优化现代企业资金管理的思考

张磊 上海诚汇会计师事务所有限公司

现代企业的发展机制相对更加灵活，同时其市场适应性更强，在我国GDP稳定发展的时期，企业发挥了不可替代的作用，包括促进社会经济的发展、稳定社会环境及促进有关技术的变革等。但有些企业在发展的过程中会存在各种问题，由于其管理不科学、不合理，可能成为激烈市场竞争的“牺牲品”。通过分析企业发展失败的原因，发现其影响因素较多，资金管理不科学就是其中一个重要的原因。文章结合实际分析现代企业资金管理过程中存在的关键问题，并从不同的角度探讨这些问题的解决思路和方法，希望可以更好地帮助现代企业树立资金管理的正确意识，让其设置专用的部门、安排专业的人员，投入资金管理过程，规范员工的行为，完善资金管理体系，确保企业中资金管理工作的顺利开展。

一、现代企业资金管理中存在的关键问题

（一）现代企业对于资金管理缺乏正确的认识

现代企业为实现长远的发展，要加强管理，这一点众所周知，但是企业没有真正理解资金管理的重要含义及作用。对于企业来说，资金管理需要涉及的内容主要包括哪些方面？要采取怎样的方式管理？如果在企业的发展过程中，仅仅管理资金的流入及流出的途径和位置，核实项目款项是否科学合理？安排哪些人员负责资金管理工作？这些问题都很重要，但是企业没有引起重视，也没有针对这些问题制订明确有效的解决方案，这也是当前企业发展过程中在资金管理方面存在的关键问题。

由于企业的管理人员并没有充分重视资金管理问题，因此他们在工作的过程中随意自由，缺乏工作热情，也会导致在工作中出现谋取私利的现象，严重影响现代企业的经济效益和发展的效果。

（二）企业资金管理模式建设不完善

现代企业的发展速度极快，市场因此对企业提出了更高的要求，有些企业在改革并完善财务管理制度，在发展的过程中也希望争取和获得更多的社会资源。对于企业来说，如果仍然沿用传统的资金管理模式，就会导致企业的资金管理水平过于落后，导致企业的经济效益减少，使企业的市场地位下降。但在实际中，很多企业对于这个环节仍然没有形成正确的认识，它们仍然会使用传统的资金管理模式，包括统收统支模式、备用资金模式及内部银行模式。这些模式在使用的过程中仍具有一定的优势。比如企业中的备用资金模式，能够防止企业在发展的过程中产生一些意外损失，保证企业资金链的完整性和连续性，企业的内部银行模式能够帮助企业的管理人员清楚地知道每一笔钱款的去向和用途，防止企业在运营中产生一些非必要的支出而导致企业的经济发展受到影响。但是这些模式在应用的过程中也会产生一些问题，比如使用备用资金模式时会有更高的成本，可能浪费更多的资金机会成本；而内部银行模式的使用会对资金的合理配置造成影响，导致大笔的支出未得到及时的支付。

现代企业采用的资金管理模式通常是财务公司模式，这种模式使传统的资金管理模式得到了综合的应用，使其优势得到了发挥，也能够防止其中的问题对企业的资金造成影响。

（三）现代企业资金预算管理体系建设不严谨

针对现代企业实施资金管理的预算是十分重要的环节，尤其是会对企业未来资金的流入、流出及资金的部门分配等环节的工作产生重要的影响。资金预算的重要性体现在以下几个方面。

首先，对于企业来说，资金预算的控制是资金链中十分关键的环节。企业只有做好资金预算控制的工作，达到相应的控制目标，才能够使企业的资金链更顺利地实现运转。

其次，要求企业完成预算资金的控制，帮助企业防范和解决在发展过程中产生的意外风险和问题，使企业有足够的资金预防这些问题。

再次，资金预算管理工作的开展，对于企业日常业务的顺利进行具有重要的参考意义，能够为企业的业务提供参考目标，使企业的业绩有更准确的达成标准。如今，企业在发展过程中建立的资金预算管理体系可能仍然比较缺乏，他们甚至没有设置资金的预算控制体系，对于某个周期内的财务目标也缺乏明确的规划，导致在企业发展的过程中随意使用资金，资金的利用率又比较低，在资金使用的过程中出现了极为明显的浪费现象及使用的混乱。有些企业虽然建立了资金的预算管理和应用系统，但是资金的预算没有引起有关工作人员的重视。即使有预算，但在后续的资金使用过程中，工作人员也没有根据具体的预算规划执行，仍然使用传统的管理办法。

最后，资金预算管理体系的不科学，也会导致资金管理无法达到相应的标准。在现代企业管理工作中针对资金进行预算管理时，需要全面分析不同类型的数据内容，结合企业的具体发展情况制定更有效的统计方法，使互联网技术及数字化技术的作用得到充分发挥。

（四）企业资金管理监督模式不完善

对于现代企业来说，资金管理部门掌握着企业资金，规划资金的运行情况和用途，承担的责任极大，因此，需要设置专业的监督管理部门约束和监督资金管理部门的工作内容。当前，在对企业资金进行管理时，管理工作人员对于资金使用情况的监管可能并不严格。他们没有严格监督企业的资金管理工作。这种监督的模式与其他的部门比较一致，导致这种监督管理的方式在应用过程中体现不出针对性和实用性，更加难以实现监管的目标。在企业资金管理的过程中，缺乏强有力的资金监督管理，导致的后果就是资金使用效率的低下及腐败现象的产生。这些问题都会限制和影响企业的长远发展，使企业的风险防范水平降低。

（五）现代企业的信息控制不严格

在当前的信息化时代，企业为实现平稳发展，要科学掌握生产经营情况及资金周转的状况，如果对其不够了解，就无法制定出与企业的发展情况相匹配的正确决策。

当前，我国很多企业普遍存在信息不透明、不对称的问题，其中会掺杂一些虚假的信息，主要是由于企业中不同部门仅仅考虑到了自己的利益，没有规划企业的长期发展，容易导致企业的决策者无法获得准确的财务信息，并作出错误的决定。另外，信息缺乏真实性，存在账面信息与事实不符的现象。这也会对社会的监督及宏观调控政策的执行造成一定的困扰和麻烦。

二、优化现代企业资金管理思路

（一）重视资金管理

现代企业为实现长远发展，要加强对于资金管理工作的认识。

首先，要求企业负责资金管理工作的人员要具备更专业的能力，要组织有关的资金管理人员参与相关的项目培训或是知识的介绍过程，使企业的资金管理人员能够对企业资金管理工作形成正确的认识，能够更加关注企业中的资金管理在实践中是怎样应用的以及怎样才能够为企业带来更好的管理效果。

其次，要加强管理人员对于资金管理工作的重视，包括企业的领导层及基层员工，都需要对资金管理的重要作用有一定的了解，这样才能够使他们在工作过程中更加认真细致，发挥专业的才能，保证资金管理工作的顺利落实[1]。

（二）完善现代企业资金管理模式

现代企业实施资金管理，可以采用更丰富的现代化资金管理模式。上文中谈及的财务公司模式，对于企业开展的资金管理活动确实能够起到一定的作用，能够提高企业中资金的利用率，使资金的应用效果更好，但是在实际应用的过程中，也会有一些其他的现代化资金管理模式。有关管理工作人员要深入企业内部，了解企业的发展状态及企业的实际情况，尝试使用更多的资金管理模式。与此同时，要注意了解企业的特点，因为新的管理模式在执行过程中，对于企业的所有部门而言都是一种新的管理方式，这会引起企业中各工作流程的变动及方法的变化，使企业产生相应的替换资本，因此，要关注企业本身，尽量使新制定的资金管理模式与企业的发展情况更加匹配，使其发挥应有的作用。

在资金管理过程中，传统的资金管理模式并不是完全摒弃不用，而是需要了解传统管理模式存在的不足，及其与企业现在的发展情况不匹配的问题之后，采取更合理的方法，将新的方法和旧的方法更好地结合起来，取长补短，使现代企业资金管理的质量得到保障[2]。

（三）制定与企业实际情况更加匹配的资金预算管理模式

对于现代企业来说，要制定更加系统、严格和完善的资金预算管理体系，重视企业内部审计作用的发挥，针对企业中不同部门的支出情况，进行基于事实的审计结果规划，同时制订科学合理的预测方案。在社会不断发展的当下，要利用大数据技术及互联网技术等现代化的工具，为企业中的财务预算管理工作提供更新的思路及方法。企业完全可以单独成立审计部门，使不同的部门能够根据资金收入情况评估和预测不同部门的未来发展模式。

在企业制订合理的资金预算计划之后，在后续的项目开展过程中，要针对项目的情况进行细致的分析，判断项目的支出与预算之间是否存在太大的偏差；如果偏差存在，要认真分析是在资金预算的过程中出现了问题，还是在企业运行的过程中出现了问题，结合实际进行分析，找到在预算执行过程中出现问题的原因，总结相应的经验教训，为后续的企业资金预算管理工作的开展创造良好的条件，并提供相应的参考[3]。

（四）完善企业资金监督管理体系

对于现代企业来说，为建设强有力的预算监督管理体系，要设置专业的审计部门，负责监管企业不同部门的资金流入、支出情况，为资金预算管理工作的开展提供相应的数据支持，这对于监督体系的建立也会产生重要的效果。此外，企业还需要针对资金管理部门的监管情况，建立不同类型的监督机制，以确保每一笔资金都能够得到合理的分配，防止产生资金管理的腐败问题。在企业使用资金的过程中，也需要设置更加严谨和完整的奖惩制度，使企业的资金使用能够得到有效的监管和落实[4]。

（五）要促进业财一体化目标的实现

随着社会的不断发展，新的技术得到了普遍且广泛的应用。将新技术应用在企业的发展过程中，将会使企业各部门工作的开展更加高效，也能够为企业的发展创造有利的条件。通过使用先进的现代化计算机技术，能够使企业的财务工作与业务工作相互融合，实现一体化管理的目标，使企业的信息化管理工作开展得更加顺利。企业可以结合资金状况使用财务软件，发挥财务软件的重要作用，节省企业的工作时间，提高企业的工作效率和质量。选择财务软件时，可以使用国家认证的系统，建立统一、完整的平台[5]。

三、结语

总而言之，如今的社会发展对企业的资金管理工作提出了更严格的要求。资金管理不仅是企业了解发展情况的有效途径，也是企业实现长远发展的必然趋势。只有通过完善现代企业资金管理模式，形成更加详细的资金管理流程，明确资金管理的目标，才能够使企业在激烈的市场竞争中，不断提高核心竞争力和综合实力，不断发展进步。