集团公司财务内控存在的问题与对策解析

殷映 安徽广电传媒产业集团有限责任公司

集团公司与普通公司有所不同，集团公司下辖着许多子公司，并且内部机构庞大，在管理上相对比较困难。随着我国经济社会的不断发展，我国很多企业都获得了十足的进步。但是在发展的同时，所面临的挑战也日益提高，市场竞争也更加的激烈。

集团公司在发展的过程中，需要平时一点一点地积累，在不断实现公司制定短期目标的基础上，在保证集团公司经济效益的前提下，实现集团公司的可持续发展。在如今的市场环境下，虽然能够利用市场本身的特点，为集团公司带来更多发展的机会，但是由于市场环境本身具有一定的复杂性与竞争性，导致部分集团公司在发展的过程中，会受到一些阻碍。而现阶段集团公司要想在市场中寻求更好的发展，就必须不断提高公司的财务内控能力，形成一个强有力的财务内控体系，保证集团公司的经济活动能够健康发展。

一、集团公司财务内控的重要性

（一）促使公司经营效率不断提高

通过对财务的有效控制，能够为集团公司各种经营活动提供指引，提供必要的发展条件。同时也能够让集团公司在发展过程与经营目标有着最大限度地吻合。集团公司财务内控效率的提高，不仅会使公司经济收益有所提升，同时会使公司对资金有着更高的管理效率，从而提升公司的经营能力，能够为各种经营活动提供充足的资金保障，有助于集团公司的高效发展。

（二）保证公司管理信息真实有效

通过加强集团公司的财务内控，能够不断拓宽公司在数据信息获取方面的渠道。在拓宽信息渠道的前提下，集团公司管理人员能够通过各种信息途径，不断掌握公司内部的运营情况，根据数据信息的各种现象，全面掌握好集团公司的真实情况，为管理人员在进行经营活动决策的过程中，提供出更加有价值的信息，从而不断提高公司管理决策和经营方针的科学性。加强集团公司财务的内控，在保证公司管理信息真实有效的基础上，利用市场信息的真实性，降低集团公司的财务风险。

（三）保障公司经营目标顺利实现

集团公司要想实现好经营目标，就必须加强对财务风险的防范，减少财务风险对集团公司所带来的危害，保证集团公司能够有着充足的资金进行生产活动。而要想实现企业的经营目标，减少财务风险带来的危害性，就必须加强集团公司财务内控的管理。一方面，能够根据市场上的一些情况，对集团公司财务风险进行一些预防和评估，使公司管理者能够及时了解内部的风险状况。另一方面，公司管理者在掌握好内部风险状况后，根据风险的高低，制定出合理的经营决策，通过对经营活动的合理调整，保证公司所执行的经营活动能够降低风险，降低所带来的威胁性，实现科学有效的财务风险预防，保证集团公司经营目标能够顺利实现。

（四）确保公司各项财产安全完整

集团公司财务内控的关键是对会计的内控，因此，集团公司在发展的过程中，需要对内部会计体系进行严格监督，保证资金管理能够真实有效。通过对财务内控的加强，能够使会计部门与会计人员形成互相监督的关系，形成有效的权力制约，保证两者之间形成相互制约的效果。另外，集团公司在一些重要岗位的人员任职上，实行有效的调任制度，保证工作人员能胜任这项岗位，同时尽量避免会计工作人员长期担任这项工作职务，避免相关的财务风险出现。通过对财务内控的管理增强，在保证集团公司财产完整的同时，不断提高安全保障性，保证集团公司资产完整，为下一阶段的经营活动提供充足资金[1]。

二、集团公司财务内控存在的问题

（一）财务内控重视程度不够

从目前集团公司发展的特点来看，我国许多集团公司有了十足的进步，并且生产规模也在不断地扩大，但是很多公司管理人员在财务内控方面，经常表现的不够积极，对财务内控管理缺乏足够的重视程度。很多管理人员为了提高公司的经济效益，往往将主要精力放在扩大生产上，对财务内控管理基本上采取忽视的态度，导致公司内部的财务管理出现严重问题，进而出现各种财务风险问题，对公司的经营发展产生诸多不利影响。再加上许多公司财务内控管理人员的专业知识存在缺陷，对财务内控管理有着很多的不了解，无法保证财务内控管理的效果充分发挥出来，使集团公司财务内控管理失去了存在的意义。最后由于财务内控管理人员的综合能力、专业知识、思想认识都无法满足集团公司的发展要求，不仅严重阻碍了集团公司的经营发展，同时也会造成公司经济效益降低，使整个集团公司最后发生财务崩溃的现象[2]。

（二）财务内控制度存在缺陷

任何事情的发展都离不开制度的支撑，离不开制度的规范性作用。要想提高集团公司的财务内控管理，相关的内控管理制度是必不可少的。很多集团公司在发展的过程中，往往都会因为财务风险问题而出现崩溃，甚至破产的现象，主要原因就是财务内控制度存在着缺陷。首先，在财务内控管理中，由于缺乏有效的监督机制以及管理机制，部分工作人员就会出现违规操作的行为，出现损害公司利益的操作行为，导致集团公司的财务风险性大大提升。另外，由于缺少有效的监督机制以及管理机制，公司相关的风险评估机制以及风险解决机制无法顺利实施，使公司财务风险的概率大大提升。公司在经营活动进行决策的过程中，由于风险评估机制的缺陷，公司管理者无法获得足够的数据参考，无法对经营活动进行风险评估，容易导致一些风险问题没有被及时发现，造成了公司集团财务风险效率上的提高。其次，很多集团公司内部管理体系不够紧密，在构建管理体系的过程中，无法获得十分理想的效果，使财务内控管理失去了存在的意义。另外，由于思想上的不重视，很多集团公司在制定好完善的财务内控制度后，并没有充分的贯彻下去，使财务内控的执行效率大大下降，不仅使财务内控制度失去了原本的基本职能，同时也导致财务内控制度失去了存在的意义[3]。

（三）财务内控实施存在困难

集团公司作为一个组织性结构，在经营发展的过程中，需要集团公司各个部门通力合作，在保证财务内控顺利实施的同时，不断提高公司的经济效益，促进集团公司的发展。因此集团公司在实施财务内控的过程中，需要公司其他部门通力合作，互相配合，加强财务内控管理的效率性，保证财务内控管理真正发挥其作用。但是从目前的情况来看，很多集团公司在财务内控实施的过程中，存在着许多困难问题。首先由于公司财务部门与其他部门缺乏有效的沟通，公司其他部门无法正确理解财务部门的相关规定，导致在内控管理方式上，存在着执行力不足的现象。而公司其他部门在财务内控管理执行力弱化后，直接影响了集团公司内部实施财务内控的效果，使公司财务内控失去意义，无法真正发挥出应有的作用。其次集团公司在投资活动与经营活动的过程中，都与公司财务预算管理和资金管理有着充足的联系，而财务内控作为预算管理和资源管理的必要保障，对公司的经营活动有着重大影响，但是在财务内控执行的过程中，由于执行力度存在着困难，导致集团公司的财务预算管理和资金管理出现操作不当，甚至违规的行为。不仅损害了公司的经济效益和利益，同时也降低了当地的社会公众形象，对公司未来的发展产生诸多不利影响。

三、提高集团公司财务内控的措施途径

（一）切实加强管理人员重视程度

公司管理人员需要树立起良好的风险防范意识，同时密切关注的市场形势，积极了解到公司在市场环境中所处的发展位置，根据市场环境的变化，不断提高对财务风险防范的重视程度。另外管理人员需要对公司员工进行正确的思想指导，树立起良好的工作观念，保证公司员工能够积极地参与到财务内控建设当中，在创建良好工作氛围的同时，提高员工的工作效率，扩大公司再生产的能力，使集团公司能够朝着合理的方向发展。其次管理人员需要不断加强自身的综合能力，在加强对财务内控管理的同时，掌握好与财务内控有关的知识技能。另外管理人员还需要对财务内控工作人员进行加强培训，提高工作人员的业务水平。可以邀请相关的专家或者技术人员进行现场指导，对工作人员的财务内控方式进行加强培训，着重提高财务内控管理的手段。或者可以创办相关的研讨会议，加强财务内控工作人员之间的联系，分享彼此之间的工作经验以及工作技巧，为集团公司培养一支具有高效率性的财务内控团队，从而不断增强集团公司的财务内控管理能力，促进集团公司的发展。最后在培养工作团队的过程中，管理人员可以选择一些优秀员工代表，为其他员工树立起良好的榜样，让优秀员工代表成为其他员工所学习的标杆，不断激发其他员工的工作积极性。或者可以实施老员工带新员工的管理方式，不断提升公司内部的凝聚力，培养员工的团队意识，保证集团工作财务内控管理制度能够顺利实施下去[4]。

（二）建立健全财务内控管理制度

建立健全财务内控管理制度是公司实施财务内控的重要基础，是集团公司扩大经营生产的重要保证。管理人员在构建财务内控管理制度的过程中，需要时刻秉承着实事求是的角度出发，根据公司内部的实际情况，制定出科学有效的财务内控管理制度，保证财务内控管理制度能够充分地发挥其作用。首先管理人员需要设置专门的财务内控管理部门，并且对财务内控管理部门采取直接管理的手段。在要求上，需要财务内控管理部门具有较高的专业素质，保证每一个工作人员都具备过硬的业务能力，使整个财务内控管理部门的工作效率能够得到保证。同时对每个工作人员给予一定的职能权限，让工作人员能够负责起集团公司财务内部的控制工作，对公司整体的运营情况进行监督，如果发现有财务风险的相关问题，需要向管理人员第一时间进行汇报，保证管理人员能够迅速地做出反应，实施一系列的补救措施，降低财务风险的出现。其次管理人员需要对财务内控管理制度进行不断地完善，结合集团公司目前的发展状况，实施相关的资金管理制度，对公司财产采取更加安全的保护措施，防止部分工作人员为了一己私欲，将公司财产吞并下去，同时也为公司下一阶段的经营发展提供充足的资金。使集团公司的财务管理制度更加规范。最后需要建立完善的奖励惩罚制度，对表现良好的工作人员给予一定的精神奖励或者物质奖励，提高工作人员的工作积极性，实现生产效率的提升。对存在有违规操作的员工，实施严厉的惩罚措施，甚至可考虑给予开除的惩罚，同时也是为了告诫其他员工不要做出有损公司利益的行为，规范员工的操作[5]。

（三）不断增强财务内控实施效率

要想提高财务内控的管理能力，除了提高重视程度和建立完善制度外，还需要公司实行全面的预算管理和有效的资金管理。预算管理就是保证前期所投入的资金，能够满足下一阶段扩大经营的要求。资金管理就是对集团公司内部资金进行管理，保证为每一个经营项目提供好充足的资金。在预算管理上，公司管理人员需要根据市场的实际情况，对经营项目进行合理的估计和预测，并且要求财务内控人员制定好相关的财务计划、工作目标等等。另外在进行经营项目之前，需要相关人员对公司内部管理措施进行集中处理。做好经营项目的事前计划、事中控制以及事后分析，有效提高预算管理的工作效率，不断增强预算管理的执行力度，增强集团公司内部的管理水平与经济效益。在管理模式上，需要管理人员根据公司实际的发展情况，对员工管理与财务资金管理进行集中处理，同时充分发挥出财务内控管理的优势特点，使员工管理与财务资金管理形成良好的化学反应，使集团公司财务内控实施效率能够有效提升。最后需要管理人员不断强化资金成本的意识，保证资金的使用能够更加安全，更加具有合理性，最终使集团公司的经济效益最大化，促进集团公司的长远发展。

四、结语

在如今的市场环境下，许多集团公司为了长久的发展，开始与以往的运营模式进行调整，再结合市场特点的前提下，不断增强公司财务内控管理能力，通过提高管理人员的重视程度，建立完善的管理制度，增强财务内控工作的效率，使公司财务内控管理体系不断得到优化，最终提升了公司整体的管理水平和经济效益。