企业会计内部控制管理的作用和强化对策探析

徐林 山东富通光导科技有限公司

一、企业内部控制管理的作用

（一）确保了企业资金高效、安全使用

资金对于一个企业来说犹如人体的血液一样重要，高效、安全使用资金是每个企业衡量经济管理水平的重要标准。内部控制首先在保护资金安全使用方面发挥着作用，它通过授权审批、不相容岗位分离、内部审计等手段为资金使用构建起防火墙。同时，内部控制管理还通过以上内控手段对企业采购、投资、销售等资金重大收支活动进行跟踪记录，为企业节约开支及规范资金收支核算作出贡献。内部控制通过审计监督，可以及时地发现企业资金支付中存在的串通舞弊行为，也可以为企业管理层改进资金管理流程、提高资金使用效率提供参考依据。因此，企业内部控制管理通过各种手段实现了对企业资金活动的有效监控，最终帮助企业管理层提高了资金使用效率及安全性。

（二）确保了企业会计信息质量的提升

内部控制中的不相容岗位分离机制将会计核算与经济业务经办人彻底地分离，这样既可降低一个人经办所有经济业务所带来的舞弊风险，又可以保证会计记录能够真实地反映经济业务实质，提高了企业会计信息的质量。同时，内部控制管理中的内审机制，通过审计人员对会计账簿、会计凭证进行日常审计，及时地纠正会计差错，使会计报表更加准确，降低了财务人员出现会计差错的概率。

（三）提高了企业财务管理的效率

内部控制的建立与实施，帮助财务人员减少了会计差错及规范了经济业务行为，使会计差错概率大大降低，这样一来可以减少财务人员查找差错的工作量，二来可以使财务人员有更多的时间参与到预算管理、财务分析及绩效考核等管理会计工作当中，不断为企业管理层提供更多有用的信息，提高了企业财务管理的整体效率。

（四）能够避免企业出现舞弊现象

企业会计内部控制管理工作的开展，能够有效地避免企业出现舞弊的现象。因为完善的会计内部控制制度的落实和执行，有利于提升企业员工的工作责任心，有利于提升企业员工诚实守信，使得员工能够以更加理性的态度来处理各项事务。但是当前大部分企业都无法保证全体员工能够保持理性的态度来处理工作事项，从而容易导致企业出现各种舞弊现象。企业之所以会出现舞弊现象，主要原因就是缺乏完善的内部控制制度或者内部控制制度缺乏有效的落实，从而影响企业的正常经营和管理，进而影响企业的经营收益。

（五）能够增强企业的经营效率

随着社会经济的快速发展，当前企业之间的竞争越发激烈，所以制定完善管理制度，强化管理内容，覆盖各项管理内容，确保管理制度的科学性和有效性十分重要。会计内部控制制度在企业管理中有着重要的地位，并且是贯穿在企业各项生产经营环节中，因此制定完善科学的会计内部控制制度十分关键，是提升企业采购效率和销售的重要措施，对于增强企业的经营效率起着重要的促进作用，能够确保企业完成预期的经营目标。

（六）能够保证企业的有效运转

完善的会计内部控制制度对于保证企业的正常有效运转起着重要的作用，能够保证企业对各个职能部门的有效控制，使得各个部门之间的工作能够有效协调，企业的生产经营顺利开展，对于推动企业经营发展起着重要的作用。

二、强化企业会计财务管理内部控制的原则

（一）合法性原则

合法合规是企业展开会计财务管理内部控制工作的基础原则，即企业在会计财务管理过程中需要严格遵守国家法律法规及行业标准，这是因为法律条款及标准制度能够形成对会计财务管理工作的有效限制，在一定程度上确保了经济市场及各个行业市场发展的有序性。此外，会计财务管理作为企业内部控制的重要环节，只有在一定规定约束下才能获得限制效果，这表示企业需要详细掌握与会计财务管理相关的法律条款及规章制度，真正做到知法懂法，在明确规定的基础上采取规范的内部控制措施，确保每一项业务及活动都能够保持正确的发展方向，争取获得最大利益。

（二）全面性原则

会计财务管理涉及企业各项活动，这表示会计财务管理内部控制需要遵循全面性原则，确保能够覆盖到企业的每个部门、每位员工、每项业务，真正实现对财务信息及数据的全面控制。具体来讲，全面性体现在企业所有组成内容上，例如，员工的基本工资、福利待遇等；体现在企业会计财务管理面临的外部环境和内部环境上，例如，流水、负债等生存环境，市场条件、竞争对手、合作伙伴、自然灾害、人为事故等市场环境，宏观政策变动、企业运营发展制度变革等风险环境，这些都是会计财务管理工作需要充分考虑的，这样制定的管理方案、采取的管理策略才更加符合内部控制需求。

（三）制衡性原则

会计财务管理除了需要具备完善的管理制度及标准外，还需具备健全的监督体系和机制，这样才能尽量降低不良行为的发生概率，从而充分发挥内部控制的应用价值，这表示企业在会计财务管理内部控制中需要遵循制衡性原则。具体来讲，在会计财务管理工作岗位设置方面，企业需要遵循相互监管和相互制衡的基本原则，明确各个工作岗位的具体会计财务管理内容及职责，真正从人力资源方面盘活会计财务管理工作；在会计财务管理组织机构设置方面，企业需要配置专门的监管部门，负责对会计财务管理工作展开专业的监督和管理，在确保内部控制效果的同时，还能及时发现各种问题。

三、强化企业内部控制管理工作的具体对策

（一）提高企业内部控制观念

企业的管理部门应该对财务会计内部控制制度的重要性有一个充分的认识，企业高层必须树立财务会计内部控制观念。建立严谨和全面的内部财务会计控制制度，约束和指导财务会计内部控制人员，进而全面提升他们的工作效率和质量。企业不重视会计财务管理内部控制制度建设，就会产生内部控制缺失，从而严重影响对会计财务管理工作的运行，造成企业的不安全不稳定。所以，企业一定要高度重视会计财务管理内部控制制度，加强引导宣传，让企业管理人员特别是财务管理工作人员意识到内部控制的重要性，便于科学的实施内部控制工作。企业相关工作人员通过微信公众号、内部网站和企业文化等多种方式宣传内部控制，进而有效提升管理工作人员的认知程度，促进会计财务管理内部控制工作的顺利开展。

（二）构建完善的内部控制体系

企业会计财务管理过程中，内部控制机制完善状况直接影响内部控制工作质量，所以，在日常工作中，企业相关工作人员应该及时归纳总结和反思内部控制机制，同时进行相应的完善。首先，建立健全岗位制度，内部控制制度真正地落实到各个工作岗位上，对于各个岗位工作人员的责任进行明确规定，一旦出现问题，及时进行分析和改进，若属于个人因素的，应该追究其相应的责任。在实际工作过程中，企业相关工作人员可实施轮岗工作制度，根据岗位不兼容原则，匹配岗位和职责，避免徇私舞弊。其次，实施全面的内部控制制度，企业根据自身实际经营状况，对财务分配制度进行相应的改进，确保财产支出科学合理，通过内部控制制度对财务会计工作进行相应的监督。统一管理会计财务活动，分类保管，为日后的审计工作做好铺垫。最后，企业在推进财务会计内部控制管理时，需要成立专门的监督小组，主要负责内部控制体系的落实。企业要注意将内部控制工作全面落实到财务会计工作的各个方面，如财务会计信息收集、财务报表制作、报表分析、资金运作等，实现多层次、全方位的财务会计内部控制。对此企业可以推行内部控制行政化，严抓内部控制环节，真正地将内部控制制度落实到财务会计管理中。同时企业还应借助内部控制来提高财务会计风险管理效果，管理人员要与财务会计工作人员一起分析当前的最新财务会计信息，针对可能存在的风险隐患制定相应防范策略，并上报上级领导，当出现风险苗头或者是达到风险阈值后，及时实行风险防范预案，减少风险造成的损失。在生产经营中，企业需要通过多样化的方式来增强本身风险承受能力，或者是通过科学的手段来分散风险，以此保证自身的安全、稳定发展。

（三）强化内部控制管理人员综合素养

在企业财务会计内部控制活动中，内部控制人员是最关键的主体之一。为了确保财务会计内部控制工作的有序进行，企业还需要切实强化内部控制管理人员的综合能力。一方面，企业需要对当前的内部控制管理人员开展素质调查工作，了解其当前的知识水平、业务能力，然后根据企业发展规划，制定相对应的人才培养内容，或者是邀请社会专门的人才培训机构对现有的内部控制管理人员进行培训教育，促使企业内部控制管理人员可以不断学习、稳步提高自身的各方面能力。另一方面，企业还需要对内部控制管理人员的年龄层次进行优化，要打造老、中、青各个层次的内部控制管理队伍，保证各年龄层内控管理人员的良好衔接，推进企业财务会计内部控制工作稳定、长久开展。此外，企业还需要加强对内部控制管理人员的思想道德教育，增强内部控制管理人员的职业修养、强化其工作责任心，促使内部控制管理人员能严格地按照企业制度、法律法规开展内控管理活动。另外，企业要顺应数据化、网络化发展方向，推进企业财务会计管理工作。通过信息化手段的应用能进一步提高财务会计信息处理、分析能力，并且能保证财务会计信息的完整性、及时性。为此，企业要加强财务会计信息化建设，注重对相关管理人员进行必要的信息化培养，提高管理人员的计算机操作水平，保证其可以灵活地操作计算机软件，推动财务会计管理工作的信息化发展。

（四）强化会计财务管理内部控制监管

会计财务管理工作在特定监督管理下才能够充分开展，为此，企业需要针对会计财务管理采取内部控制监督管理措施，具体方法如下。第一，企业可以明确会计财务管理内部控制监管范围，确保监管部门及监管人员能够正确行使其监管权力，科学操作监管系统和软件，以此确保各项监管数据及信息的准确程度，并且及时核对各项会计财务管理数据和信息，避免财务数据及财务报告出现失真问题。第二，企业可以定期分析运营发展、会计财务管理内部环境和外部环境，及时了解国家相关政策及行业相关标准，确保会计财务管理工作能够紧跟市场和行业发展步伐，从而有针对性地调整内部控制监管模式，从而形成对会计财务管理的有效监管。

（五）合理应用先进的会计财务管理技术

现代化会计财务管理工作离不开先进的技术和完善的系统，为此，企业有必要在会计财务管理中应用先进技术，具体方法如下。第一，企业可以构建“互联网+”会计财务管理模式，通过云计算技术、大数据技术等先进技术，实现对企业会计财务管理数据和信息的有效整合，并且获得有效的分析结果和有价值的财务信息，充分发挥会计财务管理数据和信息在企业内部控制中的应用价值。第二，企业可以创新会计财务管理平台，整合各项会计财务管理工作，使得财务管理人员能够通过移动客户端、管理系统等完成各项作业；当相关工作得到了有效整合之后，财务管理人员不但能够及时获取所学信息，还能就各项作业展开沟通及交流，避免出现信息传递不到位等问题。

四、结语

综上所述，企业内部会计控制工作的开展直接影响着企业财务管理的效率与水平，企业通过强化内部控制工作可以在确保会计信息质量得到提升的基础上，使企业管理层作出的经营决策更加准确，确保企业在竞争激烈的市场中发展下去。