房地产公司税务风险的成因及应对策略探究

韩风（陕西科泰瑞毅房地产开发有限公司）

引言

市场竞争逐渐激烈，房地产公司若想在市场竞争中处于不败之地，应重视税务风险防控，结合自身实际，提升税务筹划水平，达到合理避税目的，使公司获得更高的经济效益。不过一些房地产公司，因为缺乏对税务风险防控重要性的认识，往往会受到较多税务风险的影响，严重降低了公司经济收益，阻碍了公司良好发展。因此，本文重点对房地产公司税收风险应对策略进行研究，意义重大。

一、税务风险的特点

通常情况下，税务风险主要具备以下特点。首先，化解难度较大。当税务风险出现后，若公司没有及时进行处理，风险会一直存在，并且随着公司经营活动不断开展，税务风险也会不断累积，进而造成公司资金流失，严重危害企业的经济利益。特别是对于房地产公司，行业竞争更加激烈，若出现税务风险问题，会影响到公司信誉，降低公司市场竞争力，对公司发展也会产生较大阻碍。其次，多变性。一般税务风险的出现是多方面原因导致，如公司重视程度不足、内部管理不科学、外部税法不完整等。公司开展经营活动时，因为多方面因素影响，使得税务风险具备多变性。如，一些公司为降低税费，通常会结合税法规定及自身经营需要，开展纳税筹划工作，当税法有所调整，而公司未能对税收筹划方案进行及时调整时，则会出现税务风险。

二、房地产公司税务风险的成因

第一，缺乏税务风险防范意识。一些房地产公司更重视经济效益，对税务风险的防范不足，并未形成较强的税务风险防范意识，使公司面临较大的税务风险，严重影响到了房地产公司经营活动的良好开展。第二，税务风险管理制度不够完善。若想有效防控税务风险，需要具备完善的税务风险管理制度，不过一些房地产公司实际运营环节，并不具备完善的税务风险管理制度，公司为降低自身税负压力，往往会出现偷税漏税情况，存在较大的税务风险隐患。一旦相关部门进行深入追究，公司需要补缴税款，并且还会受到相应的法律惩罚，不利于公司健康发展。第三，没有设立税务风险机构。一些房地产公司并没有成立专门的税务管理机构，并且未安排专业人员进行税务管理。有些公司虽然设有税收管理岗位，却未能充分发挥出税务风险管理职能，使得税负风险防控未能得到很好的落实。

三、房地产公司税务风险的应对策略

（一）提升税务风险控制意识

首先，房地产公司应不断提升自身税务风险防控意识，真正认识到税务风险防控的重要价值。房地产公司税务风险控制工作属于一种经济行为，专业性强、技术要求高，只有不断提升自身整体素质，保证税务风险控制工作的专业性与科学性，才能对税务风险进行有效控制。以往面对税务问题时，房地产公司往往将其作为财务部门的主要工作，其他部门参与度不足，无法发挥出任何作用，这种情况下，使得房地产公司无法有效应对税务风险。为有效解决这一问题，房地产公司应要求所有部门均参与到税务风险控制中，从整体上提升税务风险防控意识，在此基础上，确保税务风险防控贯穿于各个经营活动中。其次，房地产公司若想有效规避税务风险，还应形成良好的纳税意识，主要是因为只有公司管理人员明确法律法规，具备较强的纳税意识，在法律允许范围内，获得准确的会计核算资料，提升税务风险防控水平。最后，房地产公司税收风险防控中，还应对公司整体利益加以考虑，对税收筹划方案的可行性以及合法性作出综合评估。税务风险防控属于财务管理中较为重要的一项工作，应遵循价值最大化原则，预测公司税务风险时，不仅要对个别税种高低进行考虑，还应重点关注整体税负，从整体上降低公司纳税负担，重视公司自身利益，选择出最合理的税务风险防控手段。

（二）完善税务风险管理制度

第一，结合房地产公司实际，科学规划税务管理框架，对各部门员工职责进行明确，构建出完善的监管体系及汇报制度，通过对房地产公司内控制度的科学构建，合理设置税务岗位，推动税务工作良好开展，防止出现税务风险。第二，严格审核房地产公司涉税合同，防止因为合同不明确产生的税务风险。在全面审核下，对其中的税务条款进行规范，明确合同双方享有的税务权利及义务。第三，税务申报过程中，需要根据相关法律法规要求开展具体工作，按照固定的申报时间实施纳税申报，防止发生申报延迟问题。公司财务人员需要结合申报的金额及项目等，进行缴纳税款与财务报表的申报。第四，房地产公司应制定发票管理制度，由财务部门统一进行发票的购买、发放与核实。制定发票管理制度时，需要严格规范发票购买、领用以及报销等环节。此外，为有效防控税务风险，房地产公司还应做好税务档案管理工作，每月将各种纳税相关报表装订成册，安排专人保管，便于后期使用查阅。

（三）健全税务管理体制

若想有效防范税务风险，应构建完善的税务管理体制。首先，应设立税务会计岗位，由专人负责涉税事项，科学划定职责权限。具体工作中，需要定期对税收政策进行收集、了解，还应对这些信息进行汇总上报，结合各项目实际情况，形成可行性较高的税收筹划方案并保证方案的良好实施，与税务部门进行良好沟通，确保税务工作的良好开展。其次，应设置合约规划小组，对项目成本进行合理分解，科学编制合约规划。结合公司实际，制定合同管理制度，并明确各项权限，如合同签订、合同执行以及付款审核等。还应进行施工以及采购等环节合同模板的编制，列出重要条款，从而降低公司税务风险。

（四）建立健全税务风险预警系统

第一，落实税务风险评分评级机制。虽然税务风险会使房地产企业面临相应损失，不过通过有效的预防管理，能够将风险控制在可接受范围内，避免对公司经营活动产生影响。税务风险评分评级制度，实际上是通过定性与定量分析结合的方式，结合房地产企业工作开展情况，科学评价公司潜在的税务风险，通过这样的方式，预测并分析风险的发生概率以及可能产生的不良影响等。在此基础上，促进税务风险管理的良好实施，更好地对潜在的税务风险进行防控。第二，强化日常税务活动监督。日常工作中，房地产公司往往会因为一些不良习惯，使自身面临相应的税务风险，如果公司没有实施有效的监督检查，会进一步加大税务风险问题，从而会使房地产企业面临较大的经济损失。为有效避免这一情况的发生，房地产企业应注重细节，立足日常税务活动，树立正确的监督意识。

（五）完善信息沟通机制

第一，完善内部信息沟通机制。房地产公司为有效实施税务风险管控工作，应构建出完善的内部信息沟通机制。税务风险管控部门应强化与其他部门间的沟通与交流，使其他部门了解自身工作中的涉税内容，当涉税事项发生后，需要及时与税务风险管控部门沟通，构建涉税信息反馈机制，使各部门间的联系更为紧密。税务风险管控部门在与其他部门沟通中，可以对公司涉税信息进行全面了解，通过整理与分析，找出公司潜在的税务风险问题，并及时制定出有效的措施加以应对，将公司损失降至最低。第二，房地产公司不仅要对自身内部信息沟通机制进行完善，还应对外部信息沟通机制加以完善，可以从两方面入手。一方面，同税务执法机关保持良好的信息沟通，获得最新的政策信息，并在此基础上对自身涉税工作加以调整、改进。并且，在与税务执法机关的有效沟通中，还会获得相应的纳税服务，得到税务机关更加专业的纳税指导，并掌握更多的税务咨询信息。另一方面，与上下游公司进行良好的沟通交流，对其涉税情况进行了解，以免自身面临相应的税务风险。

（六）加强财产管理

对于房地产公司而言，在开展税务风险控制工作时，还应做好财产管理工作。房地产公司发展环节，会涉及到大额资金往来，只有在资金的支撑下，才能保证施工与建设工作的良好开展。而公司财产工作，则属于税务风险控制中的关键所在，所以，房地产公司开展税务风险控制时，应根据客户信用情况，对客户进行等级划分，定期或不定期对应收账款进行核对。同时，还应不断完善收款方案，避免延长赊账时间，获得更好的税务风险控制效果。

（七）掌握相关税收政策

税收政策变化是导致房地产公司发生税务风险的一个主要原因，因此房地产公司应不断学习相关税收政策，及时发现法律法规发生的变化，明确税务风险，并根据各项税务政策，科学调整自身税务筹划方式，制定出科学、合理的应对措施，降低税务风险，避免公司面临较大的税务损失。首先，房地产公司应与自身实际情况结合，按照税收政策要求，科学调整自身税收筹划，保证税务筹划与税务管理工作的合法性与合理性，对税收法律法规界限有着清晰的认知，在科学、合理的税收筹划方案下，进一步提升房地产公司经济效益，实现合法避税。其次，为在合法范围内开展税务筹划工作，房地产公司所有人员均应对财务管理知识有所了解，从整体上重视税收政策变动调整，结合税收政策变化，制定出有效的应对方案，获得更高的税收筹划效果。再次，房地产公司应积极应用信息化技术，构建出完善的税收筹划信息系统。实际构建过程中，应主动收集整理相应的税收政策，获得准确的税收政策信息，从而及时发现税收政策变化，掌握税收政策内容变动的深刻内涵，合法实施税务筹划。最后，房地产公司还应加大相关法律法规的学习力度。深入了解税收政策，结合税收政策变化，确定出税收利益增长点，最大程度上提升公司利益，使公司有效规避税务风险，稳步向前。

结语

综上所述，房地产公司开展税务工作时，会由于种种因素影响，面临相应的税务风险，若没有及时制定出有效的解决策略，会影响到自身的稳定发展。为有效降低税务风险，减少企业税负，房地产公司应提升税务风险控制意识，完善税务风险管理制度，健全税务管理体制，建立健全税务风险预警系统，完善信息沟通机制，加强财产管理，掌握相关税收政策等，持续提升税务风险控制水平，实现自身稳定发展。