企业现金流量管理改进策略探究

冯春龙

摘要：随着我国市场经济的不断发展，餐饮企业间的竞争日益激烈，为了提高自身的市场核心竞争力，各个餐饮企业开始优化自己的管理系统。对于一个餐饮企业的发展来说，现金流量管理是非常重要的影响因素，对促进餐饮企业可持续发展有着重要的作用。但是近年来我国餐饮企业的现金流量管理还存在着一定的问题，现金流量管理水平较差成为了制约餐饮企业发展的一个重要因素，文章针对餐饮企业现金流量管理改进策略进行研究和讨论。

关键词：企业发展;现金流量管理;改进策略

我国餐饮企业的现金流量管理一直以来都存在着一些问题，不健全的管理模式在一定程度上阻碍了餐饮企业的发展。随着我国经济发展逐渐稳定，我国渐渐进入了经济发展新常态的阶段，各个餐饮企业开始稳定，市场竞争日益激烈。因此，在这样一个市场环境下，餐饮企业更应该强化自己的现金流量管理工作，提升市场核心竞争力，促进餐饮企业长久稳定的发展。

一、现金流量管理的必要性

（一）促进餐饮企业稳定发展

现金流量情况对于餐饮企业的发展来说至关重要，餐饮企业的现金流量管理如果出现问题，就会造成餐饮企业发展停滞，从而阻碍餐饮企业的正常发展。餐饮企业的运营资金是影响餐饮企业发展的主要因素之一，良好的现金流量管理工作能够确保现金流量的平衡，防止餐饮企业出现入不敷出的情况，促进餐饮企业的稳定发展。

（二）为餐饮企业战略规划提供必要数据

现如今市场竞争日益激烈，市场环境日新月异，餐饮企业想要不断提升实力，在市场站稳脚跟就需要不断结合新形势下的市场经济状况制定新的战略规划，而制定餐饮企业发展战略计划需要餐饮企业领导人员根据目前的餐饮企业发展状况进行分析。现金流量数据能够直观地反映出餐饮企业当前的经济实力和真实的发展情况，现金流量管理人员可以从现金流量数据中得出当前的餐饮企业运作状态，了解到餐饮企业的基本财务信息。现金流量管理能够体现出餐饮企业的支付能力、盈利水平、负债情况以及最近的投资行为，为餐饮企业的战略规划提供必要的分析数据。

（三）有效提升资金利用率

如今很多餐饮企业都会出现这样一个问题，那就是餐饮企业的资金利用率较低，发展成本过高，造成了餐饮企业资产支出大于收入的情况出现，阻碍了餐饮企业的正常发展。有效的现金流量管理工作能够大大提升资金的利用率，从而使餐饮企业能够以最小的发展成本获取更多的发展空间，提升餐饮企业的综合实力。餐饮企业在发展的过程中需要考虑多方面的资金使用情况，例如餐饮企业设备的更新和维修、技术的研发创新、经营活动的投资以及引进专业人才等等，都需要大量的资金投入，一旦餐饮企业的资金利用率出现问题，那么不仅会造成一定的经济风险，还会造成餐饮企业的资金链断裂。

（四）降低餐饮企业风险发生概率

餐饮企业的现金流量状况代表着餐饮企业的实际发展情况和收支是否平衡，只有做好现金流量管理工作才能够保证餐饮企业稳定经营发展。现金流量的管理可以有效降低餐饮企业经济风险发生的概率，例如收支不平衡导致的资金亏空风险、较大金额投资导致的资金链断裂的风险等等。良好的现金流量管理工作能够保证餐饮企业的经营状况良好，降低餐饮企业财务风险几率，并抵御其他风险的自然发生。

（五）提高餐饮企业的核心竞争力

我国经济发展起步较晚，各个餐饮企业之间的竞争力度较大，如果餐饮企业的核心竞争力不强，就会导致餐饮企业被市场环境淘汰。良好的餐饮企业现金流量管理工作能够大大增强餐饮企业的市场核心竞争力，保证餐饮企业充足的现金流转以及有效的经营活动顺利开展，从而促进餐饮企业综合实力的增长，为餐饮企业带来更多的经济效益。

二、餐饮企业现金流量管理中出现的问题

（一）对现金流量管理的认知程度不够

如今大多数餐饮企业对于现金流量管理工作不够重视，认为只要做好简单的收支计算就可以，但是对于现如今的市场经济环境来说，简单的收支计算已经不能够满足当前经济形势对餐饮企业的要求。中大型的餐饮企业大多使用的是传统的管理理念，对投资行为和负债金额也没有明确的概念，忽视了现金流量管理工作的重要性，从而阻碍了餐饮企业的正常发展。

（二）现金流量管理制度不够完善

餐饮企业对于现金流量管理工作不够重视，导致企业缺乏完善的现金流量管理制度。很多餐饮企业没有科学合理的现金流量管理制度，导致企业的现金流转出现问题，对企业造成了一定的经济损失。而且在现如今各个类型的企业中，餐饮企业的现金使用率较高，更加需要健全的现金流量管理制度来维持现金的正常使用。如果没有健全的现金流量管理制度，就没有现金的执行力，从而造成餐饮企业的经济损失。

（三）缺乏有效的管理预算编制

现金流量预算编制指的就是企业根据当前的现金流量情况进行现金流量预算，从而大大提升现金的利用率，并降低现金流量带来的经济风险。但是如今很多企业尤其是餐饮企业缺乏有效的现金流量预算编制，对餐饮成本的支出和营收情况没有深入分析，导致如今很多餐饮企业发展空间较小，限制了企业的发展上限。

三、餐饮企业现金流量管理改进策略

在餐饮企业的发展战略模式中，现金流量管理工作并不是一个单独的工作，也不是仅仅针对某一项业务或者产品而展开的管理工作，而是与餐饮企业的发展整体息息相关的一项系统性的餐饮企业管理。餐饮企业现金流量管理与整个餐饮企业的发展规划相辅相成，贯穿整个餐饮企业发展的始末，不仅要管理餐饮企业现金流量的全过程，还要随着市场经济的变动而不断调整。而如今我国市场经济变化迅速，环境的复杂性让餐饮企业的现金流量管理也带有了一定的多样性。比如餐饮企业在不同发展阶段所应用的現金流量管理模式也是不同的，所以在实际的现金流量管理工作中，餐饮企业应该结合自身的实际情况，对具体的现金流量管理模式进行改善和调整，促进餐饮企业的整体发展。

（一）强化管理意识

如果将餐饮企业比做成一个人的话，那么现金流量就是餐饮企业的血液，而现金流量管理工作就相当于人的大脑，一方面餐饮企业要不断增强自己的经济实力，为餐饮企业不断增添新的血液，另一方面，餐饮企业应该善用血液，保证血液的活力与健康，这样才能够促进餐饮企业的长久发展。所以，在现实的餐饮企业现金流量管理工作中，餐饮企业首先应该强化现金流量管理人员的管理意识，提高管理人员对现金流量管理工作的重视程度，让管理人员明白现金流量管理的重要性和意义，这样才能够不断强化现金流量管理工作水平。现金流量管理人员应该摒弃传统的计划经济时期思想和对现金流量管理的固化认知，创新自己的管理思维和策略模式，学习其他餐饮企业引入先进的管理理念，强化所在餐饮企业的现金流量管理水平。在经济发展新时期下，我国的市场经济环境不断发生变化，因此现金流量管理人员还应该培养自己不断学习的能力，学会掌握新时期动态变化，从时间价值、经济发展、资金运转、负债增值等多角度多方面进行现金流量管理工作，提高餐饮企业的市场核心竞争力。现金流量管理人员应该结合餐饮企业的实际发展情况，建立科学合理的现金流量管理体系，确保现金流量管理工作有效进行，提升餐饮企业的综合实力。

（二）缩短现金流量途径

现金流量管理的目的就是为了提高餐饮企业的现金利用率，使餐饮企业的现金能够发挥出更大的效果，促进餐饮企业的发展。而想要提升餐饮企业的现金利用率，从而提升餐饮企业现金流量的管理水平，就需要缩短餐饮企业现金流量途径，来达到这一目的。根据我国现在的经济发展情况来分析，想要缩短餐饮企业的现金流量途径，主要有以下三种方法，分别是缩短存货的周转期，缩短应收账款的周转期以及延长应付账款的周转期，这三种方法各有利弊，下面我们就简单介绍一下这三种缩短现金流量途径的方法。第一、缩短存货周期，一个餐饮企业的生产产品不可能做到一直售卖，必定会积累一定的存货，如果一个餐饮企业的存货周期非常短，那么说明市场非常缺少这个餐饮企业的产品，存货的变现能力就越强，变现的速度越快，那么餐饮企业只需要花费少量的資金就能够完成现有存货的管理，大大提高了餐饮企业的现金利用率。第二、缩短应收账款周期，餐饮企业想要发展就必须与市场环境相结合，这就需要餐饮企业与其他餐饮企业和机构进行合作，在这种情况下餐饮企业避免不了经济的转换。因此，如果餐饮企业的应收账款的周转期越短，说明餐饮企业的款项回收速度就越快，这就大大降低了餐饮企业的坏账风险，从而提高了餐饮企业的现金利用率，促进了餐饮企业现金流量管理水平的提升。最后一个方法就是延长应付账款的周转期，餐饮企业如果想要发展就需要大量的资金，而且如果已经有了足够的人力资源和设备以及完整的战略规划，但是缺少一定的资金的话，就需要向银行等金融机构进行借贷并延长自己的应付账款周转期，周转期越长代表餐饮企业能够占用客户的资金就越多，就能够促进餐饮企业的发展。但是，这个方法的风险非常大，不仅需要现金流量管理人员具有极强的应变能力和管理水平还需要餐饮企业领导拥有长远的战略规划和科学的发展策略，否则一旦出现现金流量周转问题，那么损失的不仅仅是餐饮企业的经济，同时也会使餐饮企业损失大量的名誉，有时候这种无形资产对于餐饮企业来说比有形资产更加重要。

（三）保持现金流量平衡管理

影响现金流量管理的因素有很多，比如时间上的调整，支出收益比例等等，餐饮企业需要保持现金流量平衡管理，实现静态平衡、动态平衡、时间平衡、比例平衡等，才能够提升现金流量管理水平，实现餐饮企业的稳定发展。一个餐饮企业在发展的时候，现金的支出和收入一般是在同一时间进行的，既要考虑餐饮企业的发展成本，例如购买设备和引进人才需要的资金，也需要考虑餐饮企业的营收情况，如果出现现金流量入不敷出的情况，就会造成餐饮企业的极大损失，从而阻碍餐饮企业的发展。现金流量的入不敷出会阻碍餐饮企业的发展，过多的现金流入也会在一定程度上阻碍餐饮企业的发展，比如有的餐饮企业过分看重营收，导致餐饮企业的规模一直没有较为明显的发展，久而久之就会被竞争日益激烈的市场环境淘汰，让餐饮企业蒙受巨大的经济损失。因此，为了保证餐饮企业的现金流量保持平衡，现金流量管理人员应该保证现金支出与收入的流量平衡，既要保证餐饮企业能够稳定增长经济实力，还要保证餐饮企业在发展的同时不会因为经济风险而导致餐饮企业资金链出现断裂。餐饮企业应该保持现金流量管理在时间和数量上的平衡，按照一定的比例进行现金流量管理，时间上要保证现金的收入和支出能够稳定，数量上要按照比例进行餐饮企业发展和成本支出，这样才能够促进餐饮企业的长久发展。除此之外，餐饮企业还需要保持现金流量管理的静态平衡与动态平衡。餐饮企业在发展的同时其投资资金流转、负债资金、以及股权收益等的资金流量各不相同，现金流量管理人员应该针对不同的商业活动进行现金流量管理，保证现金的高效率使用。比如餐饮企业在进行长期投资行为的时候，在早期现金会大量支出，而且短时间内不会有较大的收益，但是之后会给予餐饮企业稳定长期的盈利现金，这就需要餐饮企业结合实际的发展情况和经济实力进行现金流量管理，保证持续的现金流入同时也要保证大额的资金流出不会造成餐饮企业的发展停滞。餐饮企业现金流量管理人员应该深入分析现金流量平衡的需要，对市场经济活动进行调查，结合餐饮企业经营活动中的资产负债、投资行为等进行现金流量管理工作，维持现金流量的平衡。

（四）完善现金流量管理制度

任何形式的管理工作都需要健全的管理制度才能够有序进行，对于现金流量管理来说，科学有效的管理制度不仅是实施管理行为的保障，也是提升管理效率的有效措施。科学的管理制度是具有刚性强制力量的法则和规定，是管理部门每个员工所需要遵守的规范制度，现金流量管理人员不能逾越制度规定，否则就会造成管理混乱。餐饮企业应该建立统一有效的管理制度，将餐饮企业资金进行统一调配、管理，确保现金的运行机制良好，从而做到现金流量的畅通性，丰富现金流量的内容，消除现金流量的阻碍，提高现金的使用率。除了建立统一的管理制度之外，餐饮企业还需要加大餐饮企业业务和经济活动中账目收支的管理力度，比如负债资金、应付款项、应收款项和投资金额等等，做到细节化管理，加快餐饮企业资金的周转速度。餐饮企业还应该确保当前可支配资金的融通能力，在资金缺乏的时候可以考虑利用餐饮企业信用向金融机构进行现金融通，来保证餐饮企业的稳定发展，提升现金的使用效率。最后，餐饮企业应该严格规范资金的使用环节和流程，确保全过程管理，提升现金流量管理水平。

（五）完善餐饮企业现金流量预算编制

餐饮企业现金流量预算指的就是餐饮企业根据当前的现金流量情况，对未来一段时间内的现金流量进行预算，包括支出、收入、投资等现金的流通方向和金额，并参照现在的现金流量情况判断自己是否有能力承受。良好的现金流量预算编制不仅能够大大降低餐饮企业的经济风险发生概率，还能够有效提升餐饮企业现金流量管理的水平，促进餐饮企业的稳定发展。餐饮企业通过完善的现金流量预算编制，可以对未来的现金余额做出一个合理的预算，从而实现科学合理安排现有资金的使用方式，大大增加了餐饮企业的运作效率，提升餐饮企业的综合实力。目前我国大多数餐饮企业使用的现金流量预算编制方法有两种，第一种是直接预算编制、第二种是间接预算编制。就目前的餐饮企业发展现状来看，两种编制方法大体上是相同的，在餐饮企业的投资活动和筹资活动中二者計算方式没有明显的差别，但是在餐饮企业的经营活动中二者的计算方式有很大不同。直接编制法比较简单，就是餐饮企业通过目前的现金支出和流出类别反映出的目前现金流量情况，对未来的现金流量进行预算和编制。而直接预算编制法有两种计算方式，第一种是根据账户资料和客户信息进行分类，从而得出目前现金流量的实际情况，这种方法不仅要耗费大量的人力资源，而且比较费时间，所以适用于那些现金流量较少的餐饮企业。第二种方法是根据餐饮企业的报表以及有关资料进行分类，这种方法相对于简单一些，工作量也比前一种方式少很多，所以在很多餐饮企业这种编制方法较为常见。间接预算编制法需要餐饮企业对净利润与当前经济活动收支之间的差距和影响因素进行分析，然后根据当前的现金流量情况对不涉及现金流量的数据进行研究，从而分析出未来时间内的现金流量情况。

四、结语

餐饮企业如果想要实现长久发展，就必须强化企业的现金流量管理水平，提升现金的利用率，降低企业的发展成本，从而提升企业的综合实力。目前我国的餐饮企业现金流量管理工作还存在着许多的问题和缺陷，企业领导层和现金流量管理人员应该不断创新和改善现有的管理制度，结合企业的实际发展情况来完善现金流量管理体系，从而提升企业的经济实力，促进企业的稳定发展。

参考文献：

[1]陈旭.企业现金流量管理改进措施探讨[J].全国流通经济，2020，2256（24）：175-177.

[2]孟莹莹.企业现金流量管理重要性及改善措施[J].商场现代化，2019（16）：165-166.

[3]李美蓉.加强企业现金流量管理研究[J].商讯，2020（20）：104-105.

（作者单位：青岛理工大学商学院）