税收专业服务导向财政学课程建设研究

作者简介：陈一婷（1984-），女，汉族，江苏张家港人，研究生，助教，研究方向：区域经济。

摘 要：本文从财政学对税收专业班级教学现状及其存在问题入手，借助财政学与税收专业知识的内在联系，以高质量服务税收专业为导向，从教师和学生两方面对财政学教学内容及其过程进行研究，提出几项重要改进措施，提升学生学习与创新思维能力，并通过收集、整理、擴充财政学融合教学数据库，以提高学生毕业论文质量;对财经类其他专业财政学课程教学具有参考价值。

关键词：财政学课程;服务式教学;课程设置

中图分类号：G4 文献标识码：A doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2022.11.072

0 引言

《财政学》课程是税收专业和财经类其他专业的重要课程，作为必修基础在学生专业学习和经济分析能力方面具有重要作用。税收专业知识与财政学理论关系密切，是财政经济的来源主体和组成部分。随着市场经济不断完善，税务与财政的内联特征越加显著，综合型人才培养越发重要，迫切需要在高校培养阶段实现财政学服务税收专业的融合式教学。

1 税收专业财政学课程教学现状

（1）为税收专业开设的财政学课程是以经济学为基础的“财政原理”，主要研究经济问题，目前，税收专业财政学课程的教学对财政政策的分析偏弱，新时期财政学理论与实际研究把握不到位，财政政策与税收政策相互作用关系在应用方面的体现研究不够深入，对提升和培养税收专业高素质人才质量有一定的影响。

（2）由于学生素质良莠不齐，部分学生学习主动性不强，理解和分析能力较弱，信心不足。加上税收专业生源不多，基于照顾大多数同学接受能力的考虑，教学内容趋于简单化，导致毕业论文和答辩成绩偏低、延期答辩人数多的现象，不能适应创造性地培养社会所需的高素质税务专业人才的要求。

1.1 对教师综合能力要求

（1）新时期师资队伍建设要求：建设高素质教师队伍，首先要建设一支既有深厚财税专业理论功底，又有较强实践能力并具有一定价值判断选择、塑造能力的复合型新型师资队伍。当前，网络教育、“互联网+”的教学模式及建设“新文科”对教师的角色定位提出了新的要求，院校专业教师必须从过去单向度的知识传授者向思维方式的训练者和知识获取的引导者转变，通过国家政策的学习指导，对时事政治、最新的财政政策、税收政策及产业经济发展趋势等内容的学习理解和制度约束来提升自我。

（2）教师业务素质要求：教师的授课能力和教学方法与财政学教学质量具有重要的内联关系。教师的教学艺术、经验和专业融合方式、特别是教学进程中的融合式作业设计、试验设计以及课堂讨论等方面的内容都是财政学融合式教学成功的主要促成因素。教师过硬的教学能力和前期准备工作能够为税收专业课的学习以及毕业论文撰写中的数据分析能力奠定良好基础，也是本研究得以顺利进行的前提条件。我们青年教师经过多年的学习和努力，其综合教学能力和个人素质有了很大提高，我校现有师资已经具备或基本具备了成为合格教师的基本要素。但由于我们年轻教师教学经验有限，对教学过程的知识需要仍然存在很多的提高之处。在对专业班的学生授课过程中，仍然存在讲课方法和艺术不够熟练合理，对学生提出的概念性问题、特别是财政学方面学术问题准确回答能力有限;这也从另一个角度说明了，教学能力的提高从客观上需要一定的经验积累和实践过程。

1.2 对学生综合素质的要求

（1）加强政治品德修养要求：思想道德品质的提升在高素质本科学生的培养过程中起到十分重要的作用。加强对学生综合素质层面、知识结构层面以及能力素养层面、道德行为层面的创新培养，增强学生的学习主动性，系统掌握财政、税收等方面的基本理论知识，具备财税实操能力和创新能力，使其成为在地方社会中介机构、企事业单位、财政、税务及其他地方经济管理部门，地方大中专院校从事税务、财务、税收筹划及财税教学科研工作的应用型高级专门人才。

（2）提升生源质量要求：高校要培养高素质人才，既需要具备先进的教学设施、高水平的师资队伍，更需要有高质量的生源（别敦荣，叶本刚，2012）。生源质量的好坏直接影响税收专业高素质人才的培养。从王金龙、邬志辉（2021）的研究结论可以看出，高校的生源质量受到多种因素的影响，其中就包括高校所在地域以及是否享受双一流政策等方面的因素。我院地处边疆，属于不发达地区，又是新生院校，不仅受到地域条件的限制，还受到师资力量、教学环境的影响，在生源质量方面短期内很难有质的突破。但在国家和自治区教育改革政策的大力扶持下，通过自身不断的努力、时间和经验的积累，我校会一步步向双一流高校建设前进，使生源质量得到改善。

（3）培养学生创新素养要求：在当今知识爆炸的时代，知识的更新迭代层出不穷，想在知识的海洋中扎根，必须具备扎实的理论基础知识和良好的专业素质，培养学生的创新意识，必须改变学生以往“为了考试而学习”几乎将所有可利用的时间都花在学习课本知识上的状态，引导学生合理规划学习时间和学习范围，开展多领域多学科综合知识的交叉学习，启发学生在知识整合基础上创新思维，重视学生个性差异和个性发展，有意识地利用财政税收的相互联系相互作用的社会热点问题，有效提升学生的学习兴趣，培养其发挥多方面、多层次，可持续的创新素养思维，成为问题解决的行动者。

2 财政学服务式教学课程设置分析

2.1 课程设置定位与侧重点

（1）教学目标定位：财政学本是一门具有系统性、多学科交叉性、综合性特征的学科，又是财政学类专业（目前我国财政学专业类别中只包含“财政学”和“税收学”两个专业）必须开设的核心课程。我校目前只招收税收学专业，在税收专业课程体系中，开设基于本专业具体培养目标要求而必须开设的课程，例如税收经济学、中国税制、国家税收、国际税收、纳税筹划等专业课程，财政学是其基础核心必修课程之一，应作为税收专业核心课程体系中的重要课程来设置，以拓展学生业务知识领域为主要目标，提升学生的理解和判断力、分析问题和解决问题的能力，激发其具有创造性的思维方法。

（2）学习内容侧重点：任何一门课程内容都可以纵向和横向两个维度扩展，以教材为依托，却不局限于教材。要根据税收专业培养目标，对财政课程教材内容进行知识选择，构建财政学的学习内容，将最新的科研成果和社会热点问题融入课程，确定各章节的基本内容、重点和难点。

《财政学》课程目前采用的是陈共先生主編的教材，总共15章内容。包括财政职能、财政支出、财政收入、税收原理、国债、国家预算等几大主题。按现有教学大纲设计，财政职能、支出等是重点掌握的内容，其他主题是需要学生熟悉或了解的内容。本文认为针对税收专业学生，财政收入和税收原理是财政与税收关联性较强的章节，纵向看既可以为税收专业的学生打好税收基本原理的基础，横向看又可以扩展探讨企业与财政之间的联系，将财政支出-企业收入-财政收入串联在一起，加深财政支出对企业影响的认知，是必须掌握的内容。预算主题，国家预算是国家施政方针和社会经济政策，规定政府活动的范围和方向的综合反映，教材中偏理论介绍，可结合实际增加其实操应用，是很好的应用示例和知识体系的过程总结，也是十分重要的章节。

2.2 服务式教学课程设置内容

为使学生更快更好地掌握所学知识，把握新动态，理解相关政策，作为学生的引路人-教师首先要紧跟时代步伐，吐故纳新及时掌握新知识，更新教学方法。

设置内容1：提前发布学习目标，阅读资料或是推荐相关慕课链接，学生自主预习，带着问题进入课堂，提高学习效率。利用教学软件签到、随机点名、红包问答等功能调解课堂氛围，增加课堂的紧张感和趣味性，课后可通过回放功能，轻松查漏补缺。

设置内容2：教师授课时，建议增加讨论课时，减少理论讲解时间，以案例分析为主导，通过开放式小组讨论，将所学知识融会贯通。比如，在掌握财政概念和职能的基础上，引导学生讨论财政支出与企业支出的区别，像政府购买性支出、转移性支出，对于财政来说，不影响是否缴税，而对于被购买方来说，会涉及企业所得税、增值税、教育费及地方教育费附加、印花税等的支出，两者的支出截然不同，但有联系，政府的支出会增加企业的收入，企业收入上缴税费形成国家财政收入的主要来源。

设置内容3：税收专业的财政实习课可以基于国家预算篇章，结合由政府编制，国家权力机关批准公布的“关于本年度中央和地方预算执行情况和下一年度中央和地方预算草案的报告”，作为数据分析来源，掌握预算编制内容和方法，了解国家最新年度财政收支实际应用情况的同时，锻炼学生应用办公软件的能力，并通过与企业预算报表内容进行对比分析，让学生深入体会报表间的差异，思考财政政策调整的目的，衍生思考政策的调整对企业带来的影响。多角度多层次将理论与实际业务相结合，提升学生实践操作及分析能力，为毕业论文打下理论和实战基础。

2.3 财政学教学结束后延伸教学方式分析

授课结束后的延伸教学是保证学生将财政学知识应用与专业学习的重要阶段，也是提高学生在毕业论文中正确利用财政学知识，提高毕业论文质量的重要阶段，主要通过定期讨论课形式、结合税收具体研究内容和数据，实现定期化的应用学习。具体操作中，要将每一堂讨论课、实习课中设计的案例及其收集的数据，总结出能让学生对所学内容记忆深刻的方法，在一轮轮的教学实践环节中，总结宝贵经验，不断修正、补充、完善，慢慢建立起丰富的课堂讨论案例集和财政学数据库。由于该数据库的建立是每位同学都参与过的，因此可以利用该数据库找到自己感兴趣的话题，进入深入研究，作为毕业论文的选题之一，又经过课堂讨论以及课程实习环节的锻炼，为毕业论文创作环节中所需的数据收集，分析和解决问题的能力得到提升。

3 结束语

本文从财政课程教学服务税收专业的角度进行了相关研究，虽然从理论上阐述了能够提高学生学习质量、多角度分析实际问题和提高应用软件的能力。但在课堂应用中可能会出现学术方面、学生学习行为方面和教师教学方式方面，甚至其它无法预知方面的问题发生。事实上这是本研究完善的一个部分，也是未来本研究期望继续研究的内容和方向。本研究的实施过程需要教师与学生共同、充分做好课前准备与课后总结的完整工作，形成体系化教学模式，积累课程教学经验并改进不足之处，以便从理论研究和实际应用两个方面服务于税收专业并为财经类其他专业的应用奠定基础。

参考文献

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