高速公路企业财务数字化建设优化路径探究①——基于南粤交通财务共享中心的实践

林 楠，陈 丽，谢树平

（广东省南粤交通投资建设有限公司，广东 广州 510030）

引言

数字化转型浪潮汹涌澎湃，各行各业正努力搭乘数字化“快车”，不断探索和变革其生产、经营和管理方式。特别是2020年新冠肺炎疫情的到来，在给众多行业带来巨大冲击的同时，也使部分行业企业在应对危机的过程中锻造了数字化的创新机遇和竞争优势，加速了各行各业在各业务场景引入数字工具的进程。2020 年中央网信办发布的《关于推进“上云用数赋智”行动培育新经济发展实施方案》明确提出，要深入推进企业数字化转型；国务院国资委亦印发《关于加快推进国有企业数字化转型工作的通知》，就推动国有企业数字化转型做出全面部署。

高速公路作为关系国计民生的主要交通基础设施之一，是交通强国建设的重要内容，也是国家供给侧结构改革的重要组成部分。在数字经济时代，迎接数字化挑战，实现数字化转型，是高速公路企业的必由之路，而财务数字化建设引领着企业数字化转型。财务共享作为一种卓有成效的财务管控模式被广泛应用，成为财务数字化建设和转型的起点。据调查，已有超80%的世界500 强企业建立共享中心，有50%的央企实施了财务共享，开启了财务数字化建设的征程，并取得了一定进展。然而，在新兴技术迅猛发展的当下，如何拥抱数字化技术实现财务数字化建设的优化完善，驱动财务管理从“价值守护”迈向“价值创造”，以确保财务共享中心高效运营并发挥最大效能，成为当前的一大关键课题。现有文献较多侧重于从理论和宏观方面研究财务数字化转型，对于如何具体优化完善财务数字化建设的研究较少，本文采用案例分析法，探讨了高速公路企业在建立财务共享中心后的数字化建设需求与优化路径方案，旨在弥补相关研究空白，亦为其他高速公路投资企业财务数字化的建设与完善提供有益参考和借鉴。

一、南粤交通财务共享中心数字化建设现状

高速公路作为关系国计民生的主要交通基础设施之一，是交通强国建设的重要内容，也是国家供给侧结构改革的重要组成部分。作为高速公路投资、建设和运营管理的主体，高速公路企业具有资金密集型属性，呈现投融资需求巨大、资金回收周期长、政策反应敏感、社会关注度高、地域分布广等特点，传统的财务管控方式已不能满足内外部形势发展需要。

南粤交通成立于2012 年，负责广东省政府还贷高速公路建设、经营和管理，经过七年多的快速扩张和高质量发展，总资产超2000 亿元，净资产超900 亿元，员工约7000 人，已成为广东省高速公路建设经营管理的主力军。

为顺应时代发展趋势和公司内部需求，南粤交通积极引入资金财务共享这一新型管控方式，建立财务共享中心，并于2018 年6 月实现系统全面上线，成为广东省属国企中首家建立财务共享的单位。经过两年多的发展，共享中心依托数字化技术驱动财务转型，初步建立了数字化财务管理雏形，助力公司健康可持续发展。

（一）“云”技术再造系统，实现集成连接。

南粤交通共享中心通过对系统进行再造，以最新技术“云”的方式运作，对各项功能进行模块化设计，整合原有财务信息子系统，并搭建新的财务信息子系统模块，形成集成化的财务共享服务信息系统体系。南粤交通财务共享信息系统架构（详见图1），主要由报账业务前端、共享作业平台和财务管理终端三部分构成，融合电子影像系统和电子会计档案系统，集成连接合同管理系统和外部银行系统等异构信息系统。财务共享服务信息系统是连接公司及所属各单位的重要纽带，财务共享服务信息系统体系以信息技术为手段，实现业务与财务的交互，使数据信息传递实时、准确、高效。

图1 南粤交通财务共享服务信息系统整体架构

报账业务前端直接对接共享服务系统用户，包括移动APP 友报账和网上报账系统。共享作业平台为共享中心的作业端，主要包括共享服务作业平台、集成电子影像系统、电子发票和电子会计档案系统，为共享服务中心集中作业提供任务管理，作业管理、绩效管理和质量管理等。财务管理后端主要由财务核算系统、资金管理系统和预算管理系统构成，提供费用管理、应收应付管理、固定资产管理、总账和报表，资金管理和银企直联服务，预算编制、预算控制和预算分析。

（二）依托共享平台，实现数字化财务闭环。

首先，多个业务系统将信息以电子化形式传递至共享中心，实现了跨地区的业务信息高效收集；其次，财务审核和编制凭证依托共享作业平台，将线下制证审核转移至线上，实现无纸化办公，达到了数据的实时传递和取用；再次，资金收付从网银模式转换为银企直联模式，出纳通过查阅结算单据进行资金收付，同时银行流水、对账自动化定期执行，此外，会计账簿、会计报告和预算报告通过总账管理系统自动汇集计算，并生成相应的报告；最后，以月为频度，通过接口同步的方式，实现会计档案的电子化归档，归档范围涵盖原始凭证、记账凭证以及账簿报表等。

通过财务共享云平台，实现原始单据收集、制单、稽核、核算、支付、编报、归档等全过程电子化、数字化管理闭环。面对2020 年新冠疫情突袭，共享中心通过数字化的远程办公模式，有效确保各项资金财务工作顺利开展，基本不受疫情影响。

（三）运用新技术设计数字化应用场景

南粤交通积极探索并充分运用大、智、移、云等新技术和电子会计档案、电子会计凭证、可视化技术、商业智能等技术，设计数字化应用场景（详见表1）。例如：1.通过人工智能技术，设计核算RPA、报表RPA、档案RPA，实现会计核算标准化、自动化和数字化，会计报表生成自动化，会计档案管理的电子化、自动化和无纸化；2.通过影像系统实现发票信息的OCR 识别，进而实现结构化数据自动录入和审核；3.通过移动互联技术实现移动审批，用手机、平板电脑等移动终端设备即可随时随地报销、审批，有效提升工作效率；4.通过云计算，构建税务云对发票自动查验，实现电子发票的一键自动验伪、查重等；5.通过BI 智能与大屏展示等，结合已有历史及现时数据，实时进行企业经营管理数据高清展示，打造数字决议厅；6.通过商业智能技术实现财务报表数据溯源查询和统计报表联查业务数据。

表1 南粤交通共享中心数字化技术应用现状

通过利用新技术设计财务数字化应用场景，为财务管理转型提供了强有力的支撑，有利于提升会计信息质量、提高会计工作效率和沟通效能、降低会计工作成本、提升会计合规能力、实现向管理会计转型升级，助力企业价值创造、公司战略决策快速传递和高效执行。

二、南粤交通财务共享中心数字化建设需求分析

南粤交通财务共享中心以信息技术为工具，以共享平台为基础，结合财务业务的场景，初步形成了以会计核算为核心的数字化模式，主要集中于审核、制证、对账等环节。然而，数字化转型的目的并不仅仅是财务工作在形式上的数字化，还亟需从加大数字化技术应用程度、建立数据管理规则、构建财务大数据平台等方面进行优化升级。

（一）加大数字化技术应用程度的需要

目前，公司财务数字化尚处于初期发展阶段，尚未实现完全意义上的数字化财务。由于公司实施全面预算管理，将所有会计科目纳入预算管理，在进行账务处理时既要确定计入的会计科目，也要确定计入的预算项目。因此，现阶段核算RPA 应用范围较窄，仅覆盖费用报销业务的一部分。而由于各类业务会计入账规则不同，对于会计科目和预算项目不一致，共享中心目前暂未实现核算全面自动化、数字化。在数字化转型背景下，共享中心需要解决会计科目和预算项目配比差异带来的自动制证问题，扩大核算RPA智能技术的应用范围，扩大核算自动化范围；同时，共享中心还需将数字化、智能化技术运用于智能化审单、自助式数据分析等场景，推动公司实现自动化和数字化财务。

（二）建立数据管理规则的需要

1.统一数据存储及流通标准

会计核算系统生成的数据全部都以结构化的方式存储在数据库中；而共享中心影像系统将采集的影像及电子文件数据类型扩展至图片、电子文件等非结构数据；电子会计档案系统及智能机房系统的日志文件、XML 文档等半结构数据也开始进入共享中心的管理范畴。数据类型的增多及互联互通数字化需要，急需统一的数据存储标准实现数据统一规范管理。另外，共享中心因采集公司本部及所属单位数据而开展数据交换的场景不断增多，因此需要对数据的流通和交换进行统一的管理和规划，以提高数据效率。

2.明确数据质量标准

数字化技术的广泛应用大大拓宽了数据采集的范围，增加了数据的可用性，但是数据的质量仍然是数据使用不可缺失的一部分。共享中心提供财务服务、上报材料的质量与生成的会计信息质量息息相关，而会计信息质量，即数据质量，与数据的产生、传输、转换、处理、展示等每一个环节都密切相连，任何环节的缺漏都将导致会计信息的重大失实。因此，明确数据质量标准，提升数据平台采集数据的质量是目前共享中心的迫切任务。

（三）构建财务大数据平台的需要

共享中心财务共享信息系统虽在数据流动上游打通了合同管理系统，下游打通了总账管理系统、预算管理系统、电子档案管理系统和银企直联系统等，初步形成了一定范围内的一体化信息系统平台。但该系统平台依然是围绕着目前已有的核算、预算、报表、资金的数字化，针对共享服务的业务支持平台依然未能整合，不利于共享中心人员工作情况跟进和业务支持的快速响应；同时共享中心的基础设施如机房管理平台、安全监测平台等也是独立运作，未纳入共享系统平台，系统运维响应往往滞后。此外，在数据接口方面尽管应用了市场化的数据交换接口，但对于接口标准、数据交换逻辑和规则尚未定义符合企业自身实际的标准规范，延展性较弱。

三、南粤交通财务数字化建设的优化升级路径

南粤交通初步形成了财务数字化转型的雏形，实现了将大部分业务数据汇集、加工并形成财务视角的数字产品。然而，随着信息技术持续迭代升级以及客户需求不断扩展，南粤共享在数字化建设方面依然具备较大的升级空间。

（一）技术挖掘，推进精益数字化的财务服务。

1.拓展财务职能数字化应用的深度和广度

继续拓展数字化技术的应用场景，将推进RPA 技术在共享中心的深入应用。扩大会计核算RPA 智能技术应用范围，实现全业务核算自动化。在数字化转型背景下，共享中心将重新梳理会计科目和预算项目的关系，根据不同的经济业务类型调整相应的会计入账规则，使系统可自动生成绝大部分甚至全部凭证，最终实现会计核算全面自动化。智能审单方面，通过机器学习，使OCR自主优化并提升识别准确率，进一步降低人工审核的范围。在自助式数据分析方面，运用智能数据分析技术，对共享系统中集成的数据进行自动提取分析，挖掘出数据价值，为公司战略和业务决策提供相应的指导。

2.拓宽业财融合数字化应用场景

南粤交通拥有的资产通常呈现价值高、生命周期长、使用地点分散的特点，大大增加了管理难度。利用物联网技术构建智能资产管理系统，运用信息传感器、RFID（无线射频自动识别）、全球定位系统等各种装置与技术，围绕资产的生命周期进行科学智能化的管理，通过计算机信息处理技术及计算机网络技术将它们自动远距离传送到智能资产管理系统中，实现对资产全生命周期的跟踪、可视化透明化管理，实时掌握公司资产动态，减少资源浪费，帮助公司全面有效地管理资产和设备，实现资源合理配置，为维护资产安全提供强有力的保障。

（二）构建体系化的数据治理机制

1.构建权责清晰的数据管理组织体系

由于南粤交通共享中心对接的用户全部是公司本部与所属项目，数据在共享中心与公司本部及所属项目之间交换，因此，共享中心可考虑公司整体的数据管理，对财务和业务数据进行明确的权责划分，明确数据资产的形态、权利和义务，并形成“中心—用户”的数据协同机制，改善数据可靠性和提升数据质量。

2.构建统一的数据标准体系

在国家标准和行业标准的基础上，从公司整体的角度梳理数据类型，根据南粤交通共享中心财务和业务的实际情况，打造业务财务通用的元数据标准、主数据标准、参考数据标准、数据指标标准等。

3.构建“主数据—元数据—数据质量”的联动架构

围绕共享中心特征，建立一套行之有效并兼具一致性和完整性主数据模型，明确主数据的字段、关键字、类型和内容等。其次，形成强兼容性的管理元数据和符合财务需求的业务元数据，借助应用控制数据质量、减少业务术语歧义和建立业务和技术之间的良好沟通渠道，进一步提高各种数据的可信性、可维护性、适应性和可集成性。最后，建立数据质量管理体系，明确数据质量管理目标、控制对象和指标、定义数据质量检验规则、执行数据质量检核，生产数据质量报告。通过数据质量问题处理流程及相关功能实现数据质量问题从发现到处理的闭环管理，从而促进数据质量的不断提升。

（三）搭建平台化的财务数智服务模式

南粤交通共享中心的财务数字化平台建设具体包括财务后台、中台和前台：一是整合信息系统，构建稳定可靠的技术支持后台；二是梳理业务规则，打造支撑大数据平台的数据中台；三是基于多元化的需求构建多元个性化的财务服务前端系统。在平台化的数智服务模式（详见图2）下，将协助财务服务的信息化工具移到后台以稳定财务服务技术逻辑，并构建标准统计的数据中台和业务中台，以提供敏捷、精准和科学的数据服务，最后依托共享模式将财务职能转移至前台，提供个性化的财务服务。

图2大数据平台框架图

1.信息系统整合，构建稳定科学的技术类后台。

目前共享中心业务系统主要有财务共享平台，包含共享系统、银企直联系统、影像管理系统等、共享运营管理平台、共享服务业务支持平台；以数据管理为核心的SQL数据库、oracle 数据库；支持系统运维的智能机房，确保网络完全的软硬件防火墙，支持移动办公的智能VPN和移动上网管理等。共享中心现有系统较多、功能差异性大且随着业务发展系统的扩展需求将不断增加。因此，首先整合当前全部的信息系统，并形成整体评估和动态跟踪技术与业务契合度的管理机制，实现信息系统整体的动态联通和内在稳定；其次，整合营运管理和业务支持平台，通过协同实现业务需求—财务作业的动态监控，支持业务财务效率的提升；同时依托业务支持平台的信息化接口，推动“业务咨询—业务支持—财务作业”三方实时联动。此外，整合共享中心内部独立运作的机房管理、信息安全和网络等环境资源，实现“用户端—共享中心”的运维联动和实时全方位动态监测，提升运维响应速率。

2.打造支撑大数据平台的数据中台

共享服务是企业财务域的中台，财务中台能够将分散于各项目单位的大量、重复的财务数据集中回收并按照数据规则根据需求进行处理，通过一个服务端向多个应用端提供标准规范的财务服务，其核心是业务中台和数据中台，实现财务资源共享。而通过建立财务数据中台，集成核算数据、预算数据、资金数据等与管理和决策相关的信息，将大体量、多样化的数据进行收集、存储和分析作为运营的主要组成部分，使共享中心成为未来决策最重要的数据支持平台，进一步促进业财融合发展，为向数字化、智能化方向转型提供有力支撑。

以“数据中台”理念为指导建设财务数据中台，南粤交通将共享中心平台作为构建数据中台的有效基础。构建的财务数据中台通过重新定义规则并复用、共享原有唯一数据源，将多变的管理会计需求与更加业务化、场景化、实时化的互联网大数据分析融合，形成有针对性的数据服务。这样既能解决后台原来重复建设、信息传递不畅、共享程度低的问题，又能更好地支撑前台并满足客户和业务人员多样化的需求，为管理层的数据决策提供支持。

3.构建多元个性化的财务服务前端系统

共享中心包含组织层次和个体层次的多元化用户，同时用户的需求更是多元化的。随着共享中心运营管理的不断优化和业务的不断发展，构建契合多元用户多元需求的财务共享服务前端平台对提升共享服务体验尤为重要。共享中心前端包括财务核算、管理会计、报表税务、内部稽核、资金结算、筹资融资、财务业务咨询和决策支持等服务。南粤交通共享中心应积极拓展前端服务实施路径，不仅要通过现有共享平台终端（含手机APP）和大屏展示系统提供组织层面的共性服务，还要通过多样的数据接口提供主动式的个性数据服务。根据个体用户职能和业务行为习惯，将共享中心数字资源，以定期主动推送或敏捷响应的方式推送至终端用户界面。通过打造的个性化前台，打破业财边界，有效提升财务与业务工作的协调性，使服务前台满足用户多样化需求并提供优质服务，为共享中心运营创造更多价值。

结论

数字经济赋能实体经济提质增效，成为了经济增长的新动能。于企业而言，数字化转型已从之前的选择题转变为事关生存的必答题。随着我国大型企业的迅速崛起，财务数字化建设已成为企业发展至关重要的一环。财务共享中心不仅是财务数字化转型的起点，也是适应数字化转型背景下的新型组织管理模式，只有不断运用新兴技术加强共享中心数字化建设，驱动财务向数字化管理升级，才能进一步发挥共享中心的运营管理效能。

本文主要采用案例研究法，基于南粤交通财务共享中心的实践，在多维度思考共享中心数字化建设现状的基础上，结合实际情况分析了南粤交通财务数字化建设面临的具体内在发展需求，最后提出了南粤交通共享中心数字化建设优化升级的途径，丰富了财务共享中心数字化架构优化升级的研究，亦为其他高速公路投资企业财务共享服务中心的数字化建设与完善提供有益参考和借鉴。