石油销售企业预算和资金一体化管理

摘要：关于资金预算如何实现一体化管理，属于企业财务人员坚持不懈的一种追求。石油销售企业虽然已经在资金、预算的规范化管理上获得巨大进展，可是基于逐渐扩展的业务、管理精细化水平的提高，应在共同强化预算和资金管理同时促使双方形成有效联动，由此让资金和预算做到真正意义上的一体化管理，而本文也将立足石油销售企业的预算及资源管理现状，简要分析强化一体化管理的相关策略，一方面提升企业财务管理能力，另一方面有效规避资金风险。

关键词：一体化管理;资金;预算;石油销售企业

引言：基于经济改革的持续深入，市场经济正朝着国际化方向稳定发展，国内石油销售企业也会直接受到石油市场带来的影响，同样国际市场如果产生波动，定会波及到我国的石油市场。由于在一体化管理预算和资金上相对片面，在这一过程中存在很多不足，因此石油销售企业若想切实提升经济效益，则必须深入分析一体化管理现状，探究并制定针对性的解决方案。

1 基本原则

1.1 全面控制

针对全面控制，主要包含全员、全程以及全方位控制。资金和预算的一体化管理并非仅管理资金，其和财务成本、企业经营及效益息息相关。如果想将一体化管理的功效作用充分发挥，则要求全员参与，每一位企业职工均会肩负管理责任，并将一体化管理目标在每个人与各部门落实，形成全员管理控制理念。关于全方位控制，管理中应能基于预算编制、分析和执行等所有环节实行全方位跟踪，切记不要时紧时松，而是让其始终处在科学管控下。至于全过程控制应全程对资金预算实施监控，全程控制企业资金周转。依托预算与资金一体化管理，建立事前，事中和事后的全过程管控体系，为企业资金建立起全流程、全方位的集中管理系统。有关管理部门应能在事前就各项业务的安全性、合规性展开前置审批。进行事中管理要求依据管理流程，严格管理资金收支，重点是审批资金申请，分部和总部动态化掌握下属企业实际资金流向。针对事后管理，企业财务部门应定期对收支信息如实反馈，管理部门应检查并监督业务进展状况，及时找出问题并进行考核[1]。

1.2 收支平衡

关于收支平衡，一方面要求资金收支能够保证一定时间内的资金总量维持平衡，而且每个时间点应能协调平衡，这是因为各时点上的收支平衡，属于确保资金良性循环的重要条件。平衡企业资金收支取决各项经营活动之间的平衡。不仅企业要在生产经营环节做好组织管理，还要重视采购所需物资及销售产品、库存要求，齐抓供应、生产及销售环节避免片面性。唯有保证流通和生产相统一，才能让各环节平衡与衔接，照常进行企业资金周转同时得到理想的经济效益。为平衡资金收支，应利用针对性的应对举措解决矛盾。第一，开源节流。其中节支便是节省能够且需要压缩的经费，在创收方面要充分发挥其重要作用;增收是为企业创造更大的经济效益，但是不能通过拼人力资源、拼设备资源追求短期收入。对于平衡企业资金收支，在做到量入为出的同时依据企业财力进行开支安排;当处在量出为入时，要通过相关途径支持企业关键支出[2]。

1.3 效益优先

这一原则属于现代化的配置资源机制。任何企业制定的管理目标应为促进企业效益的提高，主要包含社会、经济以及生态效益。由此，经营计划与一体化管理预算和资金，均要以此为中心实施。对局部和全局、微观和宏观的关系处理好，通过对利弊的有效权衡帮助企业得到更大效益。预算和资金的一体化管理，要能结合生产经营活动，清楚定位市场中企业所处位置与竞争条件，将企业自身的竞争优势发挥出来，一方面要积极创新企业发展战略策略，另一方面重视企业文化、形象的发展建设，依据全面管理、战略高度、立足全局的思路，提供给企业创新发展有力支持。

2 现实意义

有利于企业具象化奋斗目标。在编制资金预算时，各职能部门应能依据业务量、成本以及耗费等满足标准分别明确目标，而且把制定目标采用的主要意图与设想，完成目标需采用的举措方法、抵抗外部变化的相关策略详细列举。与此同时，预算通过反复平衡形成更为科学的书面方案。强化各部门之间的协调和沟通。因为资金预算属于通过最大化利润，形成营销、生产、供应、资金等相关计划的有效结合，企业编制资金预算，便能让各个部门所制定的计划相互协调，得以让计划体系更好地衔接。有助于宏观把控企业日常经济活动。在具体执行预算时，各个职能部门及相关单位，均应以计算、计量与对比等渠道，探寻具体执行和预算过程存在的差异，在对差异产生原因全面分析的基础上采取针对性的纠偏举措，控制企业经济活动不超过预算范围。有助于实施激励及业绩考核。因为资金预算属于以货币化、数量化形式体现企业计划，提供标准化的业绩评价指标，方便对企业各部门所实施的业绩考核量化[3]。

3 管理策略

3.1 建立信息化预算和资金一体化管理体系

第一，强化统计资金数据以及分析决策性能。现阶段，一些企业的资金运营数据已经不再仅通过ERP以及手工数据作为主要来源，很多已经实现接口共享。例如依托信息化平台建立共享接口，以此全面掌握资金运营数据，从而满足不同层级的数据管理要求。另外，资金分析按照资金实际运作情况与研究、统计企业财税信息，能够为管理决策予以必要参考。因为有的企业没有建立起资金分析以及决策系统，所以难以综合性分析相關信息数据。通过信息化技术，针对预算及资金一体化管理中所涉及的数据，有效集成并进一步挖掘，在此基础上研究分析资金运营情况，主要包括资金的存量及流量分析，资金结构与资产分析等，这样能为强化一体化管理和科学领导决策予以支持[4]。

第二，网上银行应丰富系统功能。因为当前直接连接的网银系统没有完全对应相关银行系统，一方面对资源共享造成影响，另一方面也不利于企业资金的流动和应用。基于此，企业网银系统应进一步对接银行支付系统，强化资金管理功能。

第三，构建预警资金风险系统。通过信息化系统统计与分析资金数据的前提下，依据历史数据进行统计计算，而且形成资金运营的各项详细指标。依托风险预警系统实现资金运营情况的实时监测，及时上报产生的资金运作偏差并对资金变化实时监测。建立以资金预算管理为核心的信息化集成系统，实现业务、财务、预算数据全面共享，提高数据传递的及时性，起到实时监控企业生产经营活动的作用。通过分析和挖掘预算数据，切实发挥资金预算管理在财务风险防范、资源优化配置、经营绩效提升、企业规范管理等方面的作用。

3.2 重视督查管理，为一体化管理提供保障

通过审查监督部门职能作用的发挥，提高预算和资金一体化管理质量。充分发挥审查监督部门的职能作用，一方面增强预算管理，另一方面了解预算和资金一体化管理的步骤和流程，在强化审查及监督力度的基础上，详尽记录每一流程步骤，明确关键和非关键任务，由此促进一体化管理效果的提高。同时在实际中要想充分的发挥管理工作的作用与效能，就要制定完善的财务预算以及资金管理制度，对全面资金的应用状况进行系统的核算管理，分析每笔资金实际应用情况，这样相关资金才会得到最大的经济利益。在实际工作中，该部门应高度重视预算和资金的一体化管理工作，定期进行系统式抽查在根本上确保管理工作的顺利开展[5]。

3.3 形成良好的交流协调机制

企业每个部门要严格规范内部工作流程，科学进行工作职责划分，由此获得被全员认可的工作流程及质量标准。建立各部门顺畅交流机制。所以可以流程化进行的工作必须保证流程化，建立相应的工作流程与标准，让其变为得到公认的管理事务或者是例行工作;至于不属于制度化、流程化进行的工作，各部门领导应依据相关工作原则做好沟通协调工作，然后对部门彼此间的工作内容与责任重新界定。另外，企业各部门之间应定期组织专题研讨会，在预算和资源一体化管理存在的疑难问题，共同讨论分析，然后由主管领导研讨之后获得最终结果，从而转变为大家认可的问题解决方案，同时沟通流程与制度的设计应该落实日常工作。依据上述手段如果依然没有得到结论，各部门主要领导应该联合署名，将共同拟定的工作流程文件上交给领导班子审批，然后得到完善清楚的工作流程与沟通制度，确保所有员均清楚自己需要做的工作及其执行方法。

3.4 做好专业人才培养工作

积极培养和适当引入专业人才，同时建立科学的奖惩制度。工作人员自身的素质能力直接影响到最终管理效果，通过对专业知识的学习、专业素质水平的提高，能为各项管理工作的进行奠定基础。依托奖惩制度，把一体化管理预算和资金的情况，直接和绩效考核相挂钩，在根本上激发其工作积极性，石油销售企业确保有效预算和资金实现高效的一体化管理，在促进经济效益提高的同时助力企业更好地发展。

3.5 分析考核制度进一步细化

第一，资金预算分析体系进一步完善，积极总结经验并将存在的问题及时纠正。针对资金预算进行有效分析，保证资金安全、资金顺利周转，总结成功的资金运作经验优化风险管理控制系统。面对当前社会发展形势，企业会面临更为复杂的内部及外部环境，由此为预算和资金一体化管理提出严格要求。科学设计、合理安排的预算和资金一体化管理。不仅有利于企业提高资金使用率，还能将减少融资成本支出。针对一体化管理的强化不应和企业经济活动脱离，下达资金预算指标之后不可以随意变更，而且需对执行资金预算情况实时跟踪。依据企业各项经济活动进一步分析资金运作。如果想及时掌握预算具体执行情况，与在执行环节出现的偏差，有必要构建定期汇报与分析资金预算制度。因为在企业生产经营环节，可能和资金预算应用情况偏离，企业则要建立科学的调整机制，面对特殊情况而出现资金预算较大变动，相关主管相关部需立刻提出申请且上交书面材料，执行审批手续。针对归口管理相关部门要对预算具体执行情况定期反馈，依据执行落实情况整合资金管理可用经验。企业财务部门则应按照实际资金预算运作状况，向领导定期报告落实及执行情况，如果在此过程中发生问题需要上交问题报告且及时处理，为管理层提供全方位的决策信息，最终实现通过控制资金流完成对业务活动全过程控制。

第二。将绩效考评体系进一步完善。企业预算和资金一体化管理过程中，监督考核属于一个事后环节，更是关键的后期管理任务，无论是工作的落实还是执行均需监督考核提供支持。以有效的绩效考评确保贯彻落实资金预算。关于绩效考评，其是针对具体管理效果的反馈和评价，应建立详细的考核评价指标，还要组织有关部门自行检查資金预算实际执行情况，依据这些指标综合分析各部门执行预算和资金一体化管理情况。以定期考评执行年度、月度资金预算情况，将存在的预算执行问题反馈出来。针对和预算产生较大偏差的企业资金流，不仅应向领导及时报告，也需完善与强化预算和资金一体化管理工作。针对考评月度绩效应和季度考评、年度考评相结合，确保管理工作能长期稳定进行，从而提升资金使用率。

3.6 提高对投资管理的重视

为防止企业的不合理及盲目投资，需顺应当前市场发展需求将现有投资结构不断优化，企业相关部门需在投资设计前进行市场调查。依据市场需求形成最合适的投资方案，让企业拥有更强的市场竞争力。另外，还能通过技术、资金等手段直接向外部企业投资，且让投资更加多元。另外，投融资结构也需科学调整，所用的投资资金应该符合企业资金实力，防止对企业资金顺畅运转造成影响。总之，依托内控机制的完善、风险识别体系的健全、业务培训的强化等，保障预算和预算一体化管理有效实施[6]。

4 所得成效

4.1 更为合理地进行资源配置

依托联合控制资金预算和对投资计划实施逐项管理，能让销售企业、子公司，各部门基于不同层面，紧密结合组织目标与各阶段企业经营管理关键点实施工作，科学调配人力、资金及物力，让现有资源充分发挥其效能，而且能发挥资源整合、配置和管理彼此协同的突出优势。

4.2 形成更为清晰的管理目标

预算管理实现全面化与系统化，能提升资金管理的实时性及规范性;下达计划目标和预算指标时，将预算管理不断细化，让预算进一步分解到各部门，这样每个责任中心会掌握具体工作与其对整体目标带来的影响，由此企业内部会汇聚为合力;通过精细化的投资管理工作，确保合理编制投资资金计划。

4.3 更为精准的控制反馈

通过预算管理，使控制能朝着资金、投资“前后”延伸，这样能对资金以及投资进行全程控制，以此保证预算编制、控制以及考评相统一。

4.4 更为高效的交流协调

企业在公开、统筹的规划系统中展开沟通与协调，有效控制数据流转，促进工作效率提升;利用规范的信息系统流程，处理预算、投资以及财务工作之间存在的协同问题，一方面缩减沟通时间，另一方面显著提高沟通效率。

4.5 激励评价有所依据

构建规范统一、集中全面的管理体系，企业投资项目和资金活动凭借清晰的管理目标、全过程的预算监控、公开的考核过程，充分调动企业员工的积极性与自觉性，实现个体目标和集体目标相一致，由此为员工利益与企业可持续发展提供保障。

4.6 转变经营理念，提高业务素质

在预算管理中参与的每个人要理解自己起到的重要作用，让管理人员与普通员工提高技术能力与专业素质水平，从而为企业预算和资金一体化管理奠定坚实基础。

4.7 提升资金应用率

通过预算密切结合企业投资及资金活动，提高资金管理的精细化及规范化，让石油销售企业拥有更强的资金管控能力。同时掌握资金流情况更为科学分配和规划资金，进而提高资金使用率。

4.8 提升企业经济效益

针对资金流出与预算管理构建密切的控制关系，支出的各项费用要在各个环节加以严格控制，无论是投资还是费用支出均不能超出预算范围，依托精细化、一体化管理针对费用支出有效控制。

5 结束语

关于当前国内石油销售行业，能够满足各行业发展需求，可为让石油销售行业更为稳定、持续地发展，则应重视并执行一体化管理预算和资金，同时发现管理不足所在，以科学有效的对策提升管理效果，以此为石油销售企业的良性发展提供基础。

参考文献

[1]荆炳鑫.如何加强企业资金预算管理策略研究[J].納税，2021，15（06）：171-172.

[2]许振宇.浅析建筑施工企业资金预算管理现状及对策[J].质量与市场，2021（18）：91-93.

[3]陈晓英.企业资金管理存在的问题及对策研究[J].纳税，2021，15（32）：144-146.

[4]肖水应.论资金管控对企业财务管理的重要性[J].中国集体经济，2021（35）：128-129.

[5]李丽.加强现代企业资金预算管理措施探讨[J].商场现代化，2020（06）：151-152.

[6]沈秋.新时期加强企业资金预算管理的探讨[J].全国流通经济，2018（36）：47-48.

作者简介：刘冠哲，（1984.6.21），男，新疆哈密，本科学历，中级会计师，研究方向：会计学、财务管理等。