大数据与人工智能对企业财务管理的影响分析

赵 洁

（北京长峰新联工程管理有限责任公司，北京 100086）

一、前言

广义的财务管理涵盖会计、财税、债务管理和审计，以及投融资和经营决策。根据信息化应用程度的不同，企业财务管理方式可以分为传统管理、电算化管理、信息化管理、智能化管理。大数据、人工智能等信息技术的发展促进了企业经营管理方式的转变。随着企业加快转型升级，做出新的战略调整，财务管理必须同步跟上企业发展的步伐。推动财务管理转型是当前企业提升管理能力的重要抓手，转型后的财务管理不仅要发挥会计职能，还要为企业高层管理者决策提供更加科学、高效的信息支撑。特别是企业采取智能化管理方式后，在借助大数据与人工智能技术下更能为企业战略决策提供精准的信息。

二、大数据与人工智能的含义、发展历程与应用

1.对大数据和人工智能的理解

（1）关于大数据

大数据是集数量庞大、种类多样化、真实存在、快速变化、使用价值不确定等特征于一身的信息资产。

（2）关于人工智能

人工智能是通过计算机程序来体现人类大脑思维控制着特定对象的行为过程。数据集中后相当于大数据理念中的数据库，是模拟人类智能、扩展应用的基础。人工智能最终会进化成为取代人类操作的机器，是人类智能研发的技术工具。

（3）大数据与人工智能的融合

大数据智能就是行业大数据与人工智能技术的简单融合。大数据与人工智能的融合和应用，具有信息准确率、减少错误率、增强预见性等特征。近年来，大数据和人工智能的融合在加快，特别是在提升企业各项管理的信息化、集成化水平方面，受到各行业企业的广泛关注。随着市场竞争日趋激烈，很多企业意识到必须抢占大数据和人工智能融合的应用高地，营造企业管理优势。

2.大数据与人工智能的发展历程

（1）大数据发展过程的三个阶段

①萌芽时期（20世纪90年代至21世纪初）；②发展时期（21世纪初至2010年）；③兴盛时期（2011年至今）。特别是自2011年以来，大数据的发展进入了全面兴盛的时期，越来越多的学者对大数据的研究从基本的概念、特性转到数据资产、思维变革等多个角度。大数据的应用也渗透到各行各业之中，不断变革原有行业的技术同时也创造出新的技术，大数据的发展应用呈现出一片蓬勃向好之势。

（2）人工智能的三次浪潮

第一次浪潮，从1956年到1976年，这个阶段侧重于逻辑主义，即是用机器证明的办法去证明和推理数学定理等知识。证明这些问题时需要把原来的条件和定义从形式化变成逻辑表达，然后用逻辑的方法去证明最后的结论的对错，因此亦称逻辑证明。本质上是实现了逻辑证明最好的证明效果，但仍然无法解决任何实用的问题。第二次浪潮从1976年到2006年，这个阶段侧重于联结主义。前一次浪潮逻辑主义是占上风，联结主义正在萌芽。然而，第一次浪潮的逻辑主义最后无法解决实用的问题，达不到人们对它的期望，这时候就兴起了联结主义。借助整个神经元联结网络、模型的突飞猛进，运用神经网络解决了不少问题后应用各领域，实现了一定的成果。第二浪潮虽取得了一定的成果，但是应用范畴却很有限，于是进入了当今的第三次浪潮——人工智能时代。这个阶段，在互联网大数据的深度学习方面取得了硬件和神经网络模型与参数训练技巧突破。将这种结构数学模型化，便形成了当今的人工智能。

3.大数据和人工智能在企业财务管理中的应用

（1）在基础财务领域的应用

基础财务的工作量巨大、繁琐、费时、费力。通过人工智能和大数据的应用，可以快速高效地完成记账工作，并且准确性得到保障。在对账方面，人工智能可以检查账户的准确性，可以完成对相关流动资金的验证，能自动完成余额调节表的编制，提醒财务人员及时准确地了解应收账款；在税务工作方面可以完成开具发票工作，帮助财务人员提高了工作效率。

（2）在财务分析领域的应用

财务分析对于企业管理非常重要。财务分析包含对企业的资产负债率、利润率、营业收入增长率分析以及预算的编制等工作。财务分析过程中需要对照指标进行计算、绘制图表以及编制预算，这些环节都会涉及大量的数据。人工计算耗时费力且错误率高，人工计算无法超越计算机系统强大的计算能力。因此，利用人工智能这一优势，可以高效、准确地完成核算工作。

（3）在财务数字化转型中的应用

应用人工智能技术实现财务管理数字化准确共享。财务流程借助互联网与业务流程和管理流程充分对接，从而实现财务数字化，前端事务和后端会计在线同步，将前端业务发生的数据转到后端的账务处理，也就是说从纯手工会计处理变成在线自动实时处理。

（4）在实施业财融合中的应用

业财融合是当前企业加强财务管理的重点。企业可以通过网络、大数据和数据库平台将业务流程、财务流程、管理流程进行有机融合。运用人工智能技术整合业务和财务资源的配置。费用报销流程需要财务人员手工核验处理报销单据，而使用人工智能只要在报销系统上提交报销信息，人工智能就能自动完成报销的所有流程并自动进入账务处理环节，从而节省了财务管理人员大量的时间和精力。

三、大数据与人工智能对财务管理产生的影响分析

人工智能对现代企业的财务管理有着深刻的影响，具体体现在以下几方面。

1.提高财务管理的效率

手工操作，不仅需要占用大量的人力资源，而且财务管理人员劳累、工作效率低。财务管理运用人工智能技术替代复杂的手工操作，体现财务信息客观真实性，大大地提高了财务管理效率。

2.提高财务信息的准确性

传统的财务信息手工处理需要聘请大量的财务管理人员。但是，每个财务经理的工作方式与习惯适应性都有一定的差异，在信息的输入和调整方式上也存在主观性的差异。处理速度慢造成信息的长期积累，容易导致财务信息失真或错误等问题。运用人工智能自动识别代替人工输入，不仅可以避免财务信息失真的问题，而且可以有效地提高财务核算的效率。

3.确保财务信息的安全性

近年来，财务造假事件屡见曝光，不仅对企业经济效益损失产生实质性影响，而且对行业，甚至对社会也产生了巨大的负面影响。财务管理系统引入人工智能技术，从专业领域角度自动生成客观有效的信息，人工辅助分析相关的财务数据，从而使财务信息的安全性能够得到充分的保障。

4.对财务人员风险意识的影响

当前，虽然大部分企业管理者都具有一定的风险意识，但企业应对财务风险的防范能力还有待加强。问题的根源在于绝大部分企业没有建立相对健全的风险预警机制。依靠财务人员主观判断难以准确识别风险的潜在因素以及估计风险损失的大小，面对风险变得无能为力。运用人工智能技术对财务风险进行科学的分析并预警，有利于企业及时发现风险隐患并提前做好相应的防范措施。

5.促进企业财务管理专业化

人工智能在推进财务管理专业化实践中应用广泛。比如，运用人工智能技术结合企业财务的实际情况建立相应的数学模型，提前预测企业利润目标。又如，运用人工智能分析企业的财务管理模式，并提出具体的解决措施，促进企业提高财务管理专业化程度。

四、信息化时代财务管理工作面临的问题与挑战

1.管理理念上不适应财务智能化管理模式

传统的财务管理，财务工作只是记录的企业生产活动中所发生的资金的流动状况，对企业内部记账做一些简单的数据分析。财务管理人员几乎不关注企业外部的数据，更谈不上收集与分析企业的外部数据。这种传统的工作，使得企业数据处于分散和碎片化的管理状态，不能满足信息化时代企业对财务数据的需求，不利于企业充分协调利用企业现有的资源。因此，企业需要激发财务管理人员的创新活力，以适应新的需求。

2.财务管理信息化程度不够

企业适应信息化时代的有效途径是加快互联网技术的应用。互联网具有信息传输快捷和数据量大的特点。目前，一方面很多企业受各种条件的限制，对财务创新运用大数据和人工智能不够重视；另一方面，企业追求短期利益，缺乏对长远发展的考量进行相关投资。事实上，企业财务管理信息化建设的投入不足，离实现财务信息共享还存在很大的差距，财务信息共享不足，管理企业者大部分时间都消耗在处理基础财务工作上，必然影响企业财务管理的工作效率。

3.传统财务管理模式防范风险能力偏弱

很多企业与大数据和人工智能的发展步伐脱节，缺乏信息技术的支持，难以进行财务管理系统的创新，直接影响企业在大数据中获取最新信息的能力。风险来源既有来自企业内部，也有来自企业外部的风险。目前，各行各业都面临着行业风险的考验。传统的财务管理应对财务风险的能力较弱，亟须通过大数据分析获取抵御财务风险的有效信息，减少发生财务风险的机会，最大限度地降低企业损失。

4.缺乏大数据和人工智能技术的复合型人才

人才是企业发展的基础。在信息化时代，要求高素质的复合型的财务管理人才，所需人才标准是：既要具备财务管理的基本技能，还需要具备运用大数据进行财务管理的能力，需要从庞大繁杂的数据中提取有价值的数据并对提取的信息进行分析的能力。企业有待加强对现有财务管理人员能力提高的培训，使现有的财务管理人员能够紧跟大数据和人工智能技术发展的步伐。

五、在企业财务管理中加强大数据与人工智能技术应用的措施

1.建立符合企业经营特点的财务管理制度

企业应结合自身发展环境，制定企业发展的战略目标，积极探索符合自身发展的管理方式。优化企业现有管理制度，从制度上推动大数据和人工智能技术在财务管理中得到更广泛的运用。

2.加强企业信息化建设，升级财务管理信息系统，提高信息共享价值

企业传统的财务管理依靠财务人员做记账、核算和报表等管理工作，并且这些财务信息分散存储在不同的职能部门，财务部门很难利用财务数据进行预测企业的未来发展。运用人工智能技术将改变这种工作状况，利用信息系统可以帮助财务人员收集各部门的财务信息。因此，企业要加强信息化建设，建立高效的财务管理信息系统。财务管理人员不仅要做好数据的收集和处理工作，而且要做好利用信息技术与企业各管理部门管理信息的无缝对接，形成符合企业管理特点的财务管理系统。维护财务信息处理系统的正常运营，满足企业管理层决策时提取和分析财务数据的需求，在这基础上，逐渐将企业的财务信息系统升级，加强企业财务信息管理，为财务信息的共享创造条件，充分发挥财务信息的价值。

3.加强财务监督，提高企业财务风险防控能力

在信息化时代，财务监督是财务管理的一项重要职能。利用人工智能，企业财务管理人员可以轻松编制各种预算，控制实际支出；监督费用报销流程，提高提高透明度，控制不必要的支出；运用人工智能分析财务数据，加强监管企业资金的流动趋势，及时控制风险。因此，企业应充分利用人工智能作为工具，加强财务管理监督，增加企业的来源，减少企业的支出，规范企业的财务活动，从而提高企业财务风险管理能力。

4.加强企业财务人员大数据、人工智能专业知识的培训

在信息化时代，企业财务人员要重视加快知识结构的更新。财务管理的范围广泛，财务人员需要学习的专业知识和技能是多方面的，虽然其对财务专业知识具备了一定的基础，但对大数据和人工智能技术了解得并不深入，亟须通过培训丰富这方面的专业知识，熟练掌握运用智能化的技能技巧，不断提高自身的专业能力和综合素质，成为社会需要的复合型人才。企业在人工智能技术的发展中，应及时优化资源配置的合理性，为财务管理人员提高管理效率创造条件，从而增强企业财务管理团队的财务管理能力。

六、企业财务管理的未来发展趋势

趋势一，财务管理智能化。随着社会经济的不断发展，财务管理智能化成为发展趋势，传统的记账、票据核验等简单机械重复性的基础工作岗位将会逐步被智能化取代；记账模式智能化，只要在系统中预设起始时间、完成时间，智能化技术会自动执行完成；工作模式在未来的发展中，智能化财务管理和财务管理人员共存，财务管理人员在履行相关管理职能的同时，将承担支撑战略决策的职能。

趋势二，财务数据共享化，财务信息价值逐步提升。智能管理技术应用到企业财务管理中，财务信息可以为企业带来更多的价值。企业建立财务共享服务后，趋于运用云端化与云计算有机的结合，可处理大量的财务数据。因此，近年来，财务共享在大型企业集团已成为新型的财务管理模式。财务共享促进企业价值提升的作用主要有：企业快速复制管理模式的样板，有利于企业发展战略的推动；有利于企业促进财务组织结构的调整，可加速企业的财务转型；推动企业财务管理实施流程标准化，改进数据质量，创造数据价值。

趋势三，财务管理人员能力复合化。所谓复合化，是指在财务管理智能化发展过程中，财务管理从业人员不仅要掌握财务专业知识，而且要掌握语言交流、组织能力、领导艺术、创新意识等非财务专业领域的知识和能力，也就是通常所说的复合型人才标准。

七、结语

大数据与人工智能技术的发展是推动信息化时代发展的重要支撑。企业要创新财务管理理念，充分利用大数据与人工智能技术推动财务管理方式变革；逐步引入大数据与人工智能技术，不断提高企业财务管理的效率；财务管理人员也要抓住机遇，学习相关信息化新知识，掌握新技能，适应新技术应用环境，最大限度地发挥大数据与人工智能技术的作用，提高企业财务管理的价值。