企业财务预测存在的问题及改进研究

刘 洋

一、企业财务预测指标及意义

企业在开展财务预测工作过程中，先采用一定的指标来判断自己当前的财务运行情况，然后根据企业自身发展战略，预测未来企业的经营成果和现金流状况。这些指标可以包含变现能力比率、资产管理比率、负债比率盈利能力比率等，然后根据财务指标开展预测工作，能够有效了解当前企业的情况，为企业管理者科学决策提供一定的指导。企业在开展财务预测过程中，可以按照四个步骤来进行：首先，安排相关人员准备好充分的资料，收集企业经营过程中需要的各种资料，构建起完整的内部核算体系，从而能够为企业财务预测提供准确可靠的依据。其次，选择合理的量化指标，为预测工作开展奠定坚实基础。再次，根据企业决策层对公司战略的确定和对市场的判断，预测企业可能开展的业务所产生的财务和非财务影响，编制财务预测分析报告。最后，通过财务预测结果，能够使得企业管理层对企业经营过程中存在的问题提出有效的改进方式，对未来企业的战略规划有清楚的认知，通过财务预测的编制，更好梳理企业战略发展方向，从而提高企业的经济效益和综合竞争能力，在当前的形势中站稳脚跟，不断扩大自己的经营规模。

二、企业财务预测工作存在的问题剖析

1.财务报表本身不够规范

当前，企业在开展企业财务预测工作过程中，由于没有统一出具完整的模板，导致不同的人员在开展财务预测工作过程中没有选择统一的模板，不同人员做出来的表格有所不同，使得企业财务预测工作受到较大阻碍，不利于企业的发展。

2.财务预测指标存在局限

不少企业在开展企业财务预测工作过程中，仅仅对盈利能力指标开展分析，通过以较少的耗费获得较大的利润，提高自己的盈利能力，从而能够衡量自己的生存价值。然而，在企业财务预测过程中，相关人员同时应该要对自己的营运能力及偿债能力进行相应分析。通过了解自己的营运能力，能够反映出企业管理者经营能力的高低。通过选择偿债比率指标，能够反映出企业偿还债务的能力，从而能够吸引更多的投资，推动自己的规模不断发展。由于在财务预测过程中仅仅选择单一指标，致使企业财务预测工作受到较大影响。

3.财务预测人员能力有限

企业在开展企业财务预测工作过程中，大多是通过自己的财务部门员工定期开展财务预测工作，通过上交财务报表，使得管理者能够了解近期的盈利情况。然而企业财务预测是一项较为复杂且耗时较长的工程。在开展企业财务预测工作过程中，不能仅仅依赖于某一个部门的人员，从片面的角度开展财务预测工作。企业缺乏专业的团队开展财务预测工作，收集的信息缺乏时效性、客观性及全面性，企业财务预测工作开展进度缓慢。

4.缺乏合理有效的评价方法

财务预算评估应与原预算编制目标一致。如今，许多公司都有不同的评估目标。例如，有些人将利润作为他们的主要估值目标。其他人则将维护和评估资产视为关键评估等。然而，大多数企业并不将财务预算视为一项重要任务。财务预算只是一种形式。在评价过程中，公司更注重组织的利益，而忽略了对管理人员的知识、技能等综合素质评价。评价指标与预算准备指标不一致，预算编制指标不能满足企业经营和最终评价的需要。我们不保证资产负债率、现金流量表和预期损益表将通过预算编制前设定的财务预算编制。

5.制度缺失

在组织的管理中，财务预算不被视为一项单独的核心任务。财务预算作为一种管理手段，是现代企业制度下有效控制和规划资金的重要方式，是提高企业管理水平的重要途径之一。因此，有必要实行财务预算管理。在管理体系中，财务预算操作从属于财务管理操作。

工作内容分为日常工作、融资与支出、工资单等资金统计。工作性质趋于保证企业的正常经营，业务往来保证整个行业的财务状况平稳有序，会计差错及时发生。纠正及时的监督是短期的管理。然而，在当前的市场经济环境下，财政预算管理逐渐被忽视。财务预算虽然是长期管理的支柱，但由于办公人员数量不均、预算、报表、结算统计不一致等原因，各部门相互忽视。预算管理主要通过预算的形成和执行来反映企业经营状况的变化。由于缺乏专门编制财政预算的机构，财政人力与专业深度脱节，无法预测未来1—2 年的发展规划，政府财政支持不足。最后，预算结果与现实相去甚远。

三、提高企业财务预测效率的对策

1.统一报表规范

企业财务报表中应该包含资产负债情况、利润情况、现金流量情况、所有者权益变动情况等内容，并且每一项内容又可以根据其时间特点分成定期报告与临时报告，在选择内容过程中可以根据披露的内容分成财务信息和非财务信息。在设计财务报表过程中，相关人员根据财务报表的作用罗列相应的内容，使得财务预测工作开展过程中有明确的定位，使审核财务报表的人理解集中突出的重点，有利于后续企业财务预测工作顺利进行。

2.选择合理预测视角

（1）将财务报表与报注相结合

相关人员在开展企业财务预测工作过程中，可以通过在财务报表下面以报注的形式备注相应的难点，使得财务报表的使用者能够及时看懂财务报表，发挥财务报表相应的作用。通过将财务报表与报注相结合，不仅能够大幅度提高财务预测工作开展的效率，同时能够发挥财务报表的价值。只有发挥基础作用的财务报表具有可读性，以财务报表为基础，开展对财务预测的解读，会大大提高财务预测所发挥的作用，避免在工作过程中，因为沟通不善，导致财务预测工作受到较大阻碍。

（2）完善辅助信息的披露

在企业开展财务预测工作过程中，除了理应披露的信息以外，相关人员还需要披露以下信息：一些有助于相关人员理解财务报表的重要信息；一些相较于成本、效益原因而显得相对次要的原因；一些能够用于补充报表信息的统计数据；甚至是一些对当前企业管理的评价以及对未来企业发展的预测等相应信息。通过不断完善辅助信息，能够使相关人员在了解企业基本经营情况的基础之上，评判企业运行的能力和实力，借此了解企业的经营状况，为企业后续发展提供相应的参考意见。对解读财务预测可以提供很好的理解背景，最大限度地发挥解读企业战略发展方向，进一步了解企业的自身价值。

（3）财务预测与非财务预测相结合

企业开展财务预测工作过程中，应该要将重点放在财务预测方面。然而非财务预测对于企业财务报表工作有着十分重要的意义。企业在开展工作过程中，通过采取多方手段不断提高自己的经济效益，获得更多的利润，开拓自己的市场，这些目的可以通过提升企业员工素质，打造良好环境等方面实现。所以在企业开展财务预测工作过程中，可以将财务预测工作与非财务预测工作相结合，从而使得管理者能够从更加全面的角度判断企业当前的运行状况。

（4）结合企业内外部环境开展预测

在开展企业财务预测工作过程中，相关人员需要结合企业的内外部环境，综合探讨企业当前的经营情况。企业在发展过程中，通过编制企业内部制度，使得相关财务人员能够根据制度开展自己的工作。然而，由于企业的内部制度存在缺陷，导致相关财务人员在开展财务预测工作过程中出现诸多态度不严谨、编制数据有误等现象。另外，在企业外部环境之中，由于资本市场、产品市场对企业也发挥着重要的影响，因此根据市场的变化，合理制定企业战略，不断引领企业成长壮大。通过了解外部利益相关人的观点，不断融入企业财务预测中来，修正企业的发展方向，可以更好地提升企业财务预测的准确度。因此，在企业财务预测工作开展过程中，一方面要不断提高自己的综合实力，加强完善相关制度，保障企业财务预测工作能够有序开展；另一方面要结合外部环境，不断完善修正企业战略目标，使企业财务预测工作不断发挥更大的作用。

3.引入动态平衡积分卡

动态平衡计分卡按以下顺序编写：财务预算是业务发展过程的重要组成部分。第一，财政预算要建立在科学依据的基础上。建立合理的预算机构和人力，制定切实可行的预算方案，建立科学合理的评价指标和评价原则。预算活动是一项经济义务。因此，在制定战略时，必须将预算视为一个整体，包括所有相关的利益相关者。只有这样，才能实现公司的战略目标。平衡计分卡是一个综合和量化的预算计划过程。跨不同部门和阶段的干预。同时，要保证职能部门之间的信息共享和数据一致性。这是确保平衡计分卡在实际应用中充分发挥其潜力的唯一方法。因此，有必要建立完整的平衡计分卡体系。第二，冲突管理。虽然上述预算部门负责提供这种支持，但在实践中，他们必然会面临指标和目标之间的差距。一是“关键绩效指标（KPI）”的设计。平衡计分卡是公司绩效考核体系的基石。它可以衡量企业各个方面的工作质量，也可以反映员工的工作效率和努力程度。基建部门、原材料采购商、销售部门等都会影响预算。在这种情况下，公司应该在平衡记分卡后通过调整预算来使用记分卡作为KPI 和评估标准的基础。二是趋势假说。KPI 跟踪和预测报告是财务预算中平衡计分卡财务预算的主要形式。三是利用平衡计分卡建立科学完备的指标体系，为绩效评价体系提供了方便可行的参考标准。Balanced Points 卡包含两个维度：财务和非财务。其中，财务指标以“量”为主。有必要一一分析整理过程中得到的重要数据，以及其他语言的一些简单的数字、概念和趋势假设。趋势假设是指预测未来市场变化和行业发展趋势，包括利润增长率、市场供需、价格合理性、成本影响等因素。平衡计分卡帮助财务预算人员及时了解宏观市场行情，帮助企业管理者及时了解市场动态和经济信息，帮助财务预算管理部门制定合理的指标，确保企业预算的实现目标。

四、结语

综上所述，企业财务预测工作的顺利开展，能够有效判断企业当前的运营情况，分析企业运行过程中存在的问题，从而使得决策者能够根据财务报表的情况做出科学决策，推动企业的进一步发展，提升自己的综合实力，在激烈的竞争中不断开拓市场，吸引更多的客户，不断根据市场的变化，完善和修正企业战略，不断提高企业价值。