财务共享模式下企业财务数字化转型探讨

郑云花

（承德中冶名隆房地产开发有限公司，河北 承德 067300）

一、绪论

随着以大数据、物联网、云计算、人工智能为代表的数字科技不断发展，企业经营面临的内外部环境发生了深刻变化，这给企业的财务工作带来了挑战，使财务数字化转型成为必然选择［1］。

企业财务数字化转型是企业运用大数据、云计算等技术重构财务组合和再造业务流程，能提升财务数据质量，提高财务运营效率，更好地赋能财务、支持管理、辅助经营、支撑决策。这种新型财务管理模式为企业的财务共享提供了新的解决方案。

二、企业财务数字化转型的重要性

（一）有利于弥补传统财务会计的不足

传统财务会计在管理方面存在严重的不足，如缺乏战略思维，财务目标和企业战略规划不统一；重财务、轻业务，难以有效实现业财融合；重报告、轻分析，过分强调财务报表而忽视分析财务数据；重数据、轻信息，无法支撑企业的经营决策等。

在数字经济背景下，企业财务管理的缺陷日益暴露，严重制约了企业的长远发展。因此，推动企业财务向数字化方向转型是一项具有现实意义的工作。

（二）有利于推动财务管理升级和人员转型

优化管理是实现企业财务数字化转型的关键，也是保障企业经济效益的重要方法，而数字技术飞速发展，使企业财务管理数字化、精细化成为可能。

传统会计系统的信息化、数字化水平低，导致大部分财务人员常年埋头于核算，无暇考虑管理转型问题。许多财务人员专业知识结构单一、服务意识淡薄、对政策信息的敏感度较低，很难满足现代财务工作的需要［2］。因此，企业财务管理必须向数字化方向转型，加强数字化建设，将财务人员从核算工作中解放出来，促进其向业务型财务人员和战略型财务人员转型，进而打造出一个具有较高专业素质和综合素养的财会队伍。

（三）有利于顺应信息时代的发展趋势

随着信息技术的飞速发展，数字化管理作为一种新兴的管理方式逐步得到广泛应用。传统的财务管理方式往往存在会计信息滞后、准确度不高、工作量大等问题，只有使企业财务管理模式向数字化转型，才能建立一套完整的、智能的财务系统，进而顺应信息化的发展趋势。

（四）有利于企业财务统一化管理

目前，多数企业各子公司都有自己专门的财务管理体系，导致企业财务信息难以实现统一化和标准化管理，严重制约了企业财务信息的运用质效。而应用统一的财务管理模式，既可以有效控制成本，又能实现财务信息全面共享，还便于全面而正确地分析各子公司的经营情况。

传统财务共享中心的建立，在一定程度上解决了会计集中核算的问题，却没有充分发挥财务共享的优势［3］。因此，财务共享模式下的企业财务数字化转型，就是要彻底打破各子公司的财务独立性，利用财务共享中心整合企业的财务数据，引入云计算等技术，让数据与信息网络相结合，最大限度减少财务数据的人为干扰，保证数据的真实性、准确性、及时性。此外，还要在此基础上对财务信息进行数字化处理，旨在实现财务与管理协同发展。

三、财务共享模式下企业财务数字化转型存在的问题

（一）缺乏明晰的战略规划

目前，国内很多企业在建立财务共享中心方面取得了一定成果，但也有很多企业仍只满足于现有的ERP 与财务系统的简单对接，未进行深度的业财融合，且仍然采用传统的数据收集方法。虽然有些企业积极推进了财务数字化建设，但是缺乏创新意识和风险意识，在没有开展充分调查和准备的情况下，就将新的商业模式和理念引入共享服务中，不仅无法保证财务工作的正常开展，还影响了公司的经营决策。

看到财务数字化转型为部分大型公司带来巨大收益后，中小型公司也纷纷跟风，采取照搬照抄的方式进行财务转型升级，没有具体分析自身实际情况，也没有编制全面的转型战略规划，导致企业转型的前后环节无法有效衔接，转型升级失败，沉没成本上升，进而打击了企业财务转型升级的信心。对中小型企业来说，如果盲目照搬其他大公司的财务数字化转型策略，容易造成财务管理混乱，甚至会造成资源错配，影响公司长远发展［4］。

因此，企业要根据自身实际情况，采用稳健的财务管理模式，逐步进行数字化转型。

（二）缺乏有效的运营管理机制

目前，很多公司都致力于构建财务共享服务，注重财务数字化建设，但是缺乏相应的运营管理机制，使财务共享服务出现低效甚至无效的情况，主要体现在以下三个方面。

第一，财务管理基础薄弱，存在会计核算标准不统一、工作职责不明确、分工不协调、管理体系不系统等问题，严重阻碍了财务数字化转型的进程。

第二，信息化投入不足，没有引进先进的技术和设备，只是象征性地使用电脑进行共享处理，没有真正实现财务信息化和数字化管理。

第三，采用财务共享模式虽然优化了企业原有的公司治理体系，但是没有配套的管理制度，数字化建设缺乏有效的监管［5］。

财务数字化建设有赖于先进的信息技术和设备，更有赖于良好的管理体系，因此，企业必须构建有效的财务共享运营管理机制。

（三）财务人员业务水平参差不齐

企业实现财务管理数字化必须依靠人才，不具备信息化、数字化能力的财务人员会制约企业的数字化转型。

专业素质参差不齐的会计人员难以保证会计信息处理质量。在实际会计工作中，大部分员工仍采用传统的工作方式，没有充分发挥数字技术的优势，无法有效解决相关问题，且企业各部门对财务共享的认识不足，在处理会计信息的过程中，会计人员之间无法有效沟通、协调，无法最大限度地发挥财务共享的效能，进而影响公司的运营效率。

因此，财务数字化转型对会计从业人员的专业素质、职业素养提出了更高要求。

（四）数字化基础设施有待完善

企业财务数字化转型必须以良好的基础设施作为支撑，如果企业没有定期更新和维护数字化基础设施，就无法为共享用户提供安全、稳定的交互平台，进而影响用户体验，甚至还会降低用户对企业共享系统的信任度。

基础设施不完善也是导致共享数据泄露、遗失的关键，因此，企业必须加强数字化基础设施建设，保证财务数字化转型顺利开展。

（五）财务信息安全问题亟须解决

在财务共享模式下，企业开始向信息化、数字化方向转型。基于信息技术和数字技术的广泛应用，财务数据的共享更便捷、有效，但同时数据传输、存储等环节的安全风险同步增加，数据被泄露、盗用、篡改、毁损的风险不容忽视。

实施财务共享的企业多为大中型公司，由于其组织机构庞大，子公司分布广泛，业务流程复杂，本身集中管理和运营比较困难，且实施财务共享之后，财务人员的工作重心集中到财务共享中心，与公司一线存在一定的距离，减弱了其对财务数据真实性和准确性的控制能力。无法保障财务信息的质量，导致企业的内控、审计、税务风险加剧，甚至会危及企业的生存和发展。

四、财务共享模式下企业财务数字化转型对策

（一）提高企业财务数字化转型的战略定位

企业应根据自身实际情况，统筹规划，分步实施财务共享，逐步实现数字化转型。

首先，企业可以建立财务共享中心，确保各子公司的业务处理和财务核算标准化、流程化，为企业财务数字化转型提供数据基础、管理基础、组织基础。通过建立、优化财务共享中心，逐渐将其发展成为企业的数据中心。不管是公司的战略规划，还是具体的生产操作，都可以通过财务共享中心集中相关数据和信息，再通过图表等先进的可视化工具，有效、直观地展示这些数据和信息，便于企业管理层全面掌握公司的运作状况，进而确保经营决策顺利落实，并在先进数字技术的加持下，实现对企业的全方位、动态化管理。

其次，企业可以运用大数据、人工智能、云计算等技术，构建财务共享云平台，在实现数据共享的同时推进业财融合，实现企业财务数字化转型。企业可以利用财务共享云平台，实时掌握自身经营状况，发现问题要及时解决，以推动自身健康发展。同时，企业可以运用先进的数据挖掘技术和数据预测方式，建立与自身实际经营情况相适应的财务分析与预测系统，利用该系统科学预测自身经营形势。企业还可以通过构建与运用财务共享云平台，将企业的财务管理从事后统计与分析提至事中管理与控制，再到事前预测与规划，最终实现财务的价值创造。

（二）加强财务共享和数字化转型理念的宣贯和培训

在共享服务模式下，企业组织结构由原来的科层制逐步向平面矩阵式过渡，由以往注重成果的目标管理向注重过程的流程管理转型。可以说，财务共享既是组织变革，又是管理变革，而人是企业变革的关键，因此只有改变财务理念，才能真正实现财务共享。

财务共享模式下的企业财务数字化转型，融合了先进的管理理论和新的技术手段，不仅需要管理层的大力支持，而且需要广大员工的全力配合。员工在初次经历财务变革时，往往会因为以往的习惯、经历而产生焦虑和抵触情绪，因此，企业管理者要加强对财务数字化转型的宣传和培训，加强与员工的沟通，了解员工的真实需求，引导他们积极参与宣传和培训活动。只有企业员工清楚地认识到转型的必要性，转变自身的财务理念，才能使企业更顺利地推进财务数字化转型。转变观念需要经历一个漫长的过程，企业必须引起重视，并循序渐进地引导员工。强行改变员工的想法，虽然表面效果很好，但是会让员工产生恐慌情绪，甚至出现人才流失的状况。

因此，企业推动财务数字化转型，可以选择在业务较完善的地区先行试点，再逐步向其他地区推广，给员工一个缓冲期。同时，要通过有效沟通减轻员工在转变观念的过程中产生的消极情绪和心理压力，促使其以积极的态度迎接财务数字化时代的到来。

（三）建设财务共享中心，推动财务人员定位转型

企业可以通过建设财务共享中心，推动财务职能的专业化分工，建立“三分天下”的财务管理体系，即战略财务在集团层面发挥控制和管理职能，业务财务深入参与各业务单元，为业务提供各类支持，共享财务以核算职能为主，释放并整合财务核心能力，为战略财务和业务财务提供数据支撑。

企业也可以通过专业化分工，分离操作工作与管理工作，促使财务人员将更多精力投入价值创造工作中，进而实现定位转型。

（四）建立企业数据中心

企业可以通过财务共享中心，整合、分析各种业务活动的信息，为公司战略决策提供可靠的数据基础。随着现代信息技术的飞速发展，财务共享中心进入新发展阶段，以数据共享为核心，逐渐成为企业的数据中心，为企业制定科学、合理的发展策略提供了重要依据。

建设财务共享中心的最大优势是规范流程，统筹、整合不同渠道的会计信息，将分散的信息整合到同一平台。通过这种方式，既可以全面掌握企业的经营状况，又可以掌握企业的各种资金流向，便于企业合理调配资金，提高资金使用效率。

（五）搭建财务共享云平台，提升数据算力

许多企业并没有全面了解财务共享，充分利用其优势更不知从何谈起。他们认为，财务共享的最大价值在于集中处理支付、发票、凭证、账目，而数据共享与实时处理的效率很低。因此，企业要利用现代信息技术，搭建财务共享云平台，提升数据算力，以充分发挥财务共享的优势。

现代信息技术包含的内容较多，云计算就是其中之一，它可以让企业的财务管理更完善，也可以使共享的财务数据更强大。利用云计算技术搭建财务共享云平台，可以为企业带来更多好处，主要表现在以下三个方面。

第一，借助大数据技术，可以为财务共享中心的员工创造更好的工作环境，提高员工的工作效能。工作人员能从海量数据中挖掘有用的数据，并从这些数据中提取重要的信息，进而增强其数据挖掘与分析的能力。

第二，促进企业内外协同发展。在企业的经营发展过程中，其内外资源具备独立性，而财务共享云平台能有效整合内外资源，加快信息传播速度，减少信息差异，信息和知识逐渐形成紧密的网络，进而为企业提供所需资源。在实践中，企业与国家财税系统有效融合就是一个很好的例子。

第三，大幅降低企业的信息化建设费用。企业要想高效决策，就必须按照决策主题收集数据信息，往往费时费力。而应用数据共享云平台，利用数据仓库和数据挖掘技术可以有效识别决策需要的数据类型，并整理、分析数据，进而满足决策的需要。利用这种方式，企业只需要付出极少的人力和物力成本，有效降低了企业的信息化建设费用。

在实践中，随着云计算技术的快速发展，诸如财务数据的安全和存储问题也会得到解决。构建财务共享云平台，必须以财务为核心，加强团队建设。建设财务共享云平台的核心在于技术的运用和数据的挖掘，所以要加强财务系统与业务系统的联系，保证信息的及时性、准确性，并适时引入大数据、人工智能、区块链等信息技术，逐步实现财务共享的数字化转型。

（六）借助业务流程再造，逐步实现企业财务数字化转型

随着财务共享优化升级，传统的管理模式已不能满足企业的发展需要，因此出现了一些问题，如管理过程不协调，对业务的整体运作产生了负面影响，而且业务涉及范围太广，若不采取相应的措施，就会造成企业内部管理混乱，进而阻碍企业财务数字化转型。因此，业务流程重构势在必行。

业务流程重构的具体内容包括管理制度化、制度流程化、岗位职责化、业务表单化、表单数据化。企业在构建财务共享、实施财务数字化转型的过程中，应借鉴迈克尔·汉默提出的多阶段模式，并结合企业实际情况，有效管理、控制业务流程重构。

第一个阶段是创造数字化转型环境，具体分为六个部分：确定流程重构的目标；获取有关领导的支持；编制方案并组织培训；确定主要工作程序；组建项目组，指定过程主管；在项目目标、重要性和计划上达到协调一致。

第二个阶段是分析、诊断、再设计流程，主要由以下七个部分组成：诊断已有流程；分析目前的环境状况；寻找再设计的标杆；设计新的流程；根据新的流程评价现有的雇员；根据新的程序评价现有的技术水平；检测新设计的流程。

第三个阶段是适应性组织重构，包括以下六个方面：检测企业人力资源状况；评定其技术结构与能力情况；设计新的适应性组织形式；重新定义岗位职责，对员工开展培训；组织职位调整；建立健全基本架构与技术应用。

第四个阶段为过程穿越试验，主要由六个部分组成：选定试验程序；组建试验过程小组；确定参加试验的单位和供应商；开启、监控、支持穿越试验；检查试验状况，听取意见反馈，并审议建议及反馈意见；根据试验结果优化、调整、推广实施。

第五个阶段是不断优化完善，其内容主要包括四个部分：评价流程重构的影响；正确认识流程重构的益处；挖掘新流程的效能；持续改善。

通常来说，这五个阶段要循序渐进地开展，但也可以根据企业的具体情况同时或交叉开展，也就是说，这五个阶段并非直线发展，而是相互融合、循序渐进地进行闭环管理。

无论是建设基础的财务共享中心，还是搭建财务共享云平台，业务流程再造都是企业必须解决的问题。重构业务流程，财务管理模式会随之转型，进而逐步顺应企业数字化、智能化发展的趋势。

（七）企业财务管理职能转型

从财务管理的视角看，共享服务的数字化，使企业的财务业务从会计核算转向全面的财务管理。

在原有的财务工作中，费用报销、资金审核、财务核算等工作都靠人力完成，而在共享服务模式下，这些工作已实现程序化、系统化、智能化。随着信息化程度的提高，财务核算不再是财务工作的重点，财务重心逐渐转向战略支持，更注重企业战略目标的实现。通过强大的数据库和管理平台的支持，财务人员将更多地涉及企业的核心经营活动，如对企业资源的优化配置、对企业预算的管控、对企业绩效的管理等，而不再困于简单的数据统计中。

财务管理职能的转变不可避免，相关资料表明，积极推进财务管理职能转变，能促进企业长远、稳健发展，有利于经济社会健康发展。

五、结语

在数字经济时代，企业要想实现数字化转型，就必须大力推进财务数字化转型。财务共享模式对推进企业财务数字化转型具有重要价值，企业应根据自身具体情况，合理运用该模式降低管理和运营成本。在数字化建设过程中，企业须树立先进的理念，加强对员工的培训，运用现代信息技术，构建并完善财务共享系统，充分发挥其在企业数字化转型过程中的桥梁作用，进而保障企业平稳、健康发展。