事业单位税收筹划现状及改善对策

王颢冰

一、引言

税收是我国社会发展和前进的动力，作为事业单位，需要加强对依法纳税的重视，并合理运用税法和税收优化的规定，节约有限的资金，强化和提升事业单位的综合能力，才能促进事业单位的长足发展。但是就目前事业单位的普遍状况看，税收筹划工作一直未受到我国事业单位的重视，同时也缺乏必要的专业性指导，这对提升事业单位税务工作的科学性、增强事业单位在市场的核心竞争力造成了一定的影响。为了更好地应对市场经济体制带来的机遇和挑战，本文针对事业单位内部税收工作的开展进行深入分析，有效解决税收筹划中存在的问题，加强事业单位人员的筹划意识，提高财会人员的筹划能力，为事业单位的长远发展提供有效保障，奠定坚实的基础，更好地适应市场竞争的需要。

二、事业单位税收筹划现状分析

1.筹划意识不强

就目前事业单位税收筹划工作开展的现状来看，事业单位整体缺乏较强的筹划意识。导致这种现象存在的原因分为几个方面：首先是集中核算使得财务部门压力增大。会计集中核算制是指单位的会计工作主要集中在财务部门的一种核算模式，在加强会计监督、提高资金使用效率等方面发挥了重要作用。随着集中核算的发展，会计工作涉及的范围越来越广，财务部门承担的职责也越来越大，往往时间紧、任务重，难以充分发挥自己应有的价值和作用，对事业单位的发展也造成了一定的制约。尽管部分事业单位应用税收筹划的理念，但是较为形式化和敷衍化，难以发挥实质性作用。其次是事业单位的属性较为特殊。一直以来，事业单位受到政府的管辖，由政府或是其他职能部门直接领导，这就导致事业单位内部缺乏经营意识，内部经济利益弱化。从客观角度分析，由于长期受到传统计划经济体制的影响，事业单位在税收财政改革方面缺乏深入认识，有些事业单位甚至没有充分认识到市场经济体制下必须依法纳税，并且可以进行规划，从而导致部分事业单位缺乏税收筹划的意识。税收筹划意识的缺乏让事业单位在转型升级和体制改革过程中受到一定的负面影响，从而影响到税务管理工作。

2.税收机构存在管理缺陷

税收机构在事业单位的税收筹划工作开展中存在较为关键的影响，但是目前我国税收机构现有的管理制度还存在一定的缺陷，主要体现在两个方面：一方面在税收制度方面的宣传不足。当前税收制度在不断地改革创新，事业单位运行中包含的内容基本被加入税收管理范围中，但是因宣传力度不足，导致事业单位和财务人员缺乏对新内容的了解和认知，使得在税收筹划实践过程中出现问题。另一方面，事业单位对纳税优惠政策缺乏了解。通过合理参考税收优惠政策，事业单位能够在运行中增加经济效益，但是因事业单位人员没有全面了解税收优化政策的相关内容，使得优惠政策难以发挥作用和功能。

3.人员筹划能力较差

目前，部分事业单位缺乏对财务管理工作的重视，在选拔或招聘时普遍存在不规范问题，使得招聘流程变得形式化，也导致招收的财务人员职业素养不高，对税收筹划工作造成一定的影响和限制。另外，还有部分财务人员对税收筹划工作缺乏正确的认识，将财务工作和财务账目混为一体，也会影响税收筹划工作的开展。在税收筹划理念下，需要财务人员根据事业单位的各项压缩纳税额度的目标完成情况开展税收筹划工作，但是目前事业单位的部分财务人员并不能满足实际工作岗位的需求。

4.税收筹划实践不足

就我国税收筹划工作开展的现状看，因起步较晚，多数事业单位对税收筹划还处在理论层面，如何在实现利益最大化的基础上开展实践工作是当前重点研究和考虑的问题。对于事业单位来说，要在遵循法律法规的基础上有效纳税，开展税收筹划工作，就要认真研究法律政策，让专业的税务人员开展全面筹划，从而实现利益的最大化，促进事业单位竞争力和综合实力的提升。但是目前来说，多数的事业单位过于看重表面工作，缺乏纳税意识，导致相关税务人员缺乏全面认识和正确定位，出现管理无序的现象，为事业单位的税收筹划带来一定的负面影响。现阶段，事业单位的特征已经发生了转变，由之前的公共服务组织变为独立经济体，因此，事业单位的领导和员工要充分认识到这一点，改变现有的思想，增强纳税意识，及时缴纳税费，对于部分思想不成熟的职工，要加强对其观念和意识培养的重视，纠正长期以来依赖国家公共财政的观念，帮助事业单位的财务人员学习税收的相关规章制度，从而提高税收筹划的专业性，对事业单位的发展产生积极影响，也能促进税收工作规范有序开展。

三、事业单位税收筹划的具体改善对策

1.强化内部纳税意识

现阶段，要想全面提升事业单位税收筹划工作开展的有效性，改变固有的观念和意识是第一步，因此，事业单位要结合社会市场的发展要求强化内部员工的纳税意识，充分认识到税收筹划工作的重要性，将其放在首要位置，以此来提升税收筹划工作开展的成效。具体来说，主要包含以下几个方面：首先，要提高依法纳税的宣传力度，由于事业单位以往的历史属性，对依法纳税缺乏足够的重视，这对税收筹划工作造成了一定的限制，要想有效解决上述问题，政府的相关单位要加强对其的教育程度和力度，改变事业单位不正确的纳税观念，增强内部员工的纳税意识。其次，应解决事业单位在依法纳税方面存在的困惑。现代化社会经济快速发展的进程，对事业单位的转型升级造成了一定的影响，尤其是税收制度的变革对事业单位的税收工作造成了一定的影响。要想提升税收筹划的有效性，就需要相关的政府部门及时解决事业单位在纳税方面存在的不解，认识到依法纳税对自身发展和我国经济发展的重要性。

2.优化财务工作体制

在事业单位税收筹划工作实际开展过程中，要想提升其实践能力，就要对现有的财务工作体制进行优化和改善，从而获取正确的财务数据，为税务决策提供有效参考。因此，在今后发展中，事业单位需要优化和完善财务工作的内容，将税收筹划等相关方面的规章制度进行细化，坚持提升财务税收筹划工作的规范性。与此同时，还要构建较为完善的选拔机制，合理地选拔税务人员，构建高素质人才队伍，为事业单位税收筹划工作的有效开展提供人才保障。另外，选聘人才制度要有目的性，所选人才不仅要具有较为专业的知识，还要有较高的综合素质，通过培训与考核的强化促使工作人员的能力得到提升。除此之外，还可通过定期考评不断提升相关人员的责任感，充分激发工作人员的工作热情。

3.加强人才队伍建设

随着事业单位税收筹划工作的开展，相关人员的综合素质是税收筹划工作质量和效率的关键，因此只有构建专业的纳税筹划团队，才能为纳税筹划工作的开展提供有效途径。财务会计人员和税收筹划人员存在一定的差异，在税收财务队伍建设过程中，相关人员不仅要具备较为专业的理论知识，还要有良好的综合素养，因此，需要单位在人才选拔过程中，将严格选任编制作为切入点，提高选拔人员的综合实力，从而为团队整体工作人员能力的提升提供有效保障，为税收筹划工作质量和效率的提升打下坚实的基础。另外，在事业单位税收筹划人才队伍建设过程中，要充分激发人才的潜能，进一步规范用人制度，结合人员的专业能力制定职业发展规划，将实际情况与薪酬体系相结合，将岗位职责与绩效体系相衔接，遵循公平、公正和效率优先的原则，充分激发员工的内在潜能，从而能有效提升员工工作的积极性和主动性，促使其不断提升自身的专业能力和综合素养，充分满足岗位需求。除此之外，事业单位还需构建较为健全的上岗培训制度，加大对员工的考核，为会计人员提供发展平台。事业单位还可邀请税务机关的相关人员讲解与税务相关的法律法规，从而加强相关人员对政策制度的认识。在了解国家的税收政策之后，才能更好地加强对人才队伍的建设，以此不断提升税收筹划工作的效率和质量，为事业单位的可持续发展提供有效保障。

4.强化单位内部协调

在事业单位税收筹划工作实际开展过程中，单位内部环境起着非常关键的作用，要想提升税收筹划工作开展的效率，就要加强对所处环境的重视程度。事业单位的税收筹划工作，不仅是财务部门的事情，也与各业务部门息息相关。各业务部门开展的各项经济业务可以为税收筹划工作提供数据基础和相关信息；反之，税收筹划工作的开展也会在一定程度上提升事业单位的经济效益，调动业务部门的工作积极性。因此，必须建立良好的内部沟通机制，扎实财务数据基础，促进业务工作与财务工作、税收工作的融合，为税收筹划工作的开展提供坚实的数据基础，形成业务工作、财务工作、税收工作相互促进的良好局面。

四、结语

综上所述，随着国家现有市场经济体制的不断变革和发展，依法纳税成为国民经济发展的关键手段。尤其是在当下普遍征税、公平纳税的环境下，事业单位必须要增强自身的税收筹划意识，针对现有事业单位税收筹划工作开展中存在的问题，提高依法纳税的宣传力度，构建专业化的税收筹划团队，全面了解和掌握税收筹划的优惠政策，从而加强税收筹划工作的有效开展。总的来说，作为事业单位财务工作中的重要组成部分，税收筹划起着较为关键的作用，相关人员要在国家法律法规的制约下，通过合理的节税手段确保事业单位经济效益的提升，为其可持续发展奠定坚实的基础。