基于财务共享的集团公司资金管理

陈艳

财务共性模式，在促进规模经济效果、控制财务成本、推动专业化财务管理流程等工作中都发挥积极的作用，在财务管理中资金管理是重点内容。以财务共享为基础的集团公司实施资金管理中需要关注的重点问题就是制定优化方案。本文通过分析财务共享资金管理的优势和应用模式，同时分析企业在财务共享资金管理中存在的问题，制定以财务共享为基础的优化管理方案。

随着时代的发展，集团公司的财務管理模式也产生了一定的转变，传统的管理模式已经无法满足现代社会、经济的发展需求，也无法顺应时代的发展进程，对集团公司的整体发展造成阻碍。信息技术的发展，各种先进技术也得到广泛的应用，例如云计算、大数据等新技术以信息化技术应用为背景，有助于提高资金管理效果，因此信息技术也是推动集团公司发展的基础。

一、财务共享为基础的资金管理应用模式

（一）结算中心模式的应用

这一模式的应用，需要集团公司在保证子公司资金所有权归属的基础上，将资金归纳到财务共享服务中心中实施统一管理的手段，也是集团实施资金管理的常用模式。根据周燕春的研究，结算中心模式就是资金缴存模式，该模式应用中，资金供应方、资金需求方以及银行之间形成了内部资金管理措施，资金也从下级慢慢向上层聚集。结算中心模式的应用下，对集团旗下的各个子公司来说，自身的资金依然存储在自己的银行账户中，不会对子公司的经营水平造成影响，集团公司财务共享服务中心下的结算中心，能够为旗下各个子公司提供资金决策以及投资活动的信息支持，结算中心的主要工作就是监督子公司非日常经营资金，从而保障资金应用的合理性。子公司具有调配资金的权利，从而也会调动自主经营的积极性，资金收付业务由结算中心接管从而能够减少很多的工作压力，提高结算的工作效率。结算中心模式的应用中，集团公司对各子公司的管理权限不足，导致监督管理的作用也无法发挥出来。

（二）统一收支模式的应用

这一模式就是将集团公司中的资金归纳到财务共享服务中心中，这种模式下，集团旗下子公司不可设置独立的账户，资金的应用、分配和应用都由共享中心实施统一管理。统一收支模式的应用，能够合理控制资金流出从而提高资金应用效率，保证集团能够达到需求的平衡。不过这一模式的应用也有其问题：若是开户单位出现了法律纠纷，则会出现业主账户被封的风险，子公司无法支配资金，那么导致集团应对突发事件和风险的能力较差。

（三）资金池模式的应用

这一模式，就是将集团公司在子公司中设置资金归集账户，子公司保留开户的权利，不过集团公司会对子公司的账户设置一定的金额限制，一旦超出限制其余会自动转入集团账户中，账户的资金如果低于限额那么集团公司也会自动补齐，通过这种方式实现了对子公司资金的管理和监督。同时，财务共享服务中心还能通过资金池的模式，实现了对资金余额的调配和管理，满足整体发展需求。根据剩余金额的数量，满足要求可实施投资，若无法进行投资可实施融资，从而提高了对集团公司内部资源的实时共享，也调动了子公司自主经营的积极性。

二、集团公司以财务共享为基础的资金管理存在的问题

在财务共享的背景下，集团公司在管理上存在很多的问题，导致资金风险管理难度的增加，出现了严重的资金安全隐患，不利于集团的长远发展。针对资金管理中存在的问题实施全面分析，了解其发生原因，从而针对性制定管理对策。

（一）在国家政策的变化，导致金融市场完善性较差

随着我国社会经济的发展，金融市场环境也变化多端，不过整体来说，我国金融市场的整体发展时间较短，与西方国家相比依然有很多不完善的地方，阻碍了财务公司资金管理工作效率和质量，同时在投资活动、筹资活动的影响下，金融市场的发展也受到极大的局限，甚至会出现过度波动的问题，给公司资金管理工作带来不小的挑战，严重影响了集团公司资金管理工作的有序开展。由于我国的金融政策也处于不断变化的过程中，我国经济体系改革也得到积极的完善，各种金融政策和法律法规得到调整和修正，不过还是处于不断发展的过程中，依然无法为集团公司的发展提供帮助。

（二）财务环境较为闭塞，财务任务的差异导致其内容关联性较差

以财务共享为基础实施的资金管理对策，由于财务管理水平和监管力度较差，而且常采用传统管理模式，缺乏符合现代化发展的财务管理模式，导致财务管理工作的各个环节无法相互配合，过于独立的工作模式导致信息共享水平较差，从而会提高财务风险，不利于财务管理水平的提高。

（三）财务共享的资金管理未设置准确的发展目标

由于未能构建准确的发展目标，导致后期服务模式流于表面，无法得到积极的落实。日常工作中，未能将财务共享理念贯彻到资金管理工作中，从而集团公司的资金和资源管理难度随之提高。财务人员由于未能掌握完善的操作流程，工作中无法按照规章制度实施操作，导致资金管理水平较差，也无法为保证资金共享的有效性奠定基础。

（四）监督管理水平较差

在开展资金管理的过程中，由于监管力度较差，监管措施无法落实到位，也未能开展事前评估、事中调节以及事后控制等，导致监督管理上存在很大的疏漏，财务公司无法及时了解资金使用情况，从而很难掌控资金，无法做到资金的有效管理，甚至还会对集团公司的资金周转造成影响，因此会造成管理失控的问题。同时也由于一些公司存在着乱借款、乱投资等问题，也给资金管理带来不良影响，极易引发资金的流失，不利于公司长期、健康、可持续的发展。

三、财务共享的集团公司资金管理的案例分析

（一）针对集团公司的资金管理现状进行分析

以我国某集团公司举例说明，该集团在2002年成立，位于广东省惠州市仲恺高新技术开发区中，经营业务有电子产品和通信设备、液晶显示器、建筑材料、普通机械研发、生产销售、技术进出口、计算机技术服务等。集团主要在智能产品制造、互联网服务方面进行研究，在巩固和提高国际市场份额的同时，将印度、巴西等地区也作为新的突破市场，推动全球业务布局的开拓。第一，资金管理模式较为固定。针对某集团公司来说，其中采用的结算中心资金运作模式在提高资金管理效率、降低成本具有极大的优势，财务共享服务中心得到完善的构建，虽然促进了业务流程、财务核算、资金管理的改善，不过在资金管理上也存在很多的问题。集团为子公司规划的资金为200万元，若是贷款支付超过了这个数额则需要正常的进行资金审批，还要资金部的加批。子公司贷款、抵扣、担保等要通过子公司、集团内部人员和多项流程的审批，投资决策也需要有以上人员做好审核，因此导致资金审批流程较为繁琐，周期也会延长。在这种情况下，集团公司会慢慢集权过重，子公司的资金管理能力被没收，遇到紧急应用资金的情况就会由于审批流程过长而错过机遇，给子公司的经营积极性造成影响。第二，资金管理工作中存在问题。集团公司在进管理业务中存在很多的问题，通过财务印鉴、实体票据管理等方面呈现出来，财务印鉴一般由集团公司资金部门统一实施管理，因此印章的管理较为规范，不过一些子公司的印章未能做到分离保管、盖章手续也不够完善，导致先盖章后审批的问题时有发生。实体票据管理过程存在问题，子公司保管的票据在流程和运送的过程中经常会发生失误，工作人员对票据的重视度不足。集团融资及业务规模不断扩张，因此资金、外汇等管理难度较高，资金业务往来的增加提高了财务费用，各年度外汇汇率变动的稳定性较差，阻碍了资金管理效果。一些异地的子公司资金收支数据与财务共享中心无法做到及时的信息共享，则会信息不对称，导致集团在调度资金上存在很多的问题，会增加财务成本。第三，资金结算的规划性较差。集团在业务处理上一般集中在某个时间点，月中、月初的业务量和资金往来较低，月末的数量会明显提高，这种情况会导致月初和月中存在资金闲置，月末则需要承担较大的资金负担。第四，资金管理绩效较差。针对集团公司财务费用等一系列反映资金管理成效的指标都处于上位，各项指标的变动情况见表1。根据表1可知，集团在2016～2018年的负债额不断上涨，财务费用支出较高，筹集资金活动的现金流明显提高，汇率变动对现金带来的影响，金额上升后会迅速滑落到负值。从中分析可知，集团资金管理和财务风险系数较高且呈不断上涨的趋势，财务费用的变动则表示财务共享服务中心的资金管理效果较好，不过依然有很大的发展空间。

四、财务共享下解决集团公司资金管理问题的优化对策

（一）构建共享服务设计，构建完善的信息化管理系统

第一，加强共享服务的顶层设计。在落实财务共享的同时，要从保证集团公司整体发展水平的基础上，找到不同业务模块发展的难点和重点，转变管理思维，从一个全新的角度实现对资金成本的管控，要给予财务共享高度重视，完善共享服务顶层设计方案，将财务部门与业务部门结合起来实施统筹分配，促进业财融合，保证公司的成员都能积极参与到财务共享的工作中，从而保证资金得到有效管理。第二，合理应用信息技术，构建信息管理平台。合理应用信息技术，在此基础上为集团公司提供共享服务，促进资金的管理水平，从而为资金管理奠定依据，保证智能化和自动化的实现，提高资金管理效率，减少人工的工作強度且保证工作效率，还能促进资源的优化配置。

（二）构建信息共享环节，促进资金管理机制的完善

第一，营造一个信息共享的环境，为财务共享工作的开展奠定基础，从而保证资金管理的效率。资金管理是财务共享的前提，有助于帮助财务共享服务拓宽业务范围，提高财务管理水平，保证资金管理的科学化发展，也能提高资金的应用率，保证集团公司的各个部门都能积极参与到财务管理工作中，提高资金管理效率，避免财务风险对集团发展造成的影响。第二，保障成本核算和成本控制工作开展的科学性。通过构建完善的管理制度并且加强资金管理对策的落实，不仅能够加强预算资金的管理，还能实现对资金的集中处理，以财务共享为背景，科学进行资金管理工作，能够实现资金的合理配置及科学应用，为公司的发展提供完善的资金支持。

（三）构建共享服务，加强执行流程的落实

第一，构建财务共享服务模式。利用财务共享服务模式开展资金的管理，严格贯彻财务共享理念，促进资金管理工作的顺利开展，同时也能了解到资金管理中的难点和重点，促进资金管理对策的落实且有利于构建完善的管理体系，不仅能够提高对预算资金的管理，还能对资金风险实施全面评估，保证资金管理工作顺利进行。第二，加强执行流程的落实。流程执行中需要构建完善的管理制度且保证管理制度的落实，管理模式也要从分散式管理转变为集中式管理，促进资金优化配置，为财务共享服务的落实奠定基础。

（四）落实监管机制，构建完善的监管体系

以财务共享为基础实施资金管理，提高资金管理的科学性和有效性，是提高资金管理效果的重点措施。资金管理机制的落实离不开完善的监管，因此要积极推动会计委派制，从而提高监督管理工作，提高资金管理的科学性，严格落实事前评估、事中调节和事后处理等流程，保证监督全面开展。

结 语

信息技术的发展，各种先进技术也得到广泛的应用，例如云计算、大数据等新技术以信息化技术应用为背景，有助于提高资金管理效果，因此信息技术也是推动集团公司发展的基础。要能够适应时代发展的脚步，集团公司就要积极创新财务管理模式，以财务共享理念为主从财务组织向业务组织延伸，不仅能够控制成本还能提高经济效益，提高集团公司的管理水平。以财务共享为基础提高资金管理的效果，针对性地解决资金管理中存在的问题，为促进集团公司的发展奠定基础。