大数据背景下企业税务风险管理研究

黄勇

摘 要：我国近年来经济快速发展，给企业发展带来一定竞争压力，国家为了扶持中小企业发展，不断向中小企业颁布相应的优惠政策。不同行业税种有所不同，税务风险贯穿企业发展的各阶段。企业发展引入大数据技术，可以借助大数据挖掘算法、筛选、存储、分析技术，帮助企业识别和规避企业税务风险。本文论述了大数据背景下企业税务风险管理理论，针对大数据背景下企业税务风险存在的管理理念缺失、风险识别能力较弱、组织架构不太健全、人员业务能力有限、沟通机制有所欠缺五个问题展开分析，针对问题产生的外部和内部因素展开剖析，提出了大数据背景下企业税务风险的规避策略，为相关企业提供参考借鉴。

关键词：大数据;税务风险;风险管理;风险防控

引言：计算机技术快速发展，互联网覆盖率不断增加，人们借助计算机存储功能，可以帮助人们快捷读取和整合相关数据，为人们工作、生活带来便利。大数据具有运行速度快、存储容量大、类型多元化特征，实现资源整合。随着大数据技术的不断完善，企业交易活动多元化发展，数据量泛化增长，涉税范围也变得更加广域，企业为了提高获利能力，不断提升自身财务和税务管理水平。大数据技术可以防范税务风险，通过构建风险预警，构建风险防控体系，可以将税务风险控制在事前，对完善企业经营体制具有重要意义。

一、大数据背景下企业税务风险管理的相關理论

1.大数据风险管理理念与技术特征

大数据具有数据体量大、传输速度快、形态多样化、数据价值密度低、发展动态化特征，维基百科分析大数据具有数据量巨大特征，通过大数据技术整合、分析和管理，可以发现大数据发展规律并预测，帮助企业制定特色产品，可以提高企业运营效率。大数据中数据存储量大，具有一定完整性，有利于企业管理者对经营数据有效分析，帮助人们获取有价值信息。大数据响应速度快，随着智能手机普及，人们借助大数据技术，可以实时掌握企业运营现状，管理者不受时间和空间限制，随时线上办公，提高管理效率。数据类型除了传统的数据、图片，还可以对视频、音频等信息进行分析，筛选有价值信息，并转变企业决策依据，发挥大数据价值性特点。大数据技术包括采集存储技术、预处理技术、挖掘技术等。采集存储技术可以对数据智能识别、跟踪、传送，节约数据存储成本。大数据预处理技术可以对提取的数据进行清洗，筛选出对企业有价值的信息，不免受到错误信息干扰。大数据分析与挖掘技术是利用数学统计方法对多元化数据类型进行挖掘，分析不同数据的关联因素，提取潜在的有价值信息，发挥高效、延展特征。大数据应用技术是企业管理中不可或缺的工具，通过数据信息，为企业可持续发展提供战略发展决策。

2.大数据对企业税收管理的影响

大数据技术在各领域创新发展，企业引入大数据技术为经营管理带来高效发展，尤其税收管理业务开展过程中，可以帮助企业提前识别潜在风险。首先，大数据提升了企业与税务机关信息传输效率，更加全面、深刻了解税收法律法规，明确税务管理方向。税务人员借助大数据技术，可以通过互联网渠道传达相关意见，提高信息的交互性和及时性。大数据推动税收信息共享机制的完善。大数据技术帮助人们构建信息共享平台，企业各部门之间信息沟通可以借助信息共享平台了解当前报税业务，企业税务筹划部门可以及时发现当前存在管理问题，提前规避相关税务风险。大数据技术可以提升税务系统管理效率。近年来电子税务局的建立，税务稽查能力提升，可以根据纳税人税号对比进项税发票和销项税发票的行业相关性，法人、地址、数量、比率之间的相关性都会计入监控范围，纳税人在税务机构面前变得更加透明，如果不能深入领会国家税法相关条款，会加大涉税风险。大数据提升企业税务管理人员业务能力。大数据技术除了要求税务管理人员具备税法相关知识，还应掌握信息化税务办公软件的操作能力，学会以大数据思维分析数据之间关系，透过数据表象，妥善识别当前存在风险，例如，利用税务系统发票查询功能，可以识别发票真伪等，倒逼企业税务管理人员与时俱进学习。大数据技术提高了企业内部信息传输效率，打破了传统信息不对称弊端，助推企业税务管理水平提升。

二、大数据背景下企业税务风险管理存在问题

1.信息管理理念缺失

企业缺乏信息管理理念，税务风险理解程度浅化，仅仅人事部门根据自身主观臆断理解，通过在互联网中搜索有关税务管理相关条文、法规等，公司财务部门参考查阅，这种学习方式较为落后，不能掌握前沿税务信息。企业面对信息管理理念的缺失，缺乏对国家税务法律法规的正确解读，不能准确传达税务优惠信息，导致企业税金缴纳额度较大，不能享受应有的优惠政策，加大企业成本负担。企业税务管理人员在执行税款缴纳过程中，不能根据自身税务知识精准核算，导致税金缴纳环节存在丢项、落项情况，违反国家税法要求，给企业带来罚款和名誉损失。因此，企业信息管理缺失直接影响税务管理水平，给企业带来不必要的风险损失。

2.风险识别能力较弱

企业管理人员运营能力较强，可以灵活掌控市场发展节奏，但缺乏对税务风险的精准管控，不能从风险角度识别当前报税、缴税是否合理，缺乏税务风险识别能力。大数据技术的应用，虽然企业在财务管理过程中可以提高财务分析能力，但大数据获取数据存在一定不完整性，需要员工识别，才能纠正系统错误。但目前风险识别仅仅依靠税务管理部门人员对税务相关法规的浅显解读，风险识别能力弱化，针对当前企业存在的潜在风险不能及时识别。企业涉税业务一般由财务部门下属税务部门负责，税务部门人员是由财务部门转岗，熟练财务的核算及报表编制相关工作，在计算和申报企业税款环节，由于缺乏对政策的深入了解，导致税务风险识别能力有限，缺乏对税务风险带来后果的正确认知，影响企业税务风险防控水平。

3.组织架构不太健全

一般集团性企业下属公司数量多、辐射地域广，相关业务由总公司协调统一管理，企业税务管理部门仅仅是财务部门的分支，未能突出税务管理的独立性，这种不健全的组织架构，影响企业税务筹划管理的有效实施。近年来，随着我国税收体制的完善，但由于企业税务部门缺乏专业知识，对税务法律法规解读不深刻，对同领域企业前沿的税务管理缺乏分析与对比，不能根据企业自身发展需要制定科学的税收筹划，税务风险防控及管理能力有限。大数据背景下，企业不能引进专业税务人才，不能根据信息化技术了解最新报税信息及政策变更相关文件，正确解读企业所属行业的税收优惠政策，不能通过自身专业能力果断识别风险控制税务风险发生几率。企业组织架构不健全，不利于税务风险管控的有效实施。

4.人员能力水平不高

企业税务人员不仅需要了解、掌握税务知识，还应对财务知识有更加深入的了解，才能在复杂多变的税务政策中，帮助企业探索更适合企业发展的税务筹划方式，避免企业因对政策理解不透彻导致漏税或者多缴税等问题发生。企业应对税务部门从业人员专业素质进行分析，工作年限短的人员，缺乏丰富的工作经验，业务能力不精湛，税务管理知识掌握不牢固，取得相关资格证书的人员占比较少。大数据技术不断深入发展，企业税务人员应提高对大数据技术的有效应用，提高对税务管理的分析和处理能力。

5.沟通机制有所缺失

企业信息沟通主要借助OA系统，但难以渗透到公司各部门各环节，尤其税务管理过程中，如果沟通机制不完善，影响各部门的信息交互性。税务机构官方网站一般构建大数据资源库，对纳税人企业管理人员开放相应模块，便于企业及时查询相关政策，了解当前所属行业的最新税收政策，企业税务管理人员按照最新法规更新业务流程。目前，企业缺乏对企业税务管理的沟通机制，将权限下放到基层税务管理人员，仅仅在重大决策方面插手，很少过问公司税务事宜，这种粗放的管理方式，未能发挥大数据技术应用，影响税务管理沟通机制有效发挥。

三、大数据背景下企业税务风险的成因分析

1.內部原因

第一，企业内部税务风险管理环境缺失。企业税务风险管理目标不明确，缺乏明确的内部管理规范，包括管理人员、办公室、劳务、投资、财务、经营等管理制度，企业管理制度缺乏对财务风险的管理，未明确财务管理目标，风险防范措施不健全，企业潜在税务风险较大。企业顶层管理人员及员工缺乏对税务管理风险认知不足，税务风险防控往往事后补救，领导层面缺乏对税务风险管理重视，税务管理部门工作人员缺乏专业知识。税务风险管理机构不健全，缺乏独立的核算方式，企业为了扩大利润空间，获得税前减免，控制税负成本。未能全面开发大数据技术，目前，大数据技术应用范围有限，未能对数据分类汇总，缺少对税务风险管控，税务风险管理机构不健全，导致税务风险发生。管理层缺乏税务风险防范意识，未能精准计算税款占公司营业收入比例，对财务管理风险、投资风险管控不到位，事后防范增加了企业缴纳滞纳金和罚款的几率，缺乏各项税收政策的学习，增加税务风险系数。第二，风险识别及评估体系缺失。企业涉税人员缺乏专业素养，近年来，随着大数据技术的应用，税务部门开展网上办公，人工指导窗口较少，企业税务人员在不能熟练操作情况下易出现错误现象。第三，税务风险控制措施缺失。企业缺乏对税务风险的预见性，往往税务风险已经发生才采取紧急补救，未能对潜在风险制定防控措施，增加了税务管理成本。第四，税务内外部沟通机制缺失。企业税务管理过程中过分依赖互联网，各部门对接过程中未能换位思考，不能针对内部沟通问题制定协作机制，各部门缺乏对税务管理部门工作流程了解，在开展业务过程中未能从税务管理及筹划角度考虑。税务管理不能与税务机构保持密切沟通，导致政策解读不深刻，工作需要反复核对和整改才能符合税务机关要求，税务工作效率低下。

2.外部原因

国家政策及社会发展趋势给税务管理带来一定影响，尤其近年来采用线上在线办公模式，企业税务部门不能快速适应当前业务开展模式，而税务机构往往随机抽查，企业税务风险防范处于被动状态。

四、大数据背景下提升企业税务风险管理水平的对策建议

1.深度挖掘数据、完善税务风险制度建设

第一，应建立税务基础数据库，定期更新内容，根据数据库相关信息进行多维度分析，根据税务风险概率走势，为税务风险防控提供决策依据。第二，利用大数据云系统，对税务相关资料影像保存，并对资料数据分类存档，安排专职人员录入，确保数据安全性。税务资料应实行权限审查机制，确保税务资料的保密性和准确性。第三，构建税务风险管控部门，成立风险管控小组，按照职责明确工作范围，规范企业风险管控流程，提高企业风险防控水平。企业领导层应提高对税务风险防控的重视，主动参与制定风险预警机制，提高对部门、基层员工的重视，制定绩效考核机制，提高全面风险管控意识。第四，加强数据分析能力，对税务风险防范做好全面分析，客观分析政府数据、同行业数据，在保证符合国家法律要求前提下控制税赋成本。第五，提高税务人员信息化操作水平，熟练掌握报税软件各模块功能，对数据科学、精准提取和分析，确保涉税业务符合国家法规要求。

2.利用信息渠道、加强税务风险基础环境建设

第一，应发挥大数据技术作用，增强企业税务政策深入解读，有助于企业在执行报税环节及时查询和参照。企业税务管理人员借助计算机软件，根据税收优惠政策，降低企业税负成本，规避企业税务风险。企业税务管理人员应及时关注国家政策法规，及时更新数据库信息，确保企业各部门人员及时、全面了解最新政策，抓住国家颁布的税费减免政策机会。第二，企业应向同行业优秀企业学习优秀运营模式，建立税务管理风险企业文化，让不同层次员工意识到税务风险给企业带来的后果。第三，学习借鉴优秀企业税务风险防控措施，分析大环境下税务形式，确保企业税务风险管理合法性，并将前沿管理理念分享给企业各部门，便于在税务防控过程中有效应用。第四，通过大数据技术，可以计算出企业成本支出，降低税务成本，防范税务风险。第五，企业应与税务机构沟通，提高信息对最新政策颁布的敏感性，有效运用到企业税务业务处理中，帮助企业减轻税负成本。

3.提升人才质量、健全税务风险管理组织架构

第一，引进专业税务人才。企业应以较为优厚的薪资待遇吸引高素质税务人才，优化组织结构，为企业税务业务开展储备人才，促进企业税务风险管控水平。第二，应定期对税务部门开展相关知识培训，邀请领域内学者、专家等对税务人才进行专业培训，增强税务人才及企业员工风险意识，助力企业税务筹划水平。第三，设置奖励机制，激励员工主动参与税务风险管控的积极性，对违反税法规定员工给予相应的惩处，对营私舞弊等严重问题，加大处理力度。第四，构建人才培养长效机制，为税务人才更新和岗位调换做好准备，利用大数据技术，建立税务管控模型，帮助企业合理规避风险。

4.提升数据质量、建立税务风险防控系统

第一，加强信息质量管理。企业应构建税务风险预警指数数值，将税务风险控制在安全范围，一旦税务风险达到预警值，就会对企业有效运营带来严重后果。第二，企业税务人员应提高对数据的整合、存储和分析能力，提高税务数据的完整性、即时性和精准性，确保税务相关业务合理合法。第三，企业应借助大数据技术，加强内部、外部数据传输系统，确保企业数据信息与税务机构信息系统对接，在税务风险防控中融入信息技术，确保数据信息质量。第四，应深入解读国家政策，根据税收政策做好纳税筹划工作，确保税务风险防控符合企业实际，促进税务风险防控系统的有效性。

5.整合数据资源、完善税务风险信息沟通机制

第一，企业应与税务部门保持密切沟通，整合企业内部资源，针对税务风险因素划定部门责任，确保税务风险防控落实的全面性。为了确保税务相关数据信息精准性，应派专人核对税务相关数据，判断企业税务风险，完善企业税务风险信息沟通机制。第二，企业应制定战略发展目标，与各部门沟通，共同参与预估未来发展趋势，明确税务管理工作重心，为企业税务筹划及风险防控提出科学策略。

五、结束语

信息化社会快速发展，大数据技术的实施给企业税务管理提出了切实可行的策略，指导企业有效防控税务风险。本文对企业税务风险现状进行分析，针对当前存在的税务风险管控问题展开分析，深入剖析其风险产生的原因，并结合企业运营现状提出了完善税务风险制度、加强税务风险环境建设、健全税务风险管理组织架构、构建风险防控系统、完善信息沟通机制的措施，将有效促进企业税务风险管理水平，更加灵活应对大数据背景下社会发展规律。

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