城镇企业职工基本养老保险问题与对策分析

叶翠苹 山东省泰安市岱岳区人力资源和社会保障局

对于社会保障制度而言，城镇企业职工基本养老保险是其中一个非常重要的项目，有关办法落实后，我国城镇企业职工的基本养老保险改革也在持续发展，这在一定程度上，更好地保障了城镇企业职工基本养老保险权益。但也有一些历史遗留的负面影响存在，使养老保险体制的改革受到影响，为此因对养老保险制度中的问题进行分析，并提出切实可行的改革对策。

一、城镇企业职工基本养老保险中的问题

（一）覆盖面窄

1.实际覆盖率低

社会养老金发放后，国家也在不断关注和提高城镇社会养老保险制度体制改革中的保险覆盖率，为了实现这个目标，在参保体系还加入了个体工商户、企业务工的农民工等，但也没有获得良好的效果。尽管基本养老保险的人数在持续增加，但依旧有很多人员，比如个体从业人员和灵活就业人员等并未在参保体系中，从而导致整体覆盖率较低。

2.缴费比例过高

缴费比例太高，将会使企业缴费热情受到影响，即使个人想要参保也会有心无力，这样会使覆盖率的提高受影响。尽管政策中提到企业缴费比例为20%，但一些地区的企业缴费比例高达30%，增加了企业的负担，最终影响了企业的效率，导致部分企业会为了自己的利益而拒绝购买保险。与此同时，个人和组织没有较强的保险意识、没有完善的缴费机制、政府行政能力相对薄弱等，都是影响覆盖率的原因。

（二）养老保险管理滞后

1.统筹层次低

如今，许多人在不同的省市地区频繁流动，然而基本养老保险是分开统筹的，这样，当人员更换地点时，保险关系的转移就会受阻。例如，支付比例和技术差异较大，个人账户不能自然续费，需重建，最终也影响了人员的流动。

2.挤占、挪用养老保险，基金浪费流失

确保待业、养老保险基金可以实现专款专用，国家在此方面也做了明确规定，然而，资金被挪用与挤占的问题还存在于地方财政部门中。

3.养老保险基金投资方式单一

养老保险使个人的老年生活得以保证，可以说是一种长期的后备资金。基金的保值增值是基金管理的一个重点体现。当前时期，国债与银行存款是我国基金投资的主要途径，同国外相比，我国基金投资途径较单一，即便国债和银行存款可以保证资金的安全性，能够规避市场风险，但却没有较高的市场效率及经济效益。

4.基金财务管理制度不完善

养老保险基金财务管理制度不完善、不科学是现阶段普遍存在的一个问题，在落实养老保险基金财务管理制度过程在容易引发基金流失和浪费，从而影响基金改革。与此同时，由于基金财务制度不够完善，本部门下达的财务制度经办机构无法有效执行，有关监管部门仅能事后开展监督检查，事前、事中管理不足，且缺乏可执行的法律规章制度，最终导致问题不能得到有效解决。

（三）养老金的缺口问题

养老金的资金缺口具体体现在以下三方面。

1.现收现付制度下，被保险人积累的未来养老金领取权，具体体现在现行养老保险制度提供的，从旧制度下退休“老人”的养老金待遇中扣除的基本养老金，与参与新制度的“中人”退休者的过渡性养老金费用相同，这两项费用构成了养老保险制度的历史缺口。

2.当下，养老保险制度仍由省级统筹，部分仍局限于省级以下，使得我国各地区间的养老金收治余缺不能互济，因此，在一些养老金负担率过高的地区存在收不抵支，进而导致地区性缺口。我国一些地区养老保险基金当期有很多的收支结余，如北京和广东等，而在辽宁、黑龙江、山东等一些地区，养老保险基金的当期收支存在缺口。

3.养老基金支出的增长率比收入的增长率高，形成了缺口。尽管中国城镇职工养老基金收、支出在持续增长，但相比之下，支出增长率依旧比收入增长率高，基于此趋势，养老保险基金将不可避免地呈现负增长趋势，这将降低基金的可持续性，从而使国家及社会的稳定受到威胁。

（四）收入问题

现如今，因我国人口老龄化问题较为严重，劳动人口在总人口中的基数在不断减少，而新参加的城镇职工基本养老保险人数也在不断减少，但由于年老退休而享受养老金待遇的人数不断增加，所以会产生基金当期收支平衡难的问题。加之近些年，我国养老保险在运营中也存在诸多问题，很多养老保险基金会买国债或存银行，然而，这两类投资方式的投资收益率及回报率相对较低。

除此之外，我国养老基金的管理缺乏规范性，地区分割严重，且区域间的养老金差别性很大，不能将资金集中起来统一投资，进而使养老基金的投资规模效率降低，且基金管理存在“各地为政”的情况，加之国家有关监管部门监管不严，使各地在具体执行中，常会出现资金挤占挪用等违纪违规现象出现，这在一定程度上增加了养老保险基金的保值增值压力。

二、城镇企业职工基本养老保险对策

（一）扩大养老保险覆盖率，让更多城镇职工享受到制度好处

目前，大多数国有企业职工已参加了养老保险，但许多私营、集体企业职工、个体商户等尚未参保，为此，想要扩大养老保险覆盖面，则需要从这部分人入手，应用多样化举措，积极鼓励这部分人员参加基本养老保险，以此实现养老保险覆盖率的提高。同时，也需要切实落实国家和市有关的社会保险补贴政策，积极有效解决下岗职工、就业困难人员、关闭企业人员等特殊人员的保险和缴费问题。

（二）根据经济发展水平和各方承受力，适当提高养老金水平

市场经济是动态的，基于一定因素的影响，购买固定水平养老金能力方面在持续降低，为此，想要保证退休职工生活水平，则应建立正常调整机制，根据市场经济变换，适当调整养老金水平。例如，可按照各地经济指标，定期进行适当调整。从社会公平的角度来看，人人都有权分享社会和经济发展的成果，老年人也是一样，因此，在社会经济迅猛发展的背景下，老年人的养老金也需要进行适当增加，使其可以更好地享受社会进步成果，这也是构建和谐社会的一个关键目标。

（三）持续提高统筹层次

提高统筹层次，建立差异化养老金中央调剂机制。我国地区间养老保险实施状况差距较大，所以，提升养老保险统筹层次、缩小地区差距十分关键。如今，我国基本养老保险仍由省级统筹，所以，提升统筹层次有助于缩小地区间差距，进而达到公平发展的目标。党的十九大报告要求要不断完善城镇职工和城乡居民基本养老保险制度，不断提升养老保险统筹层次，加快国家统筹脚步。我国养老保险制度改革的方向是城镇职工基本养老保险的全国统筹。长期以来，我国基本养老保险制度建立在市、县统筹的基础上，省级统筹目标刚刚完成。制度规范不一，衔接不好，地区支付水平不一等问题依然突出，因此，为了有效提高统筹层次，实现国家统筹，实现六个统一，即基金预算、业务流程、制度政策、养老保险待遇、资金应用、费率及收费基数，同时，还应提高统筹层次，循序渐进，不可急于求成。

中央政府提出在“十三五”期间规划国家基本养老金。提高统筹层次中，关键是找到统筹单位、地方政府及中央政府间的博弈均衡点：1.要在三年内实现全省基本养老金统筹，中央应及时有效总结各地区省级统筹经验，若有单位实现了这一点，那么就能实现多个省级总体规划单位的小规模区域总体规划，为今后全国统筹夯实基础。2.截止到2020 年实现了全国统筹，因个人账户基金方便转移，所以只有实现了全国统筹，方能打破制度限制，这样全国范围内的劳动人员保险关系就能自由转移。

（四）发展多层次养老保险，完善社会保障体系

中央、地方政府要落实“老年共享”“边富边老”理念，完善福利性养老的民生投资，建立企业年金、商业人寿保险、社会扶贫等多层次养老体系，使其能够同现代社会保险机制、文化传统相适应。

1.提升基本养老保险执行力

执法不严是现如今城市职工基本养老保险制度中的突出性问题，为此，需要城镇企业职工对保险缴费提出要求，并强制执行，进一步强化个人和企业参保意识，提高执法力度，有效提升参保率。对于无力支付的贫困群体，地方政府应代表这些群体支付部分或全部最低保险费，从而为这些群体的老年生活提供保障，还可以积极鼓励与引导社会组织进行参与。

2.鼓励企业为员工提供企业年金保障

事实上，人才竞争就是企业间的竞争，企业经营人员不但要以报酬吸引人才，也应建立长效机制，唯有如此方可更好地留住人才。而在企业发展中，职工福利得以体现的重点就是企业的年金。其可以更好地维系企业和员工的长期经济关系，也是确保员工退休后生活水平与质量的关键措施。

3.发展商业寿险

商业寿险主要是针对收入高的人群实施的，可以实现高层次的保障。此模式下，员工可根据自己的喜好与经济水平进行选择，而政府则需要根据具体实际情况提供政策方面的支撑。

（五）科学定位基本养老金功能，鼓励其开展多元化投保

对于基金养老金而言，其最终的目的是保障退休人员以后的基本生活所需，但并不是达到老有所养目标的方式。若要在退休后达到老有所养，被保险人应在达到最低缴费期限的基础上继续缴费。此外，除了参与基本养老保险，他们也要参与企业年金、其他商业险及储蓄，从而更好地实现他们对美好生活的渴望。

（六）延长最低缴费标准，完善城镇养老保险制度

当前时期，我国人口老龄化趋势十分严峻，十五年的最低缴费期限已经远远无法满足养老基金支付需要，若此标准仍旧持续延续，那么会增加国家的财政负担，最终会降低基本养老保险水平，不利于制度向着良性方向发展。所以，考虑到老龄化趋势、长寿风险、教育年限延长、保险心理等一系列社会问题，我们必须重新制定最低缴费标准，确保在资源配置中充分发挥城镇职工养老保险的重要作用。

（七）解决养老基金增值保值问题，提高养老基金的可持续性

想要有效解决养老基金的增值保值问题，需要适当延长养老基金的可持续性，可采取的对策有：1.扩宽养老金投资渠道。2.完善养老基金法制化，对养老基金监管体系进行严格规范。

其一，想要拓展养老基金的投资渠道，基金管理部门应积极转变投资理念，形成多元化的养老基金投资理念，从而在投资效率提高的基础上，降低投资风险。在投资模式上，我们可以选择股票投资、国债投资和产业投资领域的组合投资。

其二，我国与欧美等社会保障较为发达的国家相比，养老保险基金法治化刚开始，且法治程度较低，这在一定程度上使养老保险基金的保值增值受到影响，所以，需要进一步完善养老保险基金的法律制度供给，结合养老保险基金投资模式、信息披露等有关问题，颁布相关法律法规，有效完善相关法律制度。构建同养老基金投资体系相适应的养老基金监管体系，为保证养老基金健康运行的重点。

三、结语

总而言之，城镇企业职工基本养老保险能够保障退休人员的生活质量及水平。现阶段，城镇企业职工基本养老保险制度中存在很多问题，如养老管理制度滞后和覆盖面小等，从而影响了养老基金参保率，为此，可采取有效措施，扩大保险覆盖面，改革养老保险制度，使更多人享受到养老保险的待遇。