基于人工智能和大数据的集团公司资金管控研究

苏睿峰

（中国交通建设集团有限公司，北京 100088）

引言

世界经济的快速发展带来了企业商业环境的变化，企业之间的竞争日益激烈[1]。为了提高市场竞争力，保持其市场地位，众多企业均采用了集团公司的组织形式，并通过组建企业法人实体来扩大规模，实现了整体效益。如今，企业群体已开始在市场经济的发展中发挥重要作用，群体发展水平已逐渐成为市场经济发展程度的一个衡量指标。西方国家强大的经济实力主要源自其遍布于各行业领先的大型集团公司[2]。相比之下，我国众多集团公司的发展尚不成熟，在信息化时代下生产经营与组织管理活动差距尤为明显。在飞速发展的信息化技术的引领下，未来大多数的组织都将呈现出“数据驱动型组织”的整体特征，集团公司业务发展与战略分析决策等关键环节与信息数据联系也将更加紧密，也会带来人工智能影响下企业运营方式的深度改变。现阶段，人工智能正逐渐被整合到各领域集团公司的运营中，目的是节省资金、提高效率、提升市场洞察力和开发新的市场。通过各业务环节中的大数据采集与分析为企业提供深入全面的业务智能化要素，从而改进现有的业务操作，整合、优化成为新的业务线。企业如果忽视人工智能技术的应用，将无法从这些海量数据中获取其真正的价值与相应收益。人工智能和大数据在21世纪的商业成功中扮演着共生角色，通过深度学习等人工智能、机器学习相关技术交叉应用模式，分析大量数据集，从中找到数据信息间微妙的模式关联性，即深度学习促使人工智能实现应用场景落地，帮助企业获得竞争优势[3]。

一、集团公司资金管控的管理现状

随着我国市场经济体制的建立和完善，监管机构正不断完善适应产业结构调整的风险管控体系，以此作为企业在市场经济中立足基础，使企业能够作为独立的经营和利益主体，有序参与日益激烈的市场竞争[6]。目前，我国除少数企业抓住机遇实现非凡发展外，大多数企业仍处于拓展壮大的“爬坡”阶段。以往的经验表明，许多中小企业乃至知名企业也难逃衰落消失的命运，而企业内部资金管理水平是其中最重要的影响因素之一。在世界经济普遍低迷和我国宏观经济进入常态阶段后，针对企业集团资金控制的研究具有重要意义。资金管控作为资金管理的重要内容，将母公司和子公司作为一个整体，通过选择合适的资金管控模式，将子公司的资金管理制度、财务组织结构、资金管理体系、内部审计、信息处理体系统一、标准化，纳入统一的司库管理体系，帮助集团公司加强资金的管控力度。因此，加强母公司对子公司的资金管理水平，建立合适的资金控制体系，使资金控制充分发挥监督和协调职能，已成为我国许多集团公司的财务任务之一。资本流动和物质流动传统上是两个独立的责任，虽然在整个网络中整合信息和物质流动是标准程序，但网络管理需要考虑现金流和公司经营活动的财务影响。监督子公司的财务活动，加强集团内部财务信息的传递，可以帮助母公司提升决策能力，降低财务风险，有助于提高集团的内部管理水平，实现集团的整体利益的目的。利用财务信息系统保证报告的准确性、防止欺诈以及保护组织的有形资产和非有形资产至关重要，有效的内部控制措施减少了过程中的变化，从而产生更多可预测的结果。

二、基于人工智能与大数据的工程建设集团财务管控平台

利用丰富的公司治理理论和管理控制方面的定位，内部控制研究才能取得突破性的进展，形成有效指导财务内部控制实践的理论成果[7]。优化公司治理的关键是建立完善的内部控制体系，把内部控制放在公司治理的关键位置，将其视为其先决条件，通过探讨公司治理的有效性与内部控制功能之间的关系，搭建适用于集团公司的财务管控平台，有利于改善集团公司的公司治理水平。由于人工智能具有高效分析处理数据信息的能力，人工智能和大数据实际上已经变得相互交织在一起，通过信息对象的深度学习与数据挖掘，然后分析输出生成新的业务规则。基于人工智能与大数据的工程建设集团财务管控平台，可以结合未来企业的实际情况进行开发，并通过实践改进提升系统平台应用效果，不断实现转型升级，逐步形成集中式资金控制模型与分散式控制模型相结合的系统平台。因此，建立一个面向全集团公司的资金管控体系，必须从所有资金管控的关键环节着手，形成以综合预算控制为中心、以综合绩效控制为保障的集团公司综合资金控制体系，以确保集团公司资金控制目标的实现，同时使用滚动预算提供更精确的规划和控制，有助于减少预算的不确定性，帮助管理层了解公司的经营和盈利趋势。

在众多基于人工智能和大数据相关信息化技术的工程建设集团财务管控体系中，司库体系是国际领先企业普遍采用的先进资金管理模式，该模式能够有效实现集团公司拥有资金的统筹管理，有效实现经营性资金管理、投融资管理、决策支持及风险管理等相关管理目标。长周期、资金投入规模大、资金回收期长是工程建设项目的普遍特点，而资金作为企业的“血液”，其管理效果的优劣将直接影响企业的正常运转与持续发展。因此，工程建设集团更加注重资金的管理，严格遵循在“现金为王”的财务管理基本原则，将司库管理作为企业资金管理的核心依据，通过引入司库式资金管理体系，并与企业实际业务的深入融合，不断满足工程建设企业在以下各个方面的需要。

（一）资金集中管理的需要

工程建设集团的业务通常覆盖全国各地甚至海外，企业需要对分散在各地域、各业务单元的资金实施管控，不仅需要人工智能与大数据技术支持下的司库管理体系实现企业资金进行集中化的全面管理，更需要将集中后的资金进行专业化、精细化地管理。需要开展资金风险控制，保证资金安全，合理进行内部资金的调补余缺与闲置投资，通过有效的流动性管理提高资金利用效率。

（二）资金结算管理的需要

工程建设集团处于一个较长的产业链当中，与众多围绕项目建设相关联的企业和单位紧密相连，在工程建设生产经营过程中形成了特色的资源产品供应链体系，同时各主体也在资金结算、清算过程中形成了紧密的资金链，需要借助人工智能与大数据司库管理实现快速地完成资金结算。

（三）供应商和客户关系管理的需要

随着工程建设企业集团经营规模不断扩大，业务种类不断增多，业务覆盖范围不断拓展，生产经营环节面对着海量的供应商和客户信息，需要通过人工智能与大数据司库管理捕捉发展机遇，优中选优，选择可靠稳定的供应商和客户。

（四）筹融资管理的需要

在我国城镇化进程不断推进、城市更新速度不断加快的背景下，基础设施工程项目日渐增多，工程建设集团对于资金的需求量也在不断提高，筹融资规模不断扩大。受此影响，融资活动也表现为渠道多元化、技术专业化的特点，需要人工智能与大数据司库管理体系实现多种融资工具组合，选择最合适、有效的筹融资手段。

（五）投资管理的需要

在工程建设集团不断发展的过程中，其产业链布局也在逐步完善，需要借助并购或重组探索新的市场机遇。很多理想的投资机会是偶然产生的，在面对这些机会的时候缺少足够的准备资金，就有可能会错失良机，这就需要人工智能与大数据司库管理完善企业资金预算及计划管理体系，预留适当的准备资金，并管控投资过程中可能存在的多种潜在风险。

（六）利率、汇率风险控制的需要

当前的企业经营活动是在全球化、开放化市场体系中进行的，伴随“一带一路”总规划建设的有序推进，我国越来越多的工程建设集团正通过“走出去”战略积极争取在海外国家投资、经营机会时，在此过程中则会面对国际金融利率、汇率风险，需要利用人工智能与大数据司库管理实现国际金融市场波动风险的控制。

三、基于人工智能和大数据的集团公司资金控制方法

基于人工智能技术和大数据技术资金控制系统对于工程建设企业的资金控制具有良好的实际作用。资金控制是企业财务管理的核心，资金控制的主体是董事会或董事会授权的经理层，其对象包括员工、财务关系、财务资源或现金流，目标是实现企业的价值，实现的手段是系统性的激励和约束手段。同时，资金控制对企业价值的提高具有重要的影响。在基于人工智能与大数据的工程建设集团财务管控平台的作用下，工程建设集团需要对资金控制方法，如预算控制、系统控制、审计控制等方法进行整合，同时也应关注发挥企业文化的正向作用。针对以往存在的资金控制定位不明确、投资不当、经营者道德风险等系列问题，工程建设集团应改进组织结构，采用董事任命方法，通过预算规范集团财务，从而加强资金控制体系建设。集团还可以通过改进人员管理、建立风险控制体系、改善财务预算，在集团治理结构、财务组织结构、资本使用、绩效评估等方面提高资金控制水平。从国家角度对资金控制方法进行统计，提出资金控制的主要措施，包括加强财务资源控制、建立工资管理制度、完善补贴制度等，提高资金控制方法的有效性。

可见，司库管理体系下的工程建设集团资金控制工作，需要通过业务规划与整合充分发挥人工智能和大数据的技术优势。整体而言，规划整合后的资金管理体系可划分为业务层、核算层、管理层、决策层、技术层等几个方面。

其中，系统业务层需要涵盖工程建设企业的合同管理、供应链管理、采购管理、人力资源管理、项目管理、生产管理、资产管理等。在人工智能与大数据技术的条件下，该业务层可视作数据输入层，集团大部分财务数据都产生于业务层，借助互联网、云平台等为司库管理系统应用提供基础。

系统核算层以财务共享系统为核心，主要由报账平台系统、电子影像系统、电子档案系统构成，实现集团业务和财务管理的对接。核算层主要负责集团的报表编制和会计核算工作，借助于财务运营系统的各种数据完成会计核算系统的相关工作。目前，众多工程建设集团核算层己经大量使用智能化技术，诸如OCR识别、规则引擎、RPA银企直联、影像系统等新技术的应用，不仅使集团核算层可以智能化地处理工作，还可以智能化地将业务、管理与财务进行融合。

管理层主要是由管理会计和财务管理等职能构成，包括成本管理系统、资产管理系统、预算管理系统、管理会计报告系统等。管理层的各种职能用于指导、规范、控制业务，借助数据挖掘、机器学习等现代技术实现管理层的各种模型和算法，智能化、实时化、精确化地实现集团智能财务系统的管理层职能。

决策层主要是由经营分析支持系统和管理决策支持系统构成。管理层的各种职能用于支持、规范、决策企业的业务经营，借助人工智能、商业智能、可视化等现代技术实现决策层的各种预测分析、经营模拟、风险评估、决策执行等，智能化、数字化地实现集团智能财务系统的决策层职能。

结论

信息技术的革新不断推动着企业群体资金管理水平的提高，科学技术的进步也对企业资金管理方法的转变有着深远的影响。近年来企业资金风险事件频发，集团公司的资金管控正面临着严峻的挑战，传统的资金管理方法已经不能满足企业日新月异的需求，互联网大数据环境下的企业资金管控模式为我们提供了新的解决方法。本文分析了集团公司在进行资金控制时，可以从管理、治理和目标三个层面来控制财务，是加强信息完整性的保证和途径。此外，本文结合人工智能和大数据技术对企业群体的资金控制进行了分析，为集团公司后续的资金控制提供了参考。