大数据赋能企业财务管理问题研究

文/刘敏（南京夯垚建筑工程有限公司）

大数据既是一种技术能力的表现，更是结合了企业内部资产、凸显核心竞争能力、先进生产能力以及完整产业链的代名词。所以，大数据应当是一个整体的观念与系统，而不是单一的方法论、技术论甚至是应用论。在当今经济飞速发展的中国，由于产业属性、盈利模式、利益取向、认知能力等原因 ，导致大数据产业链内的大数据企业很难将其完整地展示出来。

一、大数据为企业财务管理注入推动力

（一）助力企业提前预知风险

大数据是“互联网+”模式下顺应经济发展必然的产物，其产生和运用能够让公司更好地理解企业自身的经营情况。一方面，随着公司发展规模的不断壮大，尤其是跨越地域乃至跨界的公司，仅凭现场视察和监管是无法系统地了解自身的运营情况。传统的公司，经常通过定期电话会议、钉钉视频会议，才能知晓分支机构的经营状况，这种经营模式较为粗放。另一方面，也无法实时掌握市场上的信息，尤其是对重大风险的识别缺乏有效的防御机制。此时利用客观的数据表达资料，可以及时、精确地掌握公司内部各部门的实际运行状态，并能及时地找到可能存在的问题和隐患，以便对公司进行有效的介入和调节，同时也能防止部门负责人监守自盗或者隐瞒问题，避免对公司造成严重的经济损失。如此一来，这些数据就相当于为企业经营和管理者配备了一个“望远镜”，让他们无需实地考察和监管就能知道所有远程操作单元的工作状态，还能为现场监测节省很多成本。

（二）提高企业财务管理效率

随着大数据技术的应用，企业的经营人员也不再需要亲自去现场全面考察各个行业的工作细节，其中也涉及公司的内部管理过程与效率问题。因此，运用一些信息化处理技术，使企业的管理者能够对企业经营过程中的每一个环节、每一步骤进行数据采集和分析，实现实时精确地了解企业经营过程中各方面的状况，并能及时地找到提高企业效能的核心问题，并对其进行有效的管理和改进。这就好比把一台显微镜带到了企业负责人面前，让他们能够更加仔细地去看清和剖析公司的内部外部状况，再对相关产业链进行全面的考察、比较和分析，使企业管理者能够更好地制定发展策略。在业界的观察中，运用大数据分析，可以提高公司的判断力，并确保公司的发展，而大数据体现出来的“望远镜”与“显微镜”功能则是最客观、最精确的信息资源。

企业以往的财务工作都是以手工的形式进行，这样做不但会增加工作量，还会间接增加资金缺口，不但需要大量的时间成本，由于传统模式下的财务运算数据繁杂工作量大，容易导致大量的资金流失。而且，由于财务数据的传递环节非常重要，其运作的机制又较为烦琐，工作量非常大，导致数据的执行效率很低，这就会影响到其他部门的工作，导致公司的管理费用增加。在大数据的今天，我们可以通过对数据进行集成和高级的信息处理和分析，来提升对财务数据的处理效率。还可以利用云计算的运算与储存功能，将公司的财务资料整合在一起，建立一个合理的架构，使有关的资料规范化，从而提升其精确度。

（三）方便数据收集与项目决策

大数据能够为决策者提供超过以往以体验为基础的决策模型。由于过去的决策大多凭借经验主义，因此，在选择管理人才尤其是管理者和经营者时，必须具备相关领域或相似领域的专业知识。但是，经验往往是建立在对以前所做的事的认知之上的，其基本假设是获得了海量的行业资讯和行业的变动。但是在互联网时代，不同的产业发生了快速的变革，用户需求也变得更加多元化。在这样的背景下，经验也常常使管理者们的思想变得狭隘、认知也变得更加保守，从而使企业决策产生偏差，背离企业经营的法则。而大数据在收集、分析和验证数据的基础上，让管理者可以从不同的视角分析问题，并将自己的经历和常识相互印证，直到作出一个恰当的决策。

二、大数据为企业财务管理带来的挑战

通过应用大数据技术，可以加快对财务数据的处理速度，有效地利用公司的财务信息，增强公司的财务预算管理能力，加强企业了解自身的内外部情况，增强对公司风险的防范意识。当然，大数据带来优势的同时，也相应地要面对一些风险和挑战，比如：

（一）数据安全性隐患增加

要想实现泛信息领域的精准匹配，对数据的安全性要求非常高。大数据以其具备的高价值信息，常常成为许多黑客的目标，并引来大批的入侵者。举例来说，雅虎作为世界上最大的网络公司，曾经被入侵过一个账号安全机制，致使亿万个账号被泄漏。比如，在2017年，就有一家知名的互联网公司，偷窃了五十亿条个人资料，然后在网上进行贩卖。根据一份由埃森哲等类似于管理顾问公司的调研报告，他们所做的208个企业报告中有69%的企业就曾被公司的员工偷走或企图盗窃信息。

传统数据安全需求包含数据保密性、完整性和可用性等，主要是为了避免数据在数据传输、存储过程中被泄漏和损坏。一般情况下，数据系统的安全实施都要综合考虑攻击路径分析、系统脆弱性分析和资产价值分析等技术来综合评价系统所受到的安全风险，从而提出相应的保护和响应策略，从而达到物理安全、网络安全、主机安全、应用安全和数据安全的目的。而在海量数据环境中，既要适应传统的信息安全要求，又要应对各种新技术的新问题。

其中一个挑战就是在保证大数据安全的同时保持其可用性。在当前的大容量环境下，由于数据的快速流通和业务的多样化，导致了系统的安全性和有效性的冲突。其中，以资料保密为代表的信息保密是一个非常关键的手段。但是，海量数据的使用不但需要密码的运算速度，还需要密文能够满足海量数据的需求，比如数据的查询和并行运算。如今，工业界中，大部分大数据程序的数据都是“裸奔”，不能保证系统的正常运转。

第二个挑战则是，如何使大数据的安全性分享成为可能。访问控制是一种典型的数据共享方式。但是，在大数据访问控制的过程中，由于不信任运营商的存取控制，使得在大数据的应用中，用户的角色和权利的划分变得更加复杂。就拿医学应用来说，一方面，医生要获取海量的资料，这是一种高度专业化的工作，办案人员很难一一设定；另一方面，也要监控医师的工作，以减少对病人资料的滥用。所以，要想达到大规模数据的访问，除了要有一个智能的安全政策，还要有一个可靠的访问控制策略。

（二）财务管理的技术难度增加

随着信息化进程的加快，大数据的多元化和复杂程度使得企业的财务数据信息获取变得更加方便，同时也使得信息的加工速度得到了提高。但现在，因为大数据规模庞大、种类繁多、价值密度小等特点，使得公司对财务信息的关联性和技术层面上的要求也越来越高。由于财务信息的来源非常丰富，而且其组织结构比较烦琐，因此在收集和技术挖掘上比较困难。在大数据时代，财务数据突破了国家与国家之间、行业与行业之间、地域与地域之间的制约，使得其资源的获取更加多样化，并充分反映了网络与分层的特点。如何从大量的数据中搜集和发掘财务信息，既是目前科技进步的关键，也推动了更加动态和智能的研究方法的发展。

（三）对高新技术人才的需求增加

大数据对企业财务人才的要求很高，财务人才不但要懂业务、敢于创新，而且要具备多种技术，其中既要掌握数字技能，又要掌握业务技能。数字技能包含资料报表、数据解析功能、测验技能、SQL查询技能、数据建模技能等。同时要求具备的业务技能包含：具有宏观视野、拓展业务知识、提高商务评论、谈判等其他软件技巧。在大数据时代，财务信息的种类繁多，而且变动非常快，如何对这些信息进行正确的归类和处理，已经成为一个新的课题，而应对新课题的直接路径就是增加高新技术人才引入企业，将财务职能实现“业财融合”。

三、大数据环境下企业财务管理优化策略

（一）提高财务智能化水平

在目前的技术领域，在网络领域，人工智能都是一个热点。它以其精准的分析能力，海量的数据挖掘，以及对知识的吸收和学习能力，为人类的生活提供了便利。财务智能化是将财务专家和数据挖掘技术与财务信息技术相融合而成的一种智能体系。通过定量的决策支撑模式，可以帮助企业的财务管理人员进行决策；三个体系的有机融合，才能够使财务信息化。要靠财务信息化来提高财务工作的规范性和系统性，在提高财务工作水平、改进单位整改措施、加强风险管理等方面都有了新的进展。

实现财务工作的智能化，就是在对企业庞大的数据和复杂的经济活动进行综合分析的基础上，根据财务的风险评估目标，通过关联规则的挖掘，抽取出体现关联关系的规则、规律和模式，对这些规则、规律和模式进行综合分析和评估，从而有效地构成了一个财务知识库。在财务信息化的不断发展下，能够自动识别、自动审核和自动进行会计核算，这些基本且烦琐的财务工作都不是人工所能完成的。随着财务信息化程度的不断提高，财务智能是一项可以不断提高人类大脑思考能力的过程。然而，AI并非无所不能，它可以代替很多的底层工作，降低对中层和底层的财务人才的需求，但在长期内，依然无法替代高级财务管理型人才。高级财务人才应该在财务信息化过程中扮演重要角色，比如在遵循职业操守、战略思维、运用专业角度对企业经营进行判断和增强企业外部交流等这些范畴发挥着绝对功能。

（二）改善财务人员配置促进资源整合

在大数据与智能技术的推动下，企业财务的资源得以流通，有效地缓解了财务机构的“空闲”现象。财务工作人员可以通过公开的互联网进行财务管理，彻底转变以往财务部门的工作模式，实现在线财务报表编制，在线财务审批，在线更新财务系统，在线服务，在线资金调度，在线咨询等。财务服务的“众包模式”是大数据时代的一种主要模式，其特点是将现有的闲置产能充分地利用出来，实现对企业的有效分配，从而实现企业间的“分权共享”。中国现有财务会计师2200万，有28%未从事金融和会计工作，72%的在职财务会计从业人员人均年平均收入低于10万元。目前，全国中小规模的企业有732800个。在大数据环境下，金融与会计的“众包模式”是一个有效的途径。在众包的形式下，财税从业人员和具有会计资格的人员必须完成注册、认证和考试。随时随地可以仅靠一部计算机和一根网线就可以实现财务资源的整合。

（三）加强财务管理信息化建设

在大数据的快速发展中，信息技术迅猛发展，为公司的运营和管理带来了良好的信息支持，也提高了信息化的需求。对于企业财务部门来说，要提高公司的竞争能力，就需要建立一个更为健全的信息共享系统，并在内部和外部之间进行双向的交流和交互，以应对新技术变革所造成的新的挑战，达到公司的初始运营目的。在提高财务管理工作的认识上，加强对财务管理工作的信息化建设。

1.建立财务管理信息化制度，打造信息共享平台

真正行之有效的制度，是使会计工作的信息化得以实现。首先，要对会计资料的收集标准、处理流程、分析方法、报表形式等进行统一，以便更好地实现会计信息的一体化，进而为企业的实际应用奠定基础。然后通过与之相应的信息共享平台，将财务管理和企业策略整合在一起，提高财务信息的透明化。

2.完善财务数据管理系统，升级并开发财务软件

公司需要根据自身的实际状况和特征，建立起一套高效、完善的财务数据管理体系，提高企业信息的收集、处理和分析能力，发掘潜在的商业机会。与此同时，公司需要持续更新和搭建财务管理系统，以便更加高效地获得和使用这些信息，这样既能扩大企业的财务信息，又能为构建信息化的平台奠定良好的基础。

3.净化内部网络环境，维护财务信息安全

在企业经营过程中，要时刻注意企业内部网络环境的变化，不断完善和净化网络环境，防止由于各种原因造成的数据损失风险，并确保财务数据的安全性和准确性。

四、结语

当前，在大数据信息化的背景下，要实现企业的财务管理工作，必须建立相应的管理体系，对传统的财务管理观念进行调整，对业务过程进行规范化，建立高质量的队伍，提高财务管理的动态性，从而减少财务风险的发生，促进企业的健康发展。