高职会计专业税收实务课程教学改革分析

摘 要：《税收实务》课程是高职院校会计专业的一门核心课程，该课程主要涉及税种的计算和申报，随着近几年来我国经济的迅速发展，我国高等职业教育发生翻天覆地的变化，传统的教学方法已经不能适应现代职业教育的需求，特别是伴随着大数据信息化时代强势来袭，开启了职业教育的新篇章。高职教育与本科教育不同，其本身在教学上具有实践性和应用性，高职院校的教育需要适应新时代的变化为社会培养高素质劳动者和技术技能人才。本文以高职会计专业税收实务课程为例，就如何在新时代下全面认识和把握高职教育的教学特点，对其课程进行有效的改革做出一点浅要的分析。

关键词：高职会计;教学改革;税收实务

一、《税收实务》课程教学中存在的问题

1.理论教学内容枯燥且漫长

税收作为国家财政收入的主要来源之一，也是国家调控经济运行的重要手段。随着经济和社会发展的需要，税收政策的内容也在不断做出调整，特别是在疫情期间，为了鼓励和发展中小微企业，税收政策的变动更加频繁。但是，在高职院校教学中，税收相关政策的瞬息万变导致部分税收教材的理论知识和税收相关案例未能及时更新，教师就会花大量时间去收集最新政策后进行的理论式讲解，导致理论教学内容和时间都被拉长。同时，税收相关政策理论繁多，且比较枯燥、抽象，难以理解，即使理解也无法运用起来，导致学生失去学习税收知识的兴趣。而且，税收种类繁多，所涉及的行業业务范围很广，各种税收条款较多，相关计算公式较多，学生在做业务处理时，由于对税收的理论概念理解不够深刻，混淆概念，令很多学生觉得比较复杂，导致在税收实务的学习中困难重重，学生的学习并不能持之以恒。

2.教学方法和教学手段有待改进

由于税收政策的不断变化，税收课程的内容越来越丰富，并且实践性很强，在高职院校中，一般计划学时只有68学时，在这68学时以内，教师需要将全部税收知识讲完，并且还要配备习题和实操让学生掌握并加以印象，教学计划学时严重不足，大部分高职院校的教师根本抽不出时间给学生去进行税收实践的机会，即使老师希望给学生练习、实践的机会，但为了完成教材内容，授课时也多以讲授为主，没有充足的时间采用案例教学、课堂讨论等费时较多的教学方法，使得原本抽象的税收理论更加枯燥乏味，导致教学内容重理论而轻实践，课堂气氛沉闷，学生缺乏学习兴趣，学习效果不理想。

3. 税收实践教学能力有待完善

随着我国教育工作改革的不断推进，高职院校也逐渐认识到教育工作中理论性与实践性充分结合的重要性，因此在教学内容上增加了许多实践教学环节。但是，在各方面仍存在一些不足的问题。首先，由于大部分《税收实务》课程教师缺乏企业实践锻炼经验，很难将企业税务岗位的工作内容与理论的教学联系起来。其次，实践教学和教学环境、设备有待提高，虽然高职院校都建立了完整的相关的财会实训基地并拥有相关软件，但是大多数软件对税的涉及少之又少，即使有，很多也是简单带过。很少有软件单独完整系统的走完一套税收流程的。所以，税收教学软件不完备，税收实践教学就无法有效的开展下去，学生学习税收知识后就缺乏实际操作机会，导致其动手能力和实际运用能力相当薄弱。当学生毕业刚走上工作岗位以后，只知道税款的理论计算，对于实际工作问题不知所措，不知道以前在校学过的理论知识应该如何运用，缺乏最基本的职业判断能力，难以满足企业对涉税岗位人才的需要。

二、新时代下高职会计专业《税收实务》课程教学改革分析

1.税收实务课程设计紧跟财务工作岗位 《税收实务》课程紧密衔接企业的财务办税人员业务岗位，通过分析企业办税人员业务岗位工作内容，并将其业务岗位工作内容总结成相关案例融入税收实务课程内容，重新构建教学内容，实现税收政策条款解读、各类税款计算和纳税申报有机统一。

2.根据学生就业范围优化教学内容

《税收实务》课程税种涉及较多，覆盖所有行业，知识点较为复杂，高职院校的学生在就业普遍在中小微企业，为中小微企业输送会计人才是高职院校会计专业的主要目标，因此在设计课程时不能仅仅依据教材内容进行，还需要对中小企业关于会计人员的基本素质要求有一定的了解，才能更好的紧贴教学内容，同时，在教学内容的组织上，应该重点讲解应用领域较多的税种，比如：货物与劳务税中的增值税、消费税、城建税等;所得税中的企业所得税、个税所得税;财产与行为税中的印花税、资源税、房产税等。对于一些税种应用较少的内容应该简化处理。并多应用领域较多的税种加以配备练习题和实操来加深学生的业务处理能力。

3.丰富教学课程资源

传统的税收实务课程主要注重在教材课件的内容上，学生在理解税收政策上能力有限，丰富教学课程资源，让学生从各渠道学习到相关知识，比如建设税收实务在线课程，将课件、短视频、动画等进行上传，让学生在学习该课程之前提前了解税收实务课程内容，提前熟知课程内容框架和知识。同时，在教学云平台等教学信息化软件上上传课件资料，或鼓励学生浏览国家税务总局官网或关注其微信公众号，让学生从多渠道获取知识，提高学生学习的积极性和主动性。

4.利用教学信息化软件丰富教学手段并评价教学结果

在大数据时代下，传统的教学模式需要进行改革，为了提高税收实务课堂的有效性。利用教学信息化软件全面丰富手段并评价教学结果。利用教学信息化软件，在学生在线上预习税收实务课件和税务税务短视频，提前熟悉上课内容和具体税务操作流程，在线下上课时，利用教学信息化软件的学习讨论功能调动学生的积极性和主动性，构建学生愿意学，学生想学的气氛。同时，传统的闭卷考试考核方式显然不符合课程改革的相关要求，除了理论考核和实操考核外，还需增加教学信息化软件考核，利用教学信息化软件后台学生浏览资源数据，导出其数据并并入最终教学评价结果。所以，教学信息化软件丰富了评价教学结果，更能全面真实地反映学生的知识掌握水平，为教师教学工作的开展提供参考依据。

5.完善税务实践教学仿真实训

税务岗位作为财会工作岗位工作内容的一部分，其作用也不能小视。建立并完成税务实践教学仿真实训室，购买税务相关软件，让学生脱离理论范围，把中心转移到实践上，让学生提前熟悉税务岗位的全部工作流程，才这样能真正做到税收课程与税务工作岗位的有效衔接，才能促进税收理论教学与税收实践教学零距离接触，才能实现学生毕业与上岗零过度的目标，才能提高学生在税务方面的岗位适应能力。

6.积极开展1+X个税师职业技能等级证书试点

自2019年11月底1+X证书制度试点以来，学历证书和职业技能等级证书被看着同等重要，把这两者结合起来，探索实施1+X证书制度，是职教二十条的重要改革部署，也是高职教学的重大创新。1+X证书制度的实施有利于促进高职院校会计专业的培训与教育，有利于完善高职院校会计专业的学历教育与实践培训，更加明确教学目的，深化人才评估方式与育人模式，更好地为社会提供人才。1+X中的X表示若干职业技能等级证书，1+X个税师等级证书牢牢对应税收实务课程，所以，把1+X个税师融入进税收实务课程内容里，让学生在学习税收理论知识的同时，又能考取对应职业技能等级证书，让学生在校获取学历证书同时，又收获相应专业技能，提高学生就业的竞争力。

三、结语

综上所述，《税收实务》是在高职院校会计专业的核心课程，作为高职院校会计专业教师，应重视对学生实践能力、动手能力的培养，为了提高学生会计专业能力，采取理论和实际相结合教学措施，引导学生理论联系实际工作任务解决实际问题，再利用实际问题来检验理论知识的学习成果，从而提高学生的综合水平，使学生尽快地适应社会奠定了基础。

（作者：黄宇，男，重庆工贸职业技术学院财经学院教师，主要研究方向：会计、税收）。

参考文献：

[1]高珍.高职院校会计专业纳税实务课程教学改革探析[J]商.2012（14）

[2]刘会丽.浅谈高职“纳税实务”课程教学改革[J]中国管理信息化.2020（15）