展空间。

1.3 良好的资金管理能力是商贸企业偿债能力的必要保障

商贸企业想要获得持续性发展，不能仅仅依靠自身所带来的资金流还需要借助贷款、外债等进行公司扩张，以加快资金的流动速度及采购、销售的次数。而良好的资金管理水平，可以确保企业在运营过程中将变现后的现金和存款进行增加，从而导致企业在面对风险时，有着及时偿还债务的能力，确保企业正常运营，让企业有着良好的信用状况，可以树立良好的企业形象，提高品牌影响效力。

1.4 资金管理措施是预防商贸企业经营舞弊的重要手段

现阶段，一些商贸企业为了自身的利益，将法律法规弃之不顾，如近期十分火爆的“薇娅偷税漏税”事件，就是因为其在治理结构上存在缺陷，导致资金管理水平不足，管理层滥用职权，使得企业的财务数据缺乏透明度，企业在运行过程中徇私舞弊，进行了违规操作，影响了国家经济体制的运行。这种运行方式也会影响企业的运行安全，丧失了广阔的发展空间。

2 商贸企业资金管理存在的问题

2.1 资金预算管理体系存在缺陷

很多商贸企业资金预算管理体系存在明显的漏洞，主要体现在以下两点：

第一，监督管理效力不足，考评机制亟待完善。目前，很多商贸企业都形成了一定的资金预算管理意识，也应用到了相应的方法和手段。但整体来看，仍有很大的提升空间，重点体现为审核力度较轻，预算编制不够完善，很多资金的支付信息无法全面地体现，尤其是在集团企业中，总公司无法掌握各成员单位的现金流情况，同时对各个成员单位所提交的月度资金收支预算执行差异分析报告缺乏考核，实时性较差。因此，不能根据成员单位的资金需求情况予以资金的调整。

第二，资金管理计划缺少长效性。很多商贸企业制定及实施的资金管理计划还停留在周计划阶段，缺乏月度或季度计划的构建，这样的计划有一定的短暂性，导致资金管理计划无法为资金预算管理形成长期的支持。

2.2 资金管理信息系统有待完善

当前，我国商贸企业所使用的财务软件五花八门，其中如英克、金蝶及用友等软件的应用比较广泛，但是由于没有形成统一的、集中的财务管理软件，导致很多财务信息无法实现共享，尤其是在大型商贸企业中，子公司众多，若是信息无法高效共享，就会严重阻碍资金管理的效率和质量，不仅无法保证业务的准确度，还给财会人员增加了很多工作量，这样的资金管理信息系统，很有可能引发财务风险和危机。

2.3 资金风险管控不力

很多商贸企业的资金风险管控效力不足，具体体现在以下几点：第一，没有构建完善的资金风险管理体系，无论是管理制度还是流程，都相对不足，需要在实践中不断完善和规范。第二，人力资源建设不力，缺少足够的资金风险管理人才，导致资金风险管控有心无力。第三，目前的商贸公司，无论是风险防范制度还是具体的管控手段都比较匮乏，尤其体现在管控的数据化和信息化严重不足。第四，内控制度形同虚设，在实践过程中根本无法实施，没有针对考核设置标准，这种现象在大型集团商贸公司尤其明显，当子公司形成较大额度的资金需求时，总公司并不能及时获取客观的信息。

2.4 人力资源建设落后

结合我国商贸公司的人力资源情况发现，资金结算中心的专职员工普遍较少，而且很多是从财务岗位上转过来的。从年龄结构上看，员工的平均年龄相对较高，35岁以上的员工占比过大，意味着商贸公司的后备人才储备不足；除了金融业的商贸公司外，很少有从事过金融业务的员工，比如有过银行或证券公司工作经历的人才占比非常小。从学历结构来看，我国商贸公司资金结算中心的员工学历水平还不错，达到本科标准的人才居多，需要注意的是，虽然本科数量较多，但是专业分布过于集中，基本都是财务、会计和审计专业，像证券、金融等专业的人才极为稀缺。此外，由于很多商贸公司构建的考核激励制度还不完善，因此员工的工作积极性还有很大的提升空间。综上所述，我国商贸公司资金管理的人力资源整体上相对匮乏，需要持续加强建设。

2.5 资金管理模式落后

目前，很多商贸公司倾向于采取集中的资金管理模式，而开展管理的核心部门正是资金结算中心，结算中心虽然可以进行一些简单的结算业务，但真正涉及投资和融资，结算中心也无能为力，并不能为企业提供足够的帮助，所以企业的资金利用率不会有明显的改观。整体来看，我国商贸公司的资金管理模式还是比较落后的。

3 强化商贸企业资金管理的措施

3.1 加强应收账款管理，提高应收账款周转率

商贸企业在运营过程中，想要提升企业资金管理水平，就要加强对企业应收账款的管理。在资金快速回收的背景下，建立完善的资金管理制度，使企业内部结构稳定正确运营，同时在管理制度的架构上，要让企业全体人员对制度进行实时监督。同时，商贸企业的财务人员要定期和合作公司进行账务核对，并做好取证措施。一方面，在进行应收账款处理时，做好账龄分析，严格控制金额大的账款余额。另一方面，加强对客户公司的风险管理，以确保客户的信用度达到公司需求，避免因为客户信用问题，导致公司的资金受到影响。

3.2 完善库存结构，提高存货周转率

商贸企业想要进行资金管理水平的提升，就要完善库存结构和提高存货周转率，因为商贸企业最根本的是利用资金对库存结构进行补充，并且提高存货周转率而进行收益。所以想要完成良好的资金管理，就要判断库存指标及库存风险标准。企业的收入效益达到预期时，库存指标应适当拉低，而不是想着更多地储存货物，导致库存指标缺乏科学性，而影响了企业后期的商业决策。

3.3 提高资金回流速度

企业在运营过程中，如果面临的资金成本过高，就会影响企业的经济效益及发展状况。因此，企业应做到良好的资金管理，提高资金的回流速度，使资金的使用成本降低。其中，最有效的方法便是提高应收账款周转率，使资金在企业的周转过程中增加速度，从而使资金的回流数量增加，企业有了良好的现金流，减少资金风险。

3.4 建立良好的资金管理制度

现阶段，大部分资金管理制度的方法过于传统，导致不能完成良好的资金管理，也没有良好的审计方法。随着科技水平的提升，现阶段企业想要建立良好的资金制度，就可以依靠信息化进行资金监管，确保资金在收入和付出的过程中有着良好的流向监控，从而让公司管理人员有着更加良好的判断能力，以确保企业获得正常发展。同时，企业要建立员工的资金管理制度，以确保整个资金运营过程公开透明，避免在资金周转过程中，因为某些人的个人利益而影响企业的正常发展。

3.5 强化资金风险管控意识，健全监督体系

在市场经济背景下，行业竞争必然存在，有竞争就意味着有风险。对于商贸公司而言，更需要构建风险防范体系，抵御来自内外部的风险。具体如下：第一，需要围绕企业决策层中的风险进行防范。对于决策者来说，评估资金风险的过程中，由于自身的权力过大，很容易滋生控制欲，从而独断独行，影响决策的科学性。针对此种情况，需要构建集体讨论机制，体现出决策的民主性，还要对利益相关的决策者设立回避制度，不能让利益相关者参与到决策过程中。第二，对风险实施条型化的管理模式。按照实践的原则，对风险进行事前预测、事中控制、事后评估，在业务实施前，风险管理部门及法律事务部门必须提前预测风险。

3.6 完善资金结算流程，提高资金归集率

我国商贸公司，若想提高资金归集率，就必须完善资金结算流程，具体如下：首先，需要严格监管银行账户的开设，还要对账户的额度形成规范，设立一个最高额度。其次，加强票据的集中管理，保证公司的票据信息统一收集和处理，业务流程要向信息化和数据化转变。最后，对于网银业务的管理需要加强保密性，确保整个管理过程中信息不外泄，并且持续规范网银运作流程，完善内控体系，增强结算业务的审核程序，把结算凭证的账户处理和承接工作做到位。资金管理中心的各职能部门所负责的职权、审批、发放和健全信息收集及资料的分析操作要进行明确规定，保证公司资金的有效运作和长期使用。

4 结语

综上所述，商贸企业想要更加良好地发展，在社会上具有良好的品牌效应，在同行业内具有良好的竞争水平，就要完成对自身的资金管理。良好的资金管理可以让企业的现金流最大化，使企业获得持续性健康发展。