新形势下企业内控体系构建策略

崔琦

随着经济水平的提升，企业在发展过程中需要应对更加白热化的市场竞争。在这一情况下，企业想要占据竞争优势，就必须要有针对性地开展多种不同经济活动，在增强企业经济收益的同时增强企业整体实力。企业内部控制工作的开展能够较为有效地提高企业核心竞争力，加强内部和外部的联系，提高企业业务活动的规范程度，使员工主动加入工作之中，改善产品质量。但是从当前情况分析发现，新形势下企业内控体系建设还存在一些问题，需要相关人员进行改善。本篇文章简要介绍了新形势下企业内控体系作用，分析了内控体系构建过程中存在的问题，并提出了相关对策，希望能够为企业内控体系构建工作的顺利开展提供支持，满足企业现代化发展需求。

为了满足新时期社会转型需要以及国家政策对于企业的要求，企业开展了内部控制管理，并取得了一些成绩。但是，从当前情况分析发现，企业在构建内控体系时还存在着诸多方面的问题，难以展现出内部控制优势。需要相关人员对于内部控制体系进行分析、完善，使其展现出最大化作用，增强企业整体实力，满足企业健康、长远发展需求。

一、新形势下构建企业内控体系作用

随着市场的发展和经济实力的提升，企业需要应对更加严峻的市场压力，这在一定程度上提高了企业转型升级难度。在这一情况下，企业想要达成可持续发展目标，就必须要加大力度开展内部控制工作，为新形势下企业内部控制工作的开展提供支持。新形势下构建企业内控体系作用可以表现为以下几点：

第一，构建完善的内控体系，可以推动企业管理工作的高效开展。内控体系是当前企业开展管理工作的重要手段，能够为企业内部管控工作的开展提供支持。而内部管控的质量也会对于企业整体管理水平产生较为直观影响，在新形势下企业发展中是不容忽视的。

第二，企业内部控制體系的建设能够提高企业管理规范程度。企业在进行管理工作时，所开展的管理是否规范会对企业管理工作水平和质量产生影响，而企业规范化管理的前提是科学地进行内部控制。因此，相关人员需要构建完善的内控体系，对于内部问题进行妥善处理，对于各个流程进行调整，并将其作为立足点，提高企业管理工作的规范程度，营造适宜的企业氛围，为企业管理工作的开展提供保障。

二、新形势下企业内控体系建设存在的问题

（一）所用的内控制度并不完善

完善的内部控制制度，包含着多个方面的内容，能够保证企业经济资产安全。通过企业内部分工、相互制约这一方式，能够在内部审计部门的配合下调控各项工作，提高会计控制和管理控制水平。因此，内部控制不能仅交由监督和管理人员负责，应从企业现实情况出发，考虑到各个部门工作情况，制定出能够约束全体工作人员、协调各项经济活动的管理制度。大部分企业很可能会因为领导层担心下放领导权领导地位下降，被架空的尴尬情况，缺乏进行内部控制热情。之所以会出现这一情况，主要是因为其内部控制制度的认识较为片面。除此之外，部分企业虽然对于内部控制制度进行了补充、完善，但是并不具有操作性，员工难以借助于内部控制制度增强自身工作效果，约束自身行为，这并不利于相关工作的高效开展。需要企业领导层认识到内部控制的作用，对于现有的内部控制制度进行补充，打造完善的内部控制制度。

（二）无法将内部控制制度落实到位

在推行内部控制制度之后，能否将其落实到位有着非常关键的作用。如果内部控制制度过于形式化，所制定的规则看似较为完善，但是在落实时存在诸多方面的不足之处，难以执行，导致工作人员认为内部控制是形同虚设的，会出现不必要的资源消耗。在对于组织结构和职责进行划分时，需要考虑到企业的规模，合理地运用矩形制组织结构或扁平式组织结构。在企业成立初期，员工比较少，可以运用直线领导手段。而随着企业规模的扩大，员工数量增加，企业管理人员需要考虑到经济活动判断是否要对于矩阵式组织结构进行应用。这一阶段，各部门员工需要明确自身的责任和义务，打造规范化管理条例，进行内部控制，确保各项工作能够有序开展。

（三）管理人员各方面能力较低

当前，我国所开展的企业管理和发达国家存在较大差距，在国家发展方针的影响下，我国仍然将国有企业作为关键，而发达国家则将民营企业作为发展重点。国有企业工作较为形式化，内部控制过程中存在诸多问题，员工在进行工作时可能会出现敷衍等情况，对于工作缺乏热情。虽然我国已经开展了国有企业改革，更新治理模式，但是由于我国长期治理模式的影响深远，需要在今后继续开展改革，提高员工的专业水平，端正工作态度。

（四）内部控制环境有待改善

从当前情况分析发现，虽然大多数企业已经进行了内部控制体系构建工作，但是内部控制工作主要参与者是企业高层，企业基层员工并不是非常重视内部控制工作，在进行工作时无法意识到内部控制的价值，这就导致内部控制所处环境较差，难以展现出内部控制时效性，从某种角度来说，阻碍了企业内部控制体系的建设。

（五）风险防控观念有待提高

风险防控观念在构建企业内部控制体系时有着非常关键的作用，能够对于企业发展情况产生较为直观的影响。但是，当前企业在建设内部控制体系时，并未树立风险防控观念。这就导致企业转型升级过程中，并不具备风险控制理念，不利于企业的健康发展。

（六）没有推动信息化发展

在互联网背景下，经济发展较为迅速，所处的市场环境出现了较大变化。企业进行内部控制时的信息传输效果会对于内部控制工作质量产生影响。因此，需要将信息化技术应用到内控体系中，推动企业内部控制工作信息化发展。但是，部分企业在构建内部控制体系时，很可能会由于工作人员对于信息技术的了解较少、无法熟练的对于信息技术进行应用，再加上仍受传统内部控制工作方法的影响，导致信息化建设存在着诸多问题，不利于企业内部控制工作水平的提高。

（七）尚未形成完善的监督机制

在进行内部控制体系建设时，所运用的监督机制能够在一定程度上决定内部控制的效果以及工作人员的工作态度，需要相关人员做好内部监督机制的构建。但是，当前内部控制体系建设过程中监督机制并未被落实到位，这就导致企业内部控制工作无法在监督管控下进行，不利于提高企业内部控制工作效果。除此之外，也难以帮助企业内部控制人员树立内控观念。

三、新形势下构建企业内控体系策略

在新形势，对于企业内控体系进行构建是时代发展的必然，可以较为有效地改善当前企业存在的问题，推动企业的可持续发展。因此，相关人员必须要重视内部控制体系的构建，可以从以下几点出发进行工作：

（一）对于现有的内部控制制度进行补充

内部控制制度是企业进行内控体系建设的前提。内控体系想要展现出最大化作用，就必须要重视内部控制制度，并根据内部控制制度对于企业内部控制工作进行优化，确保内部控制工作可以规范开展。因此，在新形势下，企业想要构建内部控制体系，就必须要从自身现实情况出发，明确内部控制制度中的疏漏，并将其作为立足点，有针对性地作出调整，确保所构建的内部控制制度可以满足新时期现代化企业发展需要。

（二）合理运用信息化技术

信息沟通和市场经济分析是企业内部控制较为有效的手段。因此，在信息时代下开展企业内部控制体系构建，需要相关人员合理地应用信息化技术，打造完善的信息沟通平台，并在平台中上传管理过程中所获取的数据，对于数据进行分析、运用，确保内部控制工作的开展具有充足的数据作为保障，从而推动新形势下企业的发展。

（三）构建完善的监督机制

在进行企业内控体系構建工作时，打造完善的监督机制是增强企业内部控制工作有效性的必经之路。将监督机制落实到位，可以使内部控制工作人员认识到自身工作的重要性，自觉约束言行，端正工作态度。因此，在新形势下，企业构建内部控制体系，就必须要将监督机制作为重点，确保审计部门能够独立地行使权力。除此之外，企业还需要打造完善的问责制度，根据检查结果对于工作人员工作情况进行评价，有针对性地惩处一些工作不规范的工作人员，确保工作人员可以履行自己的责任，按照要求进行内部控制工作。

（四）增强员工的风险防控观念

风险防控是企业内部控制体系构建的关键要素，借助于树立风险控制观念，可以推动企业运营工作的有序开展，降低企业在经营过程中出现风险的概率，达成对于市场风险进行评估、测评这一目标，从而打造完善的企业应急机制，为企业的健康、长远发展提供支持。此外，企业还需要对于较为常见的风险类型以及出现风险的原因、应对措施等进行分析，制定完善的风险控制制度，确保财务管理工作可以规范开展。在这个过程中，还需要加大力度进行内部控制工作，将风险防控机制落实到位。并做好重点风险防控，确保资金的应用是科学的，提高资金利用率。最后，还需要结合行业标准以及企业发展需要，打造完善的预警机制，确保企业具有应对突发事件的能力，为企业的健康发展提供支持。

（五）营造适宜的内部控制环境

内部控制环境会对于企业内部控制人员的内部控制观念产生不同程度的影响，而员工是否全员参与也会对于内部控制工作的效果产生影响。因此，在新形势下企业开展内部体系构建工作时，需要将内部控制环境优化工作作为关键，加大力度构建企业文化，并主动地进行宣传，确保企业所有员工都能够认识到内部控制的重要性，积极加入内部控制工作之中。在这个过程中，还需要借助于内部控制治理结构，将工作落到个人，端正员工工作态度，为企业发展添砖加瓦。除此之外，还应该制定适宜的人力资源政策，对员工予以充分尊重，确保员工能够感受到企业的重视，愿意在企业工作。

（六）对于授权审批制度进行完善

企业开展经济活动需要在通过授权审批后进行实际操作。企业负责人是企业整体组织的核心，只有具备正确的看法和观点，才能够在工作的过程中对员工产生潜移默化的影响。因此，企业领导层应该主动参与到学习之中，对于内部控制的重要性形成充分认识，并解读相关法律法规，明确授权审批类型。一般情况下，授权审批包含常规授权和特殊授权两类，在对于日常经济业务进行处理时，企业需要根据常规授权要求合理地进行一系列工作，并明确授权审批的范围、工作人员的责任和程序。在对于非常规事务进行处理时，也需要根据特别审批规定进行操作。在对于重大事项进行决策时，需要将集体决策审批作为基础。

结 语

在新形势下企业构建内部控制体系是大势所趋。内部控制工作的开展能够提高企业整体实力，使企业在市场竞争中占据优势，为企业组织结构、授权审批、预算管理、财务管理、职工培训等工作的开展提供支持。并且，会计控制和管理控制的联系较为密切，在企业发展过程中有着非常关键的作用。但是当前企业内部控制还存在着一些问题，需要企业从自身现实情况出发，打造完善的内控体系，提高财务管理水平。