大数据时代企业财务智能化建设对策探析★

李嘉博 张 娇

（1.哈尔滨商业大学会计学院 2.哈尔滨工程大学）

一、引言

智能财务的应用领域可以分为两个维度，一是将重心放于技术会计，即智能化技术创新，如场景应用、系统建设等方面；二是将重心放于数字技术对会计职能等方面的影响[1]。其中技术会计借助信息技术为企业会计实务带来了便捷与挑战，将会计人员从低附加值的工作中脱离出来，来从事高附加值的工作，为企业的财务运营提高了效率。企业追求更大的利益势必要借助先进的科技手段，财务的智能化转型逐渐成为企业战略升级的重要一步[2]。企业可以在转型过程中有效应用如专家系统、人工神经网络等AI技术为企业价值创造及提升核心竞争力提供驱动力。本文主要分析企业财务智能化的应用现状并为企业进行智能化转型提供建议。

二、智能财务的相关概念

（一）智能财务的含义

信息技术在企业管理领域发挥了极大的作用，“大智移云”等技术的兴起颠覆了企业级电子信息系统，使企业级数据结构向网络式数据结构发生转变，提升了企业信息传递效率，为财务数据的处理提供技术保障。RPA（机器人流程自动化）在财务、税务领域取得的初步成果，促使智能财务进入到人们的视野中[3]。智能财务作为一种智慧管理模式，帮助企业打通业务活动、财务活动以及财务管理活动的壁垒。目前数据处理技术如数据提取、分析、输出以及AI技术不断完善，机器人代替企业员工从事一些程序化的工作已成为现实，其能有效地帮助企业提升效率、预测并及时控制风险，为企业数字化转型提供技术支撑。

（二）智能财务的框架

智能财务涉及企业整体体系的转型，包括公司成员的观念、组织架构、流程、系统及人员培养等方面综合转型，它以业务驱动财务及管理，将业务数据与财务数据进行高度融合，实现企业内部的数据共享。目前被大众认可的智能财务框架主要分为三层：

1.利用财务共享平台的链接功能将大数据技术如互联网、云计算技术与企业传统财务运营模式链接。将人工智能的连接思想与共享的开放思想进行有机整合，通过数字化改造实现财务与业务的实时匹配。

2.对管理会计体系进行商业智能赋能。作为负责价值创造的管理会计体系，通过搭建与企业相契合的数据仓库平台，利用数据查询、挖掘等工具对企业内外界数据进行整合，为后续平台提供所需的信息，将其改造为具备模型化、多视角、大数据、灵活性等特点的管理会计平台。

3.基于人工智能的智能财务平台。现阶段大多采用较为成熟的专家系统和神经网络系统搭建智能财务平台。专家系统在记账凭证、现金及存货管理领域已成熟应用；神经网络系统在评估、管理以及内审的应用为智能财务平台提供可操作性。

企业利用数据挖掘技术将生产运营活动所产生的数据有效整合形成数据集传输到智能财务平台中；借助专家系统等技术对数据集进行误差核对、关联分析、异常分析、特定数据分析，并筛选出有价值的信息；对数据进行表达和解释以支撑决策层发现并预防问题，及时做出战略布局指导员工工作，形成决策层到业务执行层的信息循环体系。

三、智能财务的现状分析

中国信通院以及艾媒数据中心披露数据显示，2020年我国数字经济总规模达到41.4万亿元人民币，占GDP比例38.6%。超过八成的企业表示有数字化转型的意愿，已有15.2%的企业正在进行数字化转型，但尚未投入使用。中小企业协会会长李子彬指出，目前中国中小企业总量超过4000万家，普遍呈现出“量大体弱”的特征，数字化转型比例仅占25%，远低于欧美国家企业数字化转型比例。“十四五规划”对企业数字化转型的政策扶持推动着中国数字化的发展进程，众多企业将视线转移到财务智能化的建设方面。

我国企业现阶段财务智能化转型存在着一些问题。一是数字化理念认知不清。大多数企业虽有意愿进行数字化转型，但数字技术储备不足、数字业务运营经验匮乏等因素导致企业数字化转型成效不尽人意。二是企业信息系统覆盖面虽广，但应用程度较低。大多数企业都采用了如财务、人力资源等系统帮助企业提升运行效率，但“大智移云物区”的应用程度较低，各系统间的链接紧密度不足。三是组织制度与智能财务建设不匹配。各部门之间的壁垒问题严重，各部门之间的协同性不足。

笔者将从新兴数字化技术在企业财务方面的应用着手展开分析，帮助企业构建与智能化相匹配的组织结构，以打破各职能部门间的壁垒，将财务价值创造重点转移到决策管理层，充分发挥协同增值效应，并通过替代人工的重复简单劳动，促进智能财务的价值聚集效应[4]。

四、企业财务智能化转型升级的建议

（一）构建数字共享信息系统整体框架

面向未来，数字化企业在竞争中获取优势的方式发生了改变，从早先的运营优势逐渐转变为由信息优势为主导的优势体系，从产品主导提升为方案主导，从传统创新转变为加速创新，这些转变离不开数据的广泛应用。数字共享的关键在于贯通战略层与执行层，信息系统框架的建立基于系统工程思想，将复杂的数字化转型进行结构化拆解与整合，形成战略层到执行层的信息流通。

企业构建信息共享系统的首要环节是明确企业战略与数字化转型策略，在此基础上利用BLM等方法与工具规划企业业务战略与IT战略，确定具体的转型路径，同时以战略规划推动企业进行组织优化与流程再造，形成对现有业务运营的变革与创新。再通过数字化平台支撑企业数字化运营，并赋能业务运营，实现战略目标。

（二）推进企业业财税融合，建立智能共享系统

在财务数字化系统的建构进程中，财务共享平台是先遣队。数字化在系统中的落地，要通过对外、对内两条线，对外记录所有交易过程，对内打通所有业务条线，通过业财税智能共享系统把整个业务串联起来。

共享中心的核心是共享，而共享的前提就是“连接”。这意味着共享中心可以成为连接业务、财务、管理全流程，推动企业业财税融合的天然的技术平台。业财税智能共享系统是传统财务共享在“互联网+”时代的革命性换代产物。其本质是基于新一代的信息技术，实现对企业更广泛业务（从记账、算账到报账、采购、税务等）的数字化，并对企业财务体系、业务流程、商业模式进行颠覆和升级。通过构建企业业财税一体化的智能共享中心，企业业务层与决策层之间形成了一个更灵活、更强大的数据支撑平台，其能够连接业务前台和后台的大量交易处理和服务，大大提升运营效率，快速响应客户需求，实现财务、业务和税务的深度融合[5]。

（三）引入AI技术，赋能财务共享系统

财务共享系统是对集团内部的职能部门重新构造，其打破部门间的壁垒，让数据高效率流通。企业结合自身战略发展目标，借助智能技术对企业业务流程进行分类形成业务单元，打造各业务单元间的流程化与自动化。企业可以借助ERP平台如金蝶EAS软件完善共享中心，强化智能财务进程。共享中心的搭建在于对集团内部各业务板块进行整合优化，将战略决策与任务布置、执行工作与反馈等联接，形成高效的业务处理体系，并借助成熟AI技术将企业原本的架构优化升级为RPA提供“智慧的大脑”[6]。

1.费控自动化。员工通过移动端将发票、审批单等提交OA系统及共享中心，OCR技术可实现一定规模的自动审核，财务人员仅需要对非程序性要素进行审批，大幅度提升企业内部审核工作的效率。

2.智能POS技术。智能POS系统是企业联合银行与上下游企业共同搭建的资金周转平台，颠覆传统资金运营模式，打破收款、业务、财务工作边界，在收款时自动识别业务类别并上传到财务系统，可与银行系统自动对账，形成自动化资金流转。

3.数字化看板。企业应完善财务共享平台的智能看板，清晰直观的将共享中心当前工作以及各业务员的工作进程进行量化评估，并且支持调取某时间点的业务处理情况，便于集团战略管理中心实时掌握集团状态，不断进行优化，提升共享中心的效率。

通过一系列的智能共享建设促进企业业财税深度融合，推动企业整体数字化转型。在组织架构方面，共享平台使企业架构清晰，形成高协调性、高整合度的组织架构，发挥规模效应降低成本、提高效率。在流程运行方面，智能共享系统采用统一的管理制度与考核，进行流程标准化、差异化分析，打造共享中心多业务融合的流程体系，充分发挥流程灵活性、服务差异性与业务不间断性的优点；在财务人员发展方面，RPA技术替代财务人员从事简单重复劳动，将财务人员归集到服务中心，发挥财务人员的主观能动性。

（四）打造数据中台，统一数据标准

通过数据中台的建设，可以对企业或机构制定的各类数据标准进行统一。数据标准是数据持续生态的一个基础，需要进行统一并编目。没有业务属性的数据毫无价值，所以可以通过数据中台建设完成数据治理，并且统一编目，让数据和业务属性关联起来循环管理[7]。大部分的企业和机构，经过多年的数据化运作，数据量已经很丰富，通过数据中台对数据的流水线进行全流程的监控，让数据流转起来，数据服务的盈利点就会显露而出，进而可以实现管理的高效化。构建数据中台的第一步是顶层设计，搭配数据仓库对企业现阶段的核心业务及数据进行梳理，设计出最合适自身的模型及配套的智能化流程。第二步是建立数据应用体系，结合第一阶段的顶层设计，形成数据加工处理体系及数据报表体系，为数据实际应用提供有效指导。

（五）建立智能司库，强化资金管理

随着“一带一路”的推进，越来越多的中国企业走出国门与世界经济接轨，中国本土企业如何提高资金运营水平、企业财务管理能力、规避资金跨境风险等问题是企业急需解决的问题。

在此背景下提出了智能司库的构建，结合专家系统技术制定适宜的智能司库建设方案，智能司库服务于公司战略，以资金系统为出发点完成与其它系统的对接，优化资金的管理流程，实现业务的高效协同管理，整合资源完成企业在海外扩展的目标。

智能化全球司库运用RPA、OCR等数字化技术，通过跨境现金管理SWIFT直连系统与国际银行标准进行统一，再利用资金共享平台所具有的自动收付款程序达到跨国交易的标准化、自动化的收付款业务及凭证填制；结合专家系统设立符合企业的报表生成机制，如现金日报表通过收付款业务结合设定的程序合并抵消自动生成结合比率模型预测未来现金流风险；利用资金池将企业资金进行整合，配合共享平台预测投资市场，合理规划投资方案实现资金最大化；智能司库搭建的数字化看板可以及时查看内外部资金情况及实时外汇波动，利于决策层掌握信息，及时规避外汇风险。

智能司库包括三个层面：第一层是资金共享平台，企业应建立资金池平台负责与银行进行直联，管理多个银行账户，跨境处理员工报销及薪酬支付；第二层是建立供应链融资平台并与银行对接，产业链上下游企业可以登录该平台获得融资，与关联企业共赢；第三层将司库转化为注重管理的综合金融服务平台，利用AI技术整合银行、保险、集团数据资源形成全产业链金融平台，打造高效闭合生态圈。

（六）培养数字人才，提升财务效率

首先，企业对财务人员的招聘应充分考虑数字化能力，挑选数字技术与业务能力于一身的综合性人才，壮大企业的人才队伍。目前很多高校已经实行教育改革，转变传统的教学观念，推动数字化就业创业教育路径，企业可以聘用适合的高校毕业生补充到集团财务领域。其次，采用精神激励与物质激励相结合的方式鼓励财务人员提升自身数字化能力以满足企业所需。一方面可以采用专家讲座、研讨会、线上教育等形式，及时、有针对性的补充不同级别财务人员关于数字化方面的前沿理论知识及发展趋势；另一方面可以制定合适的激励政策，如采用基础工资加技能工资的薪酬模式或绩效奖金等方式激励财务数字化人才，将数字化技术水平考核体系应用到职位晋升等方面；对核心数字化员工可以采取如股权激励等方式提升员工的积极性及主观能动性。