基于现金池管理模式的财务内控管理分析

[ 作者简介 ]

徐浪春，男，江西南昌人，江西赣电投资集团有限公司，中级会计师，本科，研究方向：财务管理、融资、税筹。

[ 摘要 ]

文章先基于现金流分析构建财务内控模式的可行性因素以及现金池管理模式对企业财务内控影响、现金流下财务内控管理原则，随后介绍基于现金池管理模式的财务内控管理策略，包括加强现金流风险控制、创建现金流预警机制、加强预算资金控制、理清资金管理机制、加强财务工作信息化建设等。

[ 关键词 ]

现金池管理;财务内控;管理策略

中图分类号：F27

文献标识码：A

DOI：10.3969/j.issn.1672-0407.2022.08.018

资金是一个企业发展的基础。企业怎样针对资金实施高效管理始终是管理层重点关注的内容。当前，国内外相继推出一系列资金管理模式，致力于提升企业资金利用效率。其中现金池管理作为资金高效管理方式之一，需要立足现金池管理层面，系统分析企业的内控管理要求，提出现金池管理模式下企业财务内控管理策略。

企业实施财务内控管理可以进一步突出企业价值，企业现金流会直接影响企业内部资金周转，关系到企业的生存和发展。企业生产经营中的全新价值创造即促进企业经营成果顺利转化成现金。企业日常经营生产活动也是不断进行价值创造的过程，各种服务和产品供应基于公允价值下销售，实现资金顺利回收，形成完善的价值创造过程，支持企业顺利开展各种经营生产活动。如果企业内部产生资金链断裂问题，会扩大企业价值创造难度，现金流经营活动也是企业实施价值创造的主要影响因素。

企业实施财务内控管理能够对企业风险实施优化控制，资金属于企业发展的核心命脉，但资金的流动性较强，一不小心便会产生资金风险。例如在现金流综合管理中，资金管理工作未能顺利落实将会影响企业中的资金配置，最终引发资金短缺問题。合理创建现金流的财务内控管理机制，可以及时发现企业中的潜在风险，将相关风险隐患控制在合理范围内，保障企业稳定运行。

1    现金池管理模式对企业财务内控的具体影响

企业实施现金池管理，需要财务人员把资金维持在预算范围。针对下属企业账户余额实施全面控制，准确把握不同子公司的财务状况，方便灵活地调整资金分配，减少企业整体资金占比。

当前企业的融资活动范围持续扩大，融资数量相继增加，进一步增加了管理难度，为此需要促进企业集团各个下属对应账户余额的全面流通，准确把握资金来源，促进各种资源的全面优化配置，减少资金流失问题发生。立足形式层面解析，子公司如果想要借款，便需要支付利息。在对外融资成本实施全面控制的基础上，可以更好地获得银行支持，使企业顺利得到相应的融资资金。

现金池管理可以提升资金结算工作的便利性。比如借助ERP信息系统对应会计凭证自动生成功能以及财务核算模块，可以按照从上到下的管理方法实施资金结算，联系相关支付金额，合理分配内部控制权利。企业集团内部的相关资金会自动流入银行账户对应结算系统，有序开展统计和记账工作，将各种收款信息直接传递至财务人员手中，子公司接收相关命令后，针对财务信息实施全面审核，传输至结算中心服务器，把支付信息传送到网络系统内，保障后续支付工作顺利展开。为此，企业在实施财务内控管理中需要进一步健全现金池管理方法，优化企业结算效率和结算质量[1]。

2    现金流下财务内控管理基础原则

在现金流下的企业财务内控管理需要坚持以下原则，第一是分散性原则，实施财务管理主要在于平衡风险和收益。在大部分情况下，风险和收益两者主要呈现对称分布形式，但面临多样的风险类型。某些风险能够消除，而某些风险不能。为此需要坚持分散性基础原则，针对不同风险实施分散处理，控制风险威胁。第二是严谨性原则，也是稳健性原则，在运营环境持续创新发展背景下，因为各种不确定因素影响，需要按照更加严谨的审批方法实施综合处理，避免因为不良信息所形成的管理层错误决策现象，阻碍企业未来发展[2]。

3    基于现金池管理模式的财务内控管理具体策略

3.1  加强现金流风险控制

首先，企业通过合理控制现金流，可以进一步减缓财务恶化状况，为此需要企业高度重视新时期的现金流风险控制工作，进一步明确企业内部最佳现金持有数量，利用相关措施提升资金内部流动性，保障生产活动稳定运行，提升企业经营效益，有效改善和化解各种财务危机。其次，准确把握应付账款最佳时机，为此企业可以选择汇票方法，针对相关应付账款实施支付处理，因为汇票结算存在承付期，企业可以充分利用该段时间实现延迟付款目标，促进企业内部资金顺利周转。除此之外，企业还需要充分利用现金浮游量和对应时间差提升现金综合利用率[3]。

企业实施财务内部控制时所面临的风险主要包括国家宏观政策以及外部运营环境两方面，其中涵盖部分信息不对称问题，即市场需求和经营项目不一致，资金的供应和支出不平衡。想要进一步改善信息不对称问题，需要准确把握国家政策变化，开始投资前，针对投资项目实施准确预估，选择适合的折现率，优化改善基础生产设施，租赁无用设施，减少资源闲置问题。企业在实际运行发展中，需要注重风险控制，从微观层面选择日常管理以及投资决策等措施，全面把控整个运营活动，合理设计规划协调方案，创建专业管理机构，立足财务内控加强风险识别和评估，优化风险考核，改善生产运营中的资金款项管理，建设风险一体化管理机制，加强各个环节的风险控制。

3.2  创建企业现金流预警机制

企业在日常经营发展中容易被各种因素影响，产生现金流脱轨问题，对于该种状况，需要企业合理创建相对健全和完善的预警体系，以此有效预防现金流风险。企业可以借助原有财务预警系统，合理设置现金流监测模块，设计专门管理人员和分析人员，统一负责现金流监测，如果产生现金流脱离正常区间的问题，则预警系统能够及时发送预警信息，方便管理者查找原因，形成合理应对方案。

企业需要设置专门的风险管理机构，通过风险部门实施专业化控制管理，对具体风险进行快速识别和准确评估，进一步消除各种风险隐患对于企业整体现金流的影响。组建风险管理部门时，企业需要在审计、财务、采购、工程以及技术等部门合理抽调各种专业人才，或直接对外招聘各种优秀风险管理人才，提升企业内部风险管理人才综合素质。风险管理部门需要针对现金流风险开展定期和不定期分析工作，涵盖现金存量、现金流出以及现金流入等风险问题。在对企业外部风险进行评价分析时，因为风险管理部门自身业务水平限制，因此企业可以向具备专业资质的风险机构进行咨询，由专业评估机构帮助企业实施风险分析，形成风险分析报告，为企业科学管理决策提供有效参考[4]。

3.3  加强预算资金控制

在现金池管理模式下，企业需要进一步增强和银行的战略合作，注重管理预算资金，企业集团在日常经营发展中应用现金池管理，也对合作银行提出更高的发展要求，现金池本质上是加强企业和银行之间的战略合作联系，同时构建一种合作共赢模式。现金池管理模式的成功发展和银行服务质量存在密切联系，对网络系统以及信息管理技术也提出具体要求。除此之外，现金池管理需要银行准确把握各种理财功能，包括余额管理以及资金自动划转等，在不阻碍企业相关业务活动基础上，针对各个单位账户资金实施零余额集中管理。在加强企业和银行之间战略合作的同时，提升预算资金综合管理质量，改善管理效果，规范企业各项资金管理活动，确定企业资金利用额度，有序实施资金预算管理。企业财务部门还需要针对不同岗位合理设计资金管理权限，和企业共同协商，联系企业资金预算，对不同企业资金应用额度实施灵活调整。企业在健全预算管理机制过程中，应该积极改善原有经营计划，把预算工作当成核心内容，在持续深化的现金流管理中实施预测分析，全面控制现金流通。针对企业的各种投资活动、筹资活动以及经营活动实施全面控制，实现专款专用。针对企业大规模资金实施跟踪监控，提高企业支付和偿债能力，加强事中控制和事前预测工作。

3.4  理清资金管理机制

理顺企业的资金管理体制，确定基础管理职能，開始对企业的资金管理机制进行全面梳理，需要合理创建资金岗位管理责任制和不同岗位分级负责制，进一步确定不同部门的资金管理责任，形成岗位责任制，确定各个单位部门的具体管理职责。密切联系资金流转不同环节和资金类型实施分级管理。企业可以创建专门的资金预算综合管理委员会，避免企业在资金流通中产生各种风险问题，负责做好资金风险防控，严格审批资金应用和流向。针对资金利用超出计划范围之外的部分，需要合理控制资金投入方向以及资金规模，落实各项资金管理职能。企业需要将发展中心转移到企业投资、费用以及采购等环节当中，促进资金申请工作进一步发展和完善。加强资金安全管理制度建设，合理创建保障资金安全的网络管理制度，针对资金整体运营过程实施科学评价分析，形成资金运营评价机制，健全重大事项报告机制以及问题责任追究制度。在具体实践中确保财务人员可以第一时间发现资金实际运行的各种问题风险，做好事前风险评估，加强资金风险防控，确保相关会计人员能够充分激发自身价值作用，对整个审批流程实施全过程监督管理，提升企业财务管理效率，优化企业财务管理质量，促进资金收支过程实现良性循环，保障资金的安全管理。

企业在财务内控和资金管理活动中需要创建一套完善的管理流程，促进资金顺利流转，改善企业的资金混乱应用问题。企业在针对现金流创建资金管理流程中，需要对各个资金岗位管理职责实施细致划分，保障企业顺利实现预期资金控制目标。明确出现资金管理问题后需要谁来负责，以及对应责任人需要承担哪些后果，并进行提前确定，如此才能针对企业相关财务运行实施有效约束和管理。企业的资金管理不同于其他事务管理工作，不能单纯选择“一刀切”方法，可以按照从上至下的分级负责以及分级管理制度进行。例如联系资金规模合理设置相关管理级别，形成明确的管理标准，促进企业资金实现精细化应用管理和标准化利用。对于不同项目活动的资金审批、申请以及应用，企业需要设置专门风险管理机构以及监督部门实施全面管理监督，提升资金应用合理性。企业风险管理部门和监督部门需要创建完善的审批流程、资金申请制度、责任追究制度以及风险评价制度，健全风险控制体系。

3.5  加强财务信息化建设

合理规避企业资金的集中管理风险，加强企业财务工作信息技术应用，在现金池管理背景下，在企业内部实施财务内控管理，可以帮助企业进一步减少成本支出，提升整体经济利益。但同时在企业的不同经营活动业务中也存在各种风险隐患。现金池管理会进一步把融资风险转移至企业内部相关工作中，假如某企业单位未能践行还款义务，容易直接破坏企业资金链。部分企业为了追求自身经营利益，会和企业战略目标形成一定差异，在现金池管理中无法进行有效配合。假如企业相关管理者没有选择合理控制措施以及监督措施，容易使子公司产生利息拖欠的问题，影响企业各项政策和资金流通运行。想要顺利落实企业财务管理中的全面预算管理，需要企业建设完善的信贷管理制度，形成有效的风险防控措施，对企业内部资金利用状况形成直观认识和了解。构建完善的ERP信息平台，实现企业存货以及集团总账的综合控制。在推动实现集成化发展目标基础上，全面监督资金利用状况。企业内部建设结算中心，使单独结算中心和下属子公司相对应，针对各种资金收付款活动业务实施统一处理，优化调控企业资金余缺。为此，想要进一步迎合子公司相关资金需求，需要形成细致、完善的财务管理机制，合理设置结算中心，促进各种信息数据的全面整合分析，为企业经营决策提供合理参考依据。

4    结语

综上所述，现金池管理方法可以促进企业针对整体经营活动资金实施统筹管理、科学规划，使相关闲余资金实现全面优化配置，并对各种投资活动实施统一管理，提升资金利用率，减少资金闲置问题，推动企业内部资金顺畅流通，支持企业持续建设发展。基于现金池管理背景，企业需要进一步加强财务控制管理，迎合新时期发展潮流，创新管理技术，提升企业整体财务控制水平。

参考文献

[1]龚焕康.基于现金池管理模式的企业集团财务内控管理探析[J].当代会计， 2021（18）： 82-84.

[2]朱虹.试析基于现金池管理模式的企业集团财务内控管理[J].财经界， 2020（15）：185-186.

[3]曹军.基于现金流分析的财务内控管理模式构建[J].财会学习， 2018（33）：240，243.

[4]王玉仙.基于现金流分析的财务内控管理模式构建[J].山西财税，2018（10）：62-63.