建筑施工企业资金管理中的风险控制

钱玲

资金管理对建筑施工企业具有重要影响，在建筑施工企业的管理工作中，资金的稳定对于企业的生产经营具有直接影响，能够对企业开展建筑施工项目提供支持，维持企业经营的稳定性，减少企业在项目建设等过程当中可能存在的资金风险。而且在目前市场化竞争激烈程度提升的情况下，建筑施工企业资金管理工作更应当受到重视，内部人员需要对工作中存在问题做好分析，并进行一定的改善。笔者将就此展开谈论，文中首先对建筑施工企业资金管理过程中各个环节的风险控制要点进行阐述，然后再从建筑施工企业目前资金管理中存在的风险点进行分析，最后则相对应的指出专门的优化措施，希望能够对建筑施工企业的资金管理工作提供借鉴。

在当前经济不断发展的新形势下，建筑施工企业的资金管理规模也在不断增长，但是伴随着经营形势的变化，建筑施工企业资金管理风险更加复杂，资金风险类型增多，这对建筑施工企业的长期发展带来了不利影响，而建筑施工企业既有资金回笼较慢等问题也依旧存在，因此为了保证现金流的稳定，企业内部更应当重视资金管理情况，在不同的管理阶段采取针对性的措施，保证资金的稳定性，提高资金的管理质量。

一、建筑施工企业资金管理重要性

建筑施工企业开展资金管理工作，能够保证企业的资金安全，减少企业管理中可能存在的资金风险，特别是建筑施工企业本身的资金管理特点，在经营中经常会出现工程项目垫资等问题，而且资金回收周期长，因此加强资金管理工作，可以维持企业的现金流稳定，能够避免出现资金链断裂等问题，实现企业的正常经营。在资金管理工作稳步推进之后，建筑施工企业还能够避免由于资金短缺而产生的资金大量借贷行为，保证企业资金后期偿还的稳定性，减少企业后期资金压力。

此外借助资金管理工作，建筑施工企业还能够对自身的管理能力进行提升，由于建筑施工企业需要注重工程项目施工的稳定性，通过资金管理工作，工程项目的推进能够得到足够的资金支持，保证各项工程项目的稳定建设，这对于提高企业的市场竞争力以及市场声誉具有推动作用，能够提高企业的长远发展能力，进而提升企业的盈利能力，保障企业的核心竞争力。

二、建筑施工企业资金管理活动的风险控制要点

在建筑施工企业中，资金管理活动的开展往往仅对营运资金以及现金流进行着重的管理，但却忽视了筹资活动与投资活动的资金管理。但往往筹资与投资活动的开展是直接关系到企业资金的整体管控状况的，因此这两方面的资金管控工作是决不可忽视的。

（一）筹资活动资金管理风险控制要点

建筑施工企业在实际经营过程中需要大量的资金来维持其运营与发展，筹资活动的管理不善可能会给企业带来负债规模的加大，高资产负债率会使企业陷入沉重的偿债负担中。筹资活动资金管理风险控制可着重的加强以下两个方面：其一，优化筹资流程。对于建筑施工企业来说，负债规模过大会对企业的运营发展产生直接的影响，因此企业要在优化负债规模的同时，对资金的使用保持合理性，确保资金的充分与高效率使用。资金的浪费会给企业偿债带来较大的负担，为了加强资金使用的有效性以及强化筹资流程管理，可对以下阶段进行完善。在计划阶段需要依据预算计划来对筹资规模进行拟定。决算阶段则需要对筹资的规模进行全面的分析，并对资本结构进行优化。筹建阶段则需要确定筹资的方式、渠道以及规模等，要从多种方案中择优进行。落实阶段则需要确定可行方案并签订筹资合同。使用阶段则需要确保资金使用状况与预期保持一致。而在偿付阶段则需要按期偿付，避免发生违约现象;其二，科学选择筹资方式。就目前来说，诸多建筑施工企业的主要融资方式仍是以银行贷款为主，筹资方式选择性不多，过于局限的筹资渠道可能会给企业带来较大的风险。因此在筹资方式的选择上要结合企业自身特点，来对筹资成本及风险进行衡量。要尽可能的拓宽企业自身的融资渠道，可做好股权融资与债券融资的科学安排，力求达到最优的资本结构。但合理的资本结构也会随着外部环境及内部环境的改变而发生变化，因此要对其进行不断的优化，进而降低风险发生的可能性，保障企业自身拥有一个健康的资金状态。

（二）投资活动资金管理风险控制要点

不合理、盲目以及收益差的投资活动会给建筑施工企业的资金带来极大的风险。因此企业在对投资活动风险控制进行完善时需要合理的选择投资目标并做好对投资方案的可行性分析，具体来讲：其一，强化对投资方案的可行性分析。企业在找寻到投资项目之后，由战略发展部编制项目计划书，与此同时，财务部门编制相应的项目预算，审计部门则对项目计划进行审核。之后企业投资管理委员会需对项目计划书进行审核，在审核获得通过之后则由战略发展部编制可行性报告，进而交由投資管理委员会进行再次的审批，在审批通过之后报送经理层批准，最后则可列入企业可执行的投资计划中。投资可行性分析不仅需要考虑收益，重点需要考虑潜在的风险，保障资金安全;其二，科学的确立投资目标。建筑施工企业在进行投资活动时，要结合企业自身状况，科学合理的确立投资目标。企业不仅需要考量外部资源与需求，还需要对自身的可用资金进行全面的衡量，投资目标的制定要依据企业自身的可用资源，组织企业领导及相关员工进行可行性与完善程度的探讨，并最终确立合理的投资目标，进而为企业的短期与长期投资活动规划出科学路径。

三、建筑施工企业资金管理风险点

（一）资金管理意识薄弱

建筑施工企业开展资金管理工作，需要从内部加强重视，为资金管理提供良好的管理环境，但是在当前建筑施工企业内部由于长期以来的管理形式问题，对于资金管理方面缺乏足够的重视，在内部的管理工作当中，企业工作人员往往注重前期的投标工作等方面的管理，而没有考虑后续的资金安全性问题，比如在投标过程中往往将成本价格大幅度压低，而对于后期的配套资金管理工作却没有加强重视，同时在工程项目的开展中，为了在规定工期内完成项目，往往会不计成本开展工程项目，对于经济效益方面缺乏重视，导致施工费用控制力度较差，而且在实际的施工过程当中，由于缺乏必要的成本控制措施，施工内容与项目设计图纸之间存在较多的出入，这些方面的因素，导致企业资金管理水平较低。

（二）资金管理人员能力问题

在目前财务精细化管理发展趋势下，建筑施工企业开展资金管理需要注重实现全流程的管理，从整个管理流程角度出发，根据企业的发展情况做好资金的全面管理，特别是注重资金管理与业务开展之间的联系，在保证业务正常拓展的前提下实现资金的合理控制，这就需要资金管理人员掌握目前企业的资金状态，并深入了解建筑施工企业的工程项目开展情况，而且还需要具备一定的管理知识。与传统的资金管理工作相比，当前的经营管理工作对于工作人员提出了更高的要求，然而在部分企业内部的资金管理人员，由于其本身能力问题难以落实企业新形势下的财务精细化控制需求，导致企业经营管理工作无法顺利推进，影响到了企业的经济效益。而且由于资金管理人员本身能力不足，因此在资金管理制度的制定方面也难以符合目前的企业发展需求，资金管理制度难以满足企业资金需要。

（三）资金管理集中度不足

对于部分规模较大的建筑施工企业，其在正常的经营中需要同时负担多个工程项目，直接导致资金较为分散，不同的工作项目当中的资金流动情况也存在一定的差异性，因此在资金管理工作中，由于这种资金分散程度较高，以及不同工程项目资金管理具有不同需求的情况，导致企业资金管理难度大幅度增加，而针对这个问题，在企业内部缺乏必要的管理措施，虽然在部分企业当中引入了专门的信息化系统对资金进行线上控制，但是由于资金管理集中度不足的问题，导致资金管理工作难以有效针对工程项目的需求做好管理，这在一定程度上影响了工程项目的展开，资金管理工作甚至在一定程度上会阻碍企业的业务拓展，对于企业的长远发展带来不利影响。

四、建筑施工企业资金管理优化策略

（一）加强对于资金管理工作的重视

为了有效提升资金管理水平，建筑施工企业开展资金管理工作，需要加强对于这方面工作的重视程度，提高资金管理工作在企业战略发展中的地位，注重实现资金管理工作与企业业务内容的相互结合，在资金管理工作当中建立专门的监督机制，对资金管理工作做好实时监督，以提升资金管理的动态性与综合管理水平。

因此在企业中需要对资金管理工作的重要性加强宣传，提高企业内部管理层人员以及基层工作人员对于资金管理工作的重视，通过展开专门的宣传工作，提升企业内部各部门对于资金管理工作的重要性的认识，比如企业还可以借助现有的官方网络平台等，对资金管理工作中的内容进行定期讲解，提升企业内部人员对于资金管理的认识。而在资金管理工作的推进过程当中，企业也可以注重引入新的管理方式，比如可以引入全面预算管理工作形式，从前期预算编制等方面，提高预算编制科学性，保证后期资金使用安全，为资金管理工作提供助力。此外建筑施工企业还应当认识到企业本身发展对于资金的依赖度，对于融资渠道方面也可以进行一定的拓展，提高企业的融资效率，避免出现资金短缺等问题。

（二）注重资金管理人员能力提升

在当前的发展中，企业应当注重资金管理人员能力的提升，在企业中负责资金管理的主要是财务部门人员，因此针对财务人员应当展开专门的财务知识能力等方面的培训，以提高财务人员的工作素质。随着目前财务信息化管理工作的推进，在实际的培训过程当中，企业还应当注重提升财务人员对业务方面工作的了解，就企业的管理战略内容等方面进行一定的培训，以提高财务人员的工作战略水平。

目前企业资金管理工作重要性提升的情况下，在建筑施工企业内部除了需要提高财务人员的工作能力之外，还需要对现有的财务部门做好改革工作，比如可以通过对现有财务人员的培训结果进行评估，对财务人员的工作岗位做好调整，以满足不同的岗位需求，同时企业在前期的资金管理人员招聘过程当中，应当提高招聘要求，注重引入具有高素质的专业化人员负责资金管理工作，在招聘之后还需要结合其工作情况进行针对性地培训，根据财务人员的具体能力做好培训内容的转变，以切实提升财务人员的综合素质。除了注重工作人员能力提升之外，建筑施工企业还应当结合现有工作需求，对企业内部的资金管理制度方面做好优化工作，根据专业人员的指导，对制度内容进行细节优化，满足目前的资金管理需求。

（三）提升资金管理集中度

为了满足企業发展需求，建筑施工企业开展资金管理工作，应当注重对资金管理集中度的提升，特别是随着企业规模的不断增长，在资金管理工作当中如何解决资金管理分散性问题，减少由于资金分散带来的资金规划不合理以及资金风险，是目前企业应当关注的重点，而随着信息化等工作方式的引入，在资金管理工作当中，结合信息化工作方式实现资金的集中管理，是建筑施工企业未来的发展方向之一。

在此需求下开展资金管理工作，建筑施工企业应当注重新型信息系统的引入，比如可以引入ERP等财务管理系统，对于企业内部的财务信息进行及时的上传，并在系统当中做好信息整合管理工作，同时注重对业务方面内容的了解，将工程项目信息在系统当中进行评估分析，根据企业的发展方向，对于不同工程项目的施工情况以及资金需求情况做好审核，从而合理分配资金，减少资金使用当中的盲目性。为了满足资金集中管理的需求，在企业中还需要注重对财务部门职能方面的强化，以保证财务部门具有足够权利开展资金集中管理工作。

结 语

在当前管理形势不断变化的情况下，建筑施工企业应当注重资金管理工作中存在的风险对性地采取的采取优化措施，减少资金管理问题，从企业发展实际出发，对资金管理中存在的薄弱环节做好优化工作，提升企业的资金管理效率，保障企业的长远发展。