人工智能与财务共享服务中心RPA机器人应用研究及价值提升

1 人工智能

1.1 人工智能起源

1950年是目前公认的人工智能起源之年，被称为人工智能之父的马文·明斯基在本科大四期间与其同学埃德蒙一起，设计制造了世界上第一台神经网络计算机。同年被称为计算之父的阿兰·图灵提出，如果一台机器能够与人类开展对话而不能被辨别出机器身份，那么这台机器就具有智能。1956年在达特茅斯举办的一次会议上，计算机专家约翰·麦卡锡正式提出“人工智能”一词，后被看作人工智能正式诞生的标志。同年约翰·麦卡锡与马文·明斯基共同创办了世界第一座以研究人工智能方向的实验室MITAILAB。

1.2 人工智能发展现状

人工智能是国家战略重点三大先导产业之一。预计2022年人工智能核心产业规模将达到2570亿元，2025年达到4918亿元，人工智能产业迅猛发展属于高增长的蓝海市场，巨头企业大而全的方式难以深度介入，给初创企业及转型企业代来了一定的发展机会。

2022世界人工智能大会上，备受关注的产业新赛道：智能制造、智能终端（无人领域、智能机器人、汽车）、双碳与新能源、数字医疗、智慧物流等。

2 人工智能与财务

2.1 人工智能与管理会计

人工智能研究主要包括：视觉识别、计算机学习、自动程序设计、数据计算分析推理、语音自动识别交互等。

以京东自主研发的智能物流系统为例，其采用了大量的智能机器人进行协同，通过图像多维度自动识别技术以及数据分析处理系统，让机器人可以自主识别分析判断，完成人工无法完成的复杂任务，在繁杂货物中实现分拣、流转等环节的自动化。

管理会计着眼于未来，基于控制现在的经营，帮助企业做出正确的决策，为股东实现利润最大化。随着信息化大数据的发展，管理会计人员可以更灵活高效地与企业经营协同，在高效协同的同时，也存在着一定的挑战。人工智能发展的同时，对各行各业形成了一定的冲击，相关专家表示必须科学地审视未来发展趋势，积极地面对人工智能在当下和未来所带来的发展机会和挑战。

2.2 人工智能财务方向人才需求现状

依据看准2022年8月份情况统计数据。专业热度分布，计算机科学与技术100、信息管理59.4、会计学57、软件工程45.6、计算机应用技术39，该专业应具备计算机相关专业和财务专业能力。2018年至2022年以来，工资同比增长依次为持平、1%、18%、33%、11%。从数据上看近三年岗位工资待遇出现爆发式增长，工资从2019年中位数6247元到2022年11983元3年时间增长了将近一倍。说明近几年企业对人工智能方向财务相关人才需求旺盛，该领域发展迅速。

3 财务共享服务中心

3.1 财务共享服务中心概念

财务共享服务中心属于企业集团在财务管理中的一项变革内容，在集团层面建立财务共享服务中心，将原分散在分子公司层面的财务业务集成于集团层面财务共享服务中心，各分子公司共享该中心所提供的财务处理服务，从而增强集团的财务管控能力、提高效率和质量、降低成本。

最早使用这一管理模式的是美国福特公司，20世纪80年代初，福特就在欧洲成立了财务服务共享中心。随后，杜邦和通用电气也在80年代后期建立了相似机构。90年代初期，IBM、HP、DOW等公司也相继引入该模式。

3.2 财务共享服务中心建设简述

建设过程一般分为迁移整体管理思路设计、迁移的前中后管理、风险识别与应对、迁移团队人员组织等四部分。

3.2.1 迁移整体管理思路设计

整体计划制定，制定迁移计划、搭建迁移团队、确定迁移管理机器制；试点分子公司迁移，迁移启动、实施迁移、切换、迁移总结与计划调整；迁移后支撑等。

3.2.2 迁移的前中后管理

迁移前准备，涉及迁移工具的选定，建立各类迁移工具、模板确保迁移顺利进行过程中有效控制；迁移团队与分子公司财务准备工作，层层细化迁移计划应用于准备阶段、现场阶段，明确职责分工确保有效追踪与控制工作进度；预先做好人员准备，保证分子公司经营的延续性。

迁移过程管理，现场迁移过程依据计划时间完成启动、数据差异事项处理方案，报告确认签署等；迁移交接报告，其涵盖了迁移过程的核心内容，标志着业务、职责正式切入财务共享服务中心；人员迁移，依据计划时间，分子公司相关财务人员调入财务共享服务中心；迁移总结，迁移现场、迁移组、迁移团队做迁移总结，循序渐进调整优化下一个迁移计划。

迁移后支撑，迁移切换后按计划时间进行支撑过渡，一般为两个月，分子公司与共享中心共同完成核算工作、共担绩效，运行问题管理机制，保障核算质量；迁移切换后的问题管理机制，明确问题升级处理的不同流程，汇总形成常见问题手册。

3.2.3 风险识别与应对

分别在整体计划制定、试点分子公司迁移、迁移后支撑进程中识别出风险点，对风险点进行总结制作出对应的应对策略，形成文档过程控制。

3.2.4 迁移团队人员组织

依据公司的不同组织形式，通常可以分为运营支持组、迁移团队、地方迁移团队等，可以细化到每个分子公司对应的运营支持组、迁移团队、内部顾问、第三方公司技术支持人员等。

3.3 财务共享服务中心优化

随着大数据、SAAS云计算、人工智能的发展，企业财务共享服务中心的模式发生了改变。大数据背景下的新财务共享服务中心技术应具备流程优化、业务集成的特性，企业业务流程规范流畅、组织结构体系健全，才能达到提高财务共享服务中心工作效率、降低总体成本的目的。

业财一体化下重新对财务共享服务中心流程进行重组，理清业务、财务与管理三者的关系，从而对进行中的流程进行风险管理及监控。

传统的财务共享服务中心存在一定的缺陷，不能满足企业经营需要，随着大智移云等技术应用，可在数据扩展、平台搭建、利用等方面进行改善，实现企业财务转型。

4 RPA财务智能机器人在财务共享服务中心的应用

4.1 RPA财务智能机器人

近些年，随着AI人工智能的发展，各种技术在逐步取代工人，其中RPA就是一项，这项技术应用于财务共享服务中心层面属于主流四项技术中的一项，另外三项分别为SAAS云虚拟财务共享中心技术、移动互联网利用多种智能终端进行交互的新技术和大数据分析数据可视化。

RPA机器人这项技术在财务领域通常被称为财务机器人，财务机器人在财务管理实践中应用案例较多。四个方面推动着财务智能机器人的发展：一是财务定期的重复性工作；二是存在多层级财务业务，需要多种协同处理，增加沟通成本；三是财务处理的具体业务，不能全面反应经营状况且存在时间滞后性；四是无法直接高效的办理与财务相关的其他业务，财务响应与调整业务范围效率低。

2017年智能财务机器人首先在德勤事务所进行应用，相继用友、金蝶等传统软件企业纷纷将财务智能机器人业务引入财务核算层面。传统企业财务共享中心在处理银行、往来、凭证记录、纳税申报等财务工作时需要耗费大量的人力；使用财务智能机器人后财务工作效率可明显提升，压缩时间成本，提升工作准确性；财务机器人也可实现流程的自动化，有效提升业务运转效率，对数据进行有效性验证，提升服务质量等。

4.2 RPA财务机器人的基本架构

常见的财务机器人基本架构主要由设计平台、控制平台、运行平台三部分组成，各平台可以单独运行也可联动运行。财务机器人的基本架构解决方案的实现通过流程设计、流程执行、机器人调度、管控监督等步骤实现，此架构可适用于各行各业。

具体解决方案架构如图1所示。

图1 财务机器人的基本架构示意

4.3 财务机器人在财务共享中心的应用

财务机器人的发展逐步取代了财务的核算职能，倒逼财务人员向监督与管理会计转型。

财务机器人在共享财务中心应用广泛，主要涉及资金管理（银企对账）、应付管理（发票自动处理、支付自动化）、应收管理（跨系统交互信息）、报销管理（自动识别票据、报销支付自动化）、总账管理（凭证自动生成、账表自动生成与校对）、税收管理（纳税申报、发票真伪验证、发票开具）等财务的各个环节。

财务智能机器人可实现业务链条数据与财务数据的同步，自动生成财务凭证，打通财务与业务的数据通道实现业务财务一体化；也可以在期末自动结账、清账等操作，完成总账与明细账的核对等。

4.4 RPA财务机器人的业务流程设计——以ZH公司报销管理流程为例

4.4.1 报销管理现状分析

ZH公司上市后，规模急剧扩张，各类的报销、审核和监控业务量急剧增长，为财务共享服务中心费用组带来了庞大的业务量。由于票据审批未达到智能化，存在三方面问题。一是纸质发票，大部分企业报销时还无法脱离纸质发票，虽然近些年国家在推行电子发票，但在应用过程中还有很大一部分没有普及，全国范围内员工自行提交报销申请，总公司财务人员录入网银后再支付，提交申请员工向总部邮寄纸质发票发生损毁丢失都是比较常见的问题。二是影像扫描技术不成熟。三是未建立员工信用等级费用支付体系，付款无优先级顺序，大量手工审核报销单难免出现两个员工重复报销、混淆等情况，当支付不及时影响员工开展工作，也可能造成员工离职，影响人员的稳定性。

4.4.2 RPA财务机器人报销管理流程设计

4.4.2.1 员工信用等级建立

将员工信用等级体系内置于RPA财务机器人中，通过虚假发票、金额是否超标和填报合规性综合评估得出。等级，1级免审报销单直接通过，传递到费用组通知提交凭证；2级双审部门与财总审批；3级警告暂停后续处理，直接报给财总。

4.4.2.2 自动识别票据

对于纸质票据RPA财务机器人利用OCR技术进行自动识别，采集所需的关键数据，自动传送给复核发票岗，同时可以对增值税专用发票与普通发票进行自动归类。票据复核阶段RPA财务机器人可实现自动登陆到税务发票验证平台，RPA外挂可以模拟手工自动在验证平台填入发票信息验证真伪。同时RPA可以自动将员工提交的报销单与自动采集的金额等信息进行比对一致，自动传递给费用组并通过RPA的Hadoop、Hpcc等技术解析后自动编制会计凭证。

4.4.2.3 RPA财务机器人报销支付自动化

RPA机器依据员工信用等级优先级进行支付报销款项。支付阶段费用组结算岗依据预置脚本下达对账指令。复核岗最后一次对记账凭证与发票金额比对、复核员工收款信息等，依据按信用等级自动排序完成的付款顺序生成付款指令。因网银资金系统无法与SAP财务系统直接交互实现数据传输，RPA财务机器人可以替代庞大的人工录入信息工作量。RPA财务机器人在接到指令后自动从SAP系统中提取姓名、账号、金额等支付指令自动跳转到网银系统后触发转账指令完成员工报销款项支付。当员工确认收到网银转账后在SAP报销系统中点击已收款按钮，指令会传送至财务共享服务中心，同时触发RPA财务机器人自动生成财务会计凭证，并在期末将此部分数据自动汇总到报表中，具体流程如图2。

图2 RAP财务机器人报销流程设计

4.5 财务共享服务中心RPA财务机器人价值提升

4.5.1 财务管理效率提升

RPA财务机器人可以完成财务人员大量重复性的基础工作，可提升规模经济优势。其可在24小时不间断执行任务，通常可以将人工效率提升2至5倍，促进财务基础工作改善。如遇财务等政策变更，财务人员需要对政策进行学习再进行应用，降低了财务处理效率，而RPA财务机器只需要通过财务软件实施顾问与技术端衔接更新系统后台程序，RPA财务机器人的实施更新成本低、准确性高、操作系统规范性强，明显提升财务管理运行效率。

4.5.2 财务管理工作质量提升

RPA财务机器人可提升财务信息的准确性，提升信息质量。财务机器人最大的优点就是按程序自动执行财务流程，实现规范化管理，避免人为主观判断导致的错误，同时也弥补了财务人员舞弊导致的企业经营风险等。

4.5.3 创造直接及隐性财务价值

RPA财务机器人的应用提高了财务工作效率减轻了工作量，传统财务共享模式下存在大量的重复性工作由人工处理，这种低价值的工作枯燥乏味，企业又无法找到替代财务的廉价劳动力，造成企业人力成本加重，应用财务机器人后可直接减少企业人力成本支出35%-50%之间，从工资、福利、社保等方面减少企业人力成本的投入。创建和维护财务机器人平均成本与传统共享服务中心相比可下降三分之二以上。

应用财务机器人效率提升后使财务人员有更多的时间去完成附加值更高的财务管理工作，让企业的资源转移到真正的核心业务上，隐形提升企业价值，提升企业对外核心竞争力。

5 总结

本文对人工智能现状、财务共享服务中心、RPA财务机器人实施及价值提升等方面进行了研究，阐述了财务共享服务中心建设、人工智能财务机器人的发展现状及实施步骤，在实施财务机器人后从那些方面可为企业创造价值。人工智能时代的发展是必然趋势，希望通过本文可能给财务中层、高层管理者在企业经营过程中提供一定的借鉴和启示，解决企业在财务管理中的痛点，促进企业的良性健康发展。