中小企业业财融合思路探讨

潘 燕

一、引言

在经济新常态背景下，中小企业所面临的市场竞争日益激烈，中小企业要在激烈的市场竞争中占据优势，就需要重视财务管理，认识到财务管理工作需要与时俱进，通过业财融合将企业的财务融入业务前端，成为业务合作伙伴，帮助企业达成既定的目标。当前企业的财务和业务不再相对独立，而是通过信息化平台实现融合，发挥财务在企业管理和监督中的作用。业财融合对企业的财务管理工作起着较大影响，影响企业的业务流程。但是很多企业由于财务脱离于业务实际，企业财务组织架构不完善等问题，阻碍业财融合工作的开展。因此企业在未来需要认识到业财融合工作优化的重要性，并通过改善企业的业财融合机制，促使企业的财务工作实现转型与升级，帮助企业财务与业务有效融合。

二、相关概念

业财融合指的是财务和业务工作的融合，业财融合工作要求企业的财务工作为业务工作的各方面提供支持，让业务为财务的数据提供反馈，配合财务工作为管理层的决策提供支持，促使企业达成价值最大化的目标。

三、中小企业业财融合常见问题

第一，财务和业务看待问题的视角不同。长期以来财务部门更加关注对风险的控制以及对收益的管理，业务部门更加关注对企业营销的重视，再加上很多中小企业不重视财务部门和业务之间的沟通，财务人员长期以来不具有业务知识，业务人员也不具有财务思维，二者难以实现有效的融合。

第二，财务专业素养不足。业财融合要求财务人员主动加强管理工作，优化业务流程。但是很多中小企业的财务人员专业技能不足，不具有业财融合方面的知识体系，业财融合工作难以有效开展。

四、中小企业业财融合实施路径

1.基于业财融合的全面预算管理

第一，优化预算编制流程。首先，业财融合下的预算编制，需要以上下结合为核心，通过上下结合方式促使基层参与到预算中，结合企业的实际状况和企业的特点匹配相应的管理体系。企业需要通过上下结合的方式开展预算编制，促使企业的预算规划能够得到有效传达，合理确定企业下一年度的发展目标与发展规划，结合企业的目标让基层人员开展预算编制，让相关责任人在完成预算编制之后上报企业的预算管理办公室汇总，分析预算是否存在明显偏差。通常而言预算目标的分解越细致，越有利于推进预算工作开展。企业的各基层业务人员必须要结合自身的情况，促使上报给预算管理办公室的预算符合预算目标的实际以及员工的特点，预算管理办公对预算汇总之后提交预算委员会审核，预算管理委员会提出调整意见下发各基层部门调整，之后形成最终的预算要求下达执行。其次，企业的预算指标编制要充分结合企业业务工作的实际，既需要考虑业务指标，又需要考虑财务指标。在设置财务指标方面，主要包括主营业务收入、主营业务成本等指标，在设置业务指标方面，主要包括业务量、收入结构、客户满意度等指标，通过设置多维度的业务指标和财务指标，促使指标体系更加科学、合理，以符合业财融合工作的要求。

第二，强化预算的执行机制。中小企业需要促使预算更加贴近企业工作的要求，需要通过滚动预算开展控制。在经营过程中，每个年度都需要按照预算管理的要求，以月度或季度开展滚动预算，并针对预算执行的情况进行动态分析，针对预算执行过程进行纠偏，以帮助企业实现既定的目标。业务部门在工作中会面临一系列不确定性因素，影响企业年度目标的达成。开展滚动预算能够对每个管理阶段进行细致分析，并结合分析的结果调整企业的管理策略。企业需要通过分析机制，将预算中的偏差落实改进规划，并让企业的各层级成员都充分参与到预算管理的过程中，通过动态分析预算管理的方法，实现对预算工作的动态优化与调整。

第三，优化考核体系。业财融合下的预算考核要确保企业的考核工作充分分解财务指标与非财务指标，从多维度开展考核，充分考虑企业财务要求与业务需求。本文认为企业在业财融合下的预算考核可以从平衡计分卡维度进行考核，在考核过程中结合企业业务的实际，关注财务层面的要求与业务层面的要求，通过让财务部门与业务部门指标体系趋于统一，实现对各责任主体的合理评价。

2.基于业财融合的财务分析与业绩评价

第一，基于业财融合开展财务分析。首先，对企业的盈利能力进行分析。企业在盈利能力分析的过程中，需要立足于企业供产销环节判断企业业务中收入、成本、费用对企业经营可能产生的影响，并细化企业不同产品的区域、品类、渠道、盈利情况，结合企业的盈利预测细化分析企业的盈利能力和预期产生差异的原因，并提出具体的改进方案，通过开展细致分析，帮助企业了解管理工作中存在的问题并予以完善，从而促使企业得出的分析结论更加科学、合理。其次，营运能力分析。企业的营运能力分析主要分析企业的固定资产周转率、存货周转率等方面的情况，判断企业不同业务项目是否良好的运作，分析企业是否在经营过程中存在重大风险，通过对营运指标的对比，帮助企业的财务制定预警措施。再次，产品分析。企业的产品分析是企业经营分析的基础，企业在分析产品的过程中，需要对不同产品上市之后的盈利情况及市场运作情况进行跟踪，结合对企业经营目标有影响的产品进行细致分析，注重不同产品的成长性与盈利性，针对各类产品的生命周期进行判断，并对产品从企业到消费者终端的整个价值链进行细致分析，在分析价值链的基础上对企业各类产品的销量、毛利率等进行细致预测，结合对产品的分析制定下一月度的市场管理方案，优化下一月的经营策略。例如，A企业在财务分析的过程中，要求在每月第一周之内将分析报告提交给企业的管理层，A企业的盈利能力分析中几项关键指标如下表：

A企业盈利能力分析表

分析指标 2022年2月 2022年3月主营业务收入 1238万元 1511万元主营业务成本 786万元 934万元管理费用 72万元 74万元销售费用 36万元 54万元

A企业通过对自身盈利能力分析发现，A企业在2022年3月时通过扩大市场销售，开展了一系列促销活动，提高销售费用的同时，提高了企业的业务收入，达到既定的主营业务收入目标。

第二，优化绩效管理机制。企业基于业财融合的绩效管理工作，需要从财务的维度分析企业的KPI，并判断财务维度KPI需要其他部门提供的支持。财务部门需要协助人力资源部门细化财务KPI体系，明确企业内部各部门需要达成的KPI值。企业需要通过SWOT分析的方式判断企业的战略规划，在此基础上衡量企业达成战略规划所需要的各类资源支持，找到企业绩效目标确定的重点，并帮助企业的人力资源部门梳理关键业务流程，明确各项业务流程中关键节点，以促使业财融合下的绩效管理工作和战略更具有承接性。

3.基于业财融合的供应链管理

企业的财务需要为供应链服务，通过对供应链各环节成本的分析与管控，降低企业各环节成本。首先，成本精细化管理。企业需要将成本精细化管理体系细化到企业的采购、生产、物流等环节，明确成本标准，并结合企业需要达到的预期利润，明确成本管理目标，通过成本考核指标体系的建立，完善差异分析机制，通过分析差异提出成本改进的意见与完善计划。企业在采购成本管理时，需要建立原材料的标准价格体系，结合采购的实际对采购工作进行分析，通过了解采购工作的市场行情，分析市场行情对企业经营管理工作的影响，并协同企业的业务部门分析采购价格变动给企业利润带来的影响。在生产成本管理过程中，企业需要根据市场销售情况，分析如何提高企业的成本利润率，降低企业的成本支出，分析各项成本因素，重点对影响成本的内容进行完善，以促使企业确定最佳的结构。在物流产品管理过程中，企业需要参与到物流商的招标工作中，了解企业的市场行情，并通过对物流成本的分析，协同企业的业务部门开展的运输路线的判断，以提高车辆的满载率，对运输过程中影响成本的因素进行细致判断，促使企业实现高效管理。其次，研发费用管理。研发费用管理需要企业结合未来的发展规划及产品发展，针对研发费用进行细致管理，分析研发费用投入情况，并对企业的产品定位进行不断的优化，提高产品的毛利。最后，投资管理。投资管理需要分析企业的发展战略及产能布局，判断企业未来需要上线的产品及经营管理工作的实际，对企业的各项投资工作编制预算规划，并对企业的设备情况进行梳理，对企业的投资预算进行优化，并针对淘汰的固定资产进行及时处理。

五、企业业财融合实施的建议

第一，促使企业的财务和业务实现协同。首先，企业需要加强培训。企业财务部门和业务部门看待问题的视角不同，为了让两个部门之间实现更加有效的沟通，财务需要站在企业整体的视角看待问题，业务人员也需要积极与财务人员沟通，了解财务的人员思维。财务人员在业财融合过程中需要明确自身的定位，通过财务为企业的业务提供有效支持，并通过沟通的方式将财务理念灌输给业务人员。其次，优化思维模式。财务人员长期以来受制于核算会计工作的影响，不具有平台思维。在业财融合下企业的财务人员需要具有一定系统化的思维，站在企业整体角度对企业的价值链进行分析，并针对企业的经营管理工作提出建议。企业的财务人员需要从业务流程中体现数据，将不规则的业务通过梳理，形成标准化的业务体系，为管理层提供数据方面的支持，并为管理层的工作提供建议。

第二，提升财务人员的专业分析能力。财务人员在业财融合的背景下，需要转变自身的专业能力，明确如何防范风险。在信息化时代财务人员需要提高自身的专业技能。财务人员需要更好地了解企业的实际工作，参与到企业战略制定、业务流程管理等过程中，熟悉企业各环节的工作流程，将复杂的管理工作实现数据化与模型化管理。同时财务人员需要熟练应用管理会计的相关方法，掌握信息技术操作的要求，为业财融合工作执行奠定基础。

六、结语

在信息化时代，中小企业需要提高自身的业财融合水平，就需要提升财务管理能力，认识到需要在激烈的市场竞争中获得发展，就需要通过财务为企业的业务工作提供支持。财务需要学会挖掘业务背后的各类数据，为企业经营管理工作提供依据，促使财务走向业务前端。