环保规制与中小企业亲环境：伦理领导的作用

□赵 荔 闻岳春 翟海燕 赵 静

一、引言

绿色是高质量发展的普遍形态。国家主席习近平在第七十六届联合国大会一般性辩论上提出，要坚持人与自然和谐共生，并再次向世界重申中国将力争2030 年前实现碳达峰、2060 年前实现碳中和。近年来，企业环境治理实践吸引了研究界越来越多的关注。以往研究显示，环保规制对企业环境行为的影响存在分歧性的认识：有研究认为环保规制作为政府强制性手段，会对企业产生一定的威慑力，能促进企业亲环境行为。也有观点认为，环保规制由于加大了企业环境治理压力，导致资源支持不足，并不会促进甚至抑制企业环保投入。可见，不同企业对环保规制的反应存在较大差异，需明确环保规制为什么以及怎样对企业亲环境行为产生影响，才能明确两者关系。

尽管对大企业环境治理已取得较为重要的进展，但对中小企业的研究还非常有限。调查显示：中国80%以上的中小企业存在环境污染问题。欧盟国家中约50%的环境污染和废物来自中小企业。这些数据都说明中小企业作为一个整体，对环境的集体影响不容小觑。

本文通过对中国509 家中小企业的考察，主要解决以下两个问题：（1）环保规制如何影响中小企业的伦理领导进而影响企业亲环境行为。（2）在环保规制与中小企业环境行为的关系中，管理认知如何调节伦理领导的中介效应。

二、文献回顾

（一）环保规制与企业亲环境行为

环保规制是指政府通过制定环境法律、法规及政策，以法律授权引导组织的环境保护理念和行为。以往发现环保规制对企业亲环境行为具有显著影响，但呈现几种不同结论：（1）促进作用。如谢智慧等发现，环保规制与企业环保投资显著正相关；（2）先抑制后促进作用。如李月娥等发现，环保规制与企业环保投资呈U 型关系；（3）没有影响。如崔广慧和姜英兵研究显示，环保规制对企业环保投资没有显著影响。

以往研究说明环保规制对企业亲环境行为的影响比想象的要复杂。就环保规制对企业亲环境行为作用机制的探索相对欠缺，环保规制究竟如何产生作用依旧是一个黑箱。

（二）伦理领导研究

伦理领导是指通过个人行动和人际关系来展示规范适当的行为，并通过双向的沟通、强化与决策的方式向追随者进行推广的一种领导行为。伦理领导对员工绿色行为、高管团队绿色承诺、绿色人力资源管理实践等均存在显著影响。这些研究强烈预示着伦理领导对企业亲环境行为的重要影响。

情境因素为伦理领导提供了学习机会，可促进伦理领导的发展。有研究关注到国家文化对伦理领导的影响。例如，通过对德国和美国的比较，研究者发现不同国家文化背景下的管理人员对伦理领导有不同的信念，尽管他们都认可诚信、集体激励、勇气等品质，但在认可程度上存在区别。另一项对澳大利亚和巴基斯坦的研究中也有类似发现。这意味着不同文化背景有可能产生不同内涵或形式的伦理领导。

以往研究昭示了情境因素会塑造和推动伦理领导的发展，是考察伦理领导的重要变量。然而，环保规制作为一种制度情境，是否会对中小企业经营者的伦理领导产生影响，并进而影响企业亲环境行为？这种探索在以往研究中还比较缺乏。

（三）管理认知研究

管理认知是指战略决策者在进行战略决策时所运用到的认知模式和信念以及认知过程。机会认知意味着积极的情感联想、获得的思维框架和对问题可控的评价；相反，威胁认知意味着消极的情感联想、失去的思维框架和对问题无法控制的评价。管理认知一直被战略选择领域学者视为是分析企业战略及绩效的重要变量。积极的态度和认知产生积极的前瞻性的环境战略；消极的态度和认知产生被动的合规性环境战略。

以往研究对制度环境与高层管理者之间的互动有所忽略。有研究认为，面对伦理问题时，人们并非总是依靠深思熟虑的推理和道德规范来作出伦理决策，而是根据所处的社会情境对伦理问题进行个性化解构，进而作出回应。换言之，当中小企业迫于压力需采取行动时，其对环境问题的解释方式影响其最终决策和行动。通过观察环保规制与管理认知的互动，有助于深入理解中小企业亲环境行为发生机制。

三、理论基础和研究假设

（一）环保规制的直接效应

环保规制的直接效应体现在两个方面：首先，环保规制是推动中小企业采取亲环境行为的强制力量。中小企业环境实践存在一个明显障碍——资源有限。当存在资源约束、行业竞争激烈、地区市场化程度和经济发展水平不高等情形时，企业很难实现环境治理与生产效率的双赢。此时，必须依靠政府部门监管推动中小企业环保行动。其次，环保规制有助于减少“搭便车”现象。环境问题是典型的社会困境问题。对本身具有小规模优势的中小企业而言，环境影响不易被察觉，更具备“搭便车”的动机与机会。政府通过环保规制加强监督和督查，可减少“搭便车”现象，推动中小企业亲环境。因此，本文提出如下假设：

假设1：环保规制与中小企业亲环境行为正相关。

（二）环保规制的间接效应：伦理领导的中介作用

伦理领导的前提是领导者首先必须是道德的个体，而个体身处的情境是其作出良好行为的最终决定者。在中国，政府除了是制度规则制定者，往往还是市场参与者。政府通过环保规制营造了一种伦理氛围，中小企业经营者可以学习和发展环境伦理。另外，环保规制具有惩罚功能，不合规的企业可能受到停工整改、禁止营业等惩罚，这强化了环境伦理的学习。可见，环保规制构成了中小企业经营者形成有关环境问题的“恰当反应”和“行为意向”的强情境。因此，本文提出如下假设：

假设2：环保规制与中小企业经营者的伦理领导正相关。

伦理领导的作用体现在两个方面：首先，中小企业经营者是员工伦理学习的榜样，有助于员工学习如何作出合乎环境伦理的决策。榜样是个体学习过程中的重要影响因素。中小企业经营者具备了榜样的两个特征：一是有吸引力；二是可信。员工将企业经营者的价值观和行为用作判断“怎样的环境行为是可接受的和恰当的”标准，努力复制企业经营者的环境伦理价值观和环境行为。

其次，中小企业经营者利用奖惩引导员工作出更多符合环境伦理规范的决策。道德认同使领导者倾向于采取符合自身道德价值观的领导行动。通过将个人价值观的制度化，可部分降低企业对领导者个体的依赖，实现企业持续稳定发展。伦理领导的制度化工作促使企业员工更专注于自己的决策与行为所带来的伦理后果，从而作出更多符合环境伦理规范的决策。因此，本文提出如下假设：

假设3：伦理领导与中小企业亲环境行为正相关；

假设4：伦理领导在环保规制与中小企业亲环境行为之间具有中介作用。

（三）被管理认知调节的中介效应

当面临伦理问题时，决策者对问题的认知影响着其如何回应伦理问题。中小企业经营者管理认知的形成受到其所面临的影响其看法和限制实施管理活动的情境因素的限制。例如，Sharmar认为，资源松弛度是影响管理认知的一个关键因素。企业资源的松弛度意味着企业决策者的管理自由度。当中小企业没有足够冗余资源和时间应对外部环境挑战时，说明企业资源松弛度较低，管理自由度受限。此时，企业经营者倾向于形成威胁认知。受到威胁认知的影响，即使能意识到环保的重要性，但依旧很难采取切实的环境治理行动。在这种情形下，伦理领导的价值凸显出来。那些倾向于伦理领导的企业经营者所领导的企业，会比其他一般企业展示出更多的亲环境行为。因此，本文提出如下假设：

假设5：中小企业经营者对环保的威胁认知（与机会认知相对）正向调节伦理领导在环保规制与中小企业亲环境行为之间的中介效应。

四、研究设计和方法

（一）研究样本与数据收集

根据《国家统计局关于印发统计上大中小微型企业划分办法的通知》，以员工人数和年度营业收入作为中小企业标准。使用两种方法进行问卷调查：在线链接填写和邮件。其中制造业、建筑业、采矿业占总样本49.5%比例。调查时间为2017 年12 月—2018 年3 月。发放2000 份问卷，回收有效问卷509 份，回收率为25.5%。其中：367 名（72.1%）为企业主及合伙人，142 名（27.9%）为高管；制造业占24.2%，建筑业占15.5%，批发零售占14.5%，采矿9.8%，农林牧渔7.7%，交通运输、仓储及邮政5.7%，商业服务5.5%，住宿与餐饮4.1%，电力、热力、燃气及水生产和供应业3.3%，其他9.6%。

（二）变量测量

环保规制采用Colwell 和Joshi开发的量表，该量表的信度和效度在其他有关制度压力与可持续发展研究中被较多采用（如，Jani 等）。伦理领导的衡量有两类方法：一种是管理者自我陈述；另一种是下属及同事评估。根据Brown 等的观点，如果重点在于观察企业层面行动而非员工个体层面行动，采用高层管理者自我陈述方法更合适。本研究采用第一种方法。管理认知采用Sharmar设计的量表。企业亲环境行为参考了Russo 和Fouts设计的7 个问题，以及蒋雨思的量表，并进行修订。控制变量包括：中小企业主的教育水平、管理经验和行业经验，以及中小企业的员工人数、性质、企业年龄、年营业收入和发展阶段。

五、研究结果

（一）信度和效度

多变量t 检验表明样本不存在显著的无应答偏差。在减少同源方法偏差问题上除采用匿名问卷，还采取以下做法：（1）对测量条款进行随机处理；（2）采用单因子Harmon 检验对所有测量条款进行检验，特征值大于1 的四个不同因子解释了方差的67.9%，其中第一因子解释了方差的47.3%；（3）利用单一方法因子控制住一个未测量的潜在同源方法因子，结果显示模型拟合指标未发生显著改善。

通过验证性因子分析以检验条款的信度和效度。拟合度指标如下：χ=509.542，df=205，χ/df=2.486；GFI=0.912；CFI=0.957；RMSEA=0.054。各项拟合指标均达到理想要求。只有管理认知的一个条款的标准化因子载荷权重为0.593，略小于最小阈值0.6。鉴于这个条款的选择是基于严格的文献评估，且它的载荷权重比较大，可认为所有条款的收敛效度基本能达到要求。

如表1 所示，每个潜变量的组合信度均在0.7 以上，平均方差提取值均在0.5 以上，每个潜变量的平均方差提取值均大于该潜变量与其他潜变量之间相关性的平方，说明模型内在质量理想。

表1 验证性因子分析

（二）分析结果

表2 显示，只有伦理领导与亲环境之间的相关系数略高于0.7。这并不奇怪，一些先前的研究已经预示了两者之间可能的较高相关性（如，Saleem 等）。利用方差膨胀因子（VIF）检验了多重共线性，VIF 的最大值为1.79，远小于建议阈值10，说明不存在多重共线性。

表2a 变量的均值、标准差和相关系数

表2b 变量的均值、标准差和相关系数(续)

如表3 所示。模型1 中，教育背景和员工人数对伦理领导存在显著影响，但影响较弱（R=0.091）。模型2中，环保规制对伦理领导回归系数显著（b=0.904，p<0.001），说明环保规制对伦理领导有显著正向影响。假设2 得到支持。模型3 中，教育背景、管理经验和员工人数对中小企业亲环境行为存在显著影响，但相对较弱。模型4 中，伦理领导对中小企业亲环境行为回归系数显著（b=0.546，p<0.001），说明伦理领导对中小企业亲环境行为有显著正向影响。假设3 得到支持。模型5 中，环保规制对中小企业亲环境行为的回归系数显著（b=0.886，p<0.001），说明环保规制对中小企业亲环境行为有显著正向影响。假设1 得到支持。模型6 中，环保规制回归系数（b=0.524，p<0.001）和伦理领导回归系数均显著（b=0.401，p<0.001），相比于模型5，环保规制的回归系数变小，预示着伦理领导在环保规制与中小企业亲环境行为之间起部分中介作用。

表3 回归分析

表4 中，伦理领导的中介效应在95%置信区间[0.2564，0.4821]内不包括0，说明伦理领导在环保规制和中小企业亲环境行为之间存在中介效应，效应占比为40.9%，假设4 得到支持。

表4 总效应、直接效应及中介效应分解表

如表5 所示，无论威胁认知取低值、中值还是高值，环保规制通过伦理领导对中小企业亲环境行为的间接效应都是显著的，但中介效应值大小不一样。高威胁认知下的效应值最大，为0.441（标准误=0.064），低威胁认知下的效应值最小，为0.338（标准误=0.059），达到显著水平（p<0.01）。这表明威胁认知水平越高，环保规制通过伦理领导对中小企业亲环境行为的间接效应就越强，反之越弱，假设5 得到支持。

表5 管理认知调节的中介效应

六、稳健性检验

选取公共环境研究中心（IPE）和自然资源保护协会（NRDC）联合公布的《2016-2017 年度120 城市污染源监管信息公开指数报告（PITI）》中的评估指标对环保规制进行衡量，涉及环境监管信息、污染源自行公开、互动回应、企业排放数据和环评信息。除未能在环保规制与中小企业亲环境行为间发现直接关系（见表6，模型5），其他假设均得到支持，说明研究结论具有一定稳定性。环保规制与中小企业亲环境行为之间没能发现直接关系，这并不代表两者关系不稳定，很可能与测量指标选取有关，因为环保规制作为一种宏观制度因素，要精确进行衡量具有一定难度。

表6 稳健性检验结果

七、研究结论与实践启示

（一）研究结论

本研究基于509 家中小企业的实证，进一步验证了环保规制对中小企业亲环境行为的直接规制效应。同时揭示了伦理领导的中介作用。中小企业与大企业的主要区别是中小企业的所有者或高层管理人员在日常经营和战略方面比大型企业的高层管理人员发挥着更为决定性的作用。通过观察伦理领导在环保规制与中小企业亲环境行为之间的中介作用，有助于更深入了解中小企业亲环境行为的发生机制。另外，本研究还考察了管理认知在环保规制对中小企业亲环境行为作用机制中的调节作用，有助于确定环保规制效应的边界。研究结论显示，那些具有威胁认知的中小企业更依赖于环保规制而实施亲环境行为。这与以往研究中发现的威胁认知产生被动型的环境战略是一致的。

（二）实践启示

本研究在推动中小企业环境治理实践方面具有以下启示：

1.加强政府环境监管仍旧是推动中小企业提高环境绩效的重要力量。政府监管是推动中小企业采取环境合规行动，提高环境绩效的重要力量。由于中国目前环境治理正处于过渡阶段，对中小企业而言，还很难实现“财务绩效”与“环境绩效”的双赢。通过政府环保规划引导中小企业改善环境表现依旧还有较长的路要走。

2.改善中小企业环境表现需要重视经营者伦理美德及其伦理领导行为的塑造，以及制度因素在其中的隐性作用。一方面，在大数据背景下，强调伦理领导对于改善中小企业环境表现具有特殊意义。尽管以往研究表明，企业环境管理行动主要出于合规动机、财务动机和道德动机，但在数量上占绝对优势的文献将注意力引向对前两种的关注，对企业经营者的道德价值观及伦理领导行为未给予足够重视。与大企业类似，这种基于个人价值观的领导活动对中小企业环境行为同样具有较大影响。在大数据背景下，每个企业都拥有自己的“环保画像”。面对企业环境监测数据造假、象征性环保等现象则需道德伦理的介入。这一点对于规模小、易游离于监管之外的中小企业而言尤为重要。另一方面，需关注制度因素在塑造中小企业经营者伦理美德及领导行为中的隐性角色。环保规制显著影响中小经营者的伦理领导。这说明，制度因素是塑造中小企业经营者伦理领导的关键因素。尽管短期来看，环保规制有可能影响中小企业的财务绩效。但长期来看，环保规制是塑造中小企业经营者环境伦理必不可少的宏观情境。环保规制以一种不易察觉的方式作用于企业环境实践。这对于致力于改善中小企业环境表现的制度建设，以及将自然生态纳入中国经济高质量发展的营商环境建设能提供一定启示。

3.在监管的同时出台配套措施或政策，帮助中小企业改善经营环境，提高中小企业对环保投入回报的积极预期。中小企业环境表现是制度因素与高层管理者因素互动的结果。企业经营者的环境态度与环境行动脱节，绝不只是道德伦理水平高低的问题，还与中小企业自身能力有关。例如，威胁认知意味着企业消极地看待环保问题，消极认知阻碍了企业环境治理行动。那些采取行动的企业主要依赖经营者个人的伦理美德及伦理领导。然而，企业经营者威胁认知的形成在很大程度上受具体管理情境的影响。由于企业资源缺乏或条件受限，导致了中小企业的有心无力。中小企业承担社会责任取决于四方面：一是问题本身对于企业的道德迫切性；二是管理者特点，如企业家精神和伦理价值、企业经营者拥有的知识和时间；三是企业特点，如资源、权力；四是情境特点，如外部利益相关者压力、社会经济状况、制度环境等。这些因素共同构成中小企业环境行为决策情境，需要形成四个方面的合力。