关于财务共享服务在中小企业的运用

◎曾晖

2013年12月6日，财政部印发《企业会计信息化工作规范》。其中，第三十四条规定：“分公司、子公司数量多、分布广的大型企业、企业集团应当探索利用信息技术促进会计工作的集中，逐步建立财务共享服务中心。”这一制度为我国大型企业集团建立和实施财务共享服务提供了重要的政策依据。此后财政部、国资委又陆续有相关文件鼓励大型企业探索建设财务共享服务中心，加快财务职能的转变。而近年来随着互联网技术不断进步以及企业信息系统的全面普及，又为企业财务共享的实施提供了技术基础。通过财务共享服务中心建设，使企业内部结构得到优化，进一步推动企业建立、完善现代企业制度，实现管理升级，增强核心竞争力和价值创造力，进而促进经济转型升级。而中小企业要想在激烈的市场竞争中获得生存地位，也需要合理使用财务共享服务，推动自身的发展。

一、财务共享服务和财务共享服务中心概述

（一）财务共享服务的内涵

财务共享服务是在财务组织深度变革基础上所建立的管理模式。企业组织将独立核算的财务组织进行剥离或依托于法人单位的财务组织，使得分支公司的财务组织合并划归到共享服务中心，由共享财务服务中心承担全集团成员单位简单的、重复的、共同的、标准化的业务，从而实现财务集中管理和核算，使企业的运行效率得到提高，为企业创造更高的价值。企业要快速发展，必须要做好服务工作，需要对财务系统、业务系统、资金管理系统等进行更新和整合，引入现代化信息技术，形成更加高效的财务共享服务。在财务共享服务中，绩效考核是非常重要的部分，企业需要建立完善的绩效管理体系，进而保证成熟和完备的财务共享服务中心在企业发展中尽早设立。特别是中小企业，在企业中占据了大部分，需要在传统发展状态下充分运用网络信息技术，实现财务共享服务，以获得当前激烈的市场竞争发展的契机。

（二）企业财务共享服务中心的内涵

信息时代，企业中的财务管理充分运用信息技术，采用云计算大数据的方式实现了财务管理的转型，保留了众多的数据以备随时运用。在企业发展过程中，财务职能起到的作用是非常大的，合理利用大数据技术，能够使获得的财务数据更加全面、完备，利于企业不断洞察市场的发展变化，了解市场需求，从而发现商机，推动企业更快地向前发展。无论是国内还是国外，很多大型企业都采取财务共享服务，结合具体情况，有针对性的构建与企业经营发展相适应的企业财务共享服务中心，通过该中心的有效建设为企业的财务管理工作提供必要的规范化一体化的管理模式，为财务共享各类信息的有效融合提供必要的支持。在财务共享服务中心的发展过程中，需要进一步有效匹配与之相对应的更为系统完善的经营发展模式和管理机制，在实践的过程中针对财务管理的各类形式，要及时有效的更新和完善，不断的融合，这样才能更充分的体现出共享服务中心的融合作用价值，以此为企业财务管理质量、管理效率的有效提升奠定坚实的基础。建设财务共享服务中心的过程中可以集中管理企业的相关业务和财务相关方面的事项。财务共享服务中心是全新的财务管理模式，可以使企业内部分散的财务职能得到集中式管理，避免了企业内部在财务上的重复投入，提升了企业运行效率。企业建立财务共享中心后，下属子公司的财务职能会被剥离，相关人员会根据自身的职能重新划分为不同的小组，对子公司的业务进行专业处理，如专管战略财务职能、共享财务职能等。通过集中化处理，企业内部的业务得到了整合，财务人员也有了更多的时间去分析财务数据，为企业制定财务准则，提升个人财务管理经验，更好地为创造企业价值而服务。

二、财务共享服务对中小企业发展的影响

（一）财务共享服务在中小企业中的积极作用

首先，中小企业建设财务共享服务，能够使企业人力成本降低，使财务工作效率提升。中小企业和大型企业相比，资金实力相对偏弱，采用财务共享服务，可以使内部各部门的事务性操作得到集中处理，有效降低人力成本。财务工作人员可以从其他业务中脱离出来，专门处理财务业务，而且原本需要两名财务服务人员做的工作，现在只需一名财务服务人员即可完成，减少了财务人员的数量，使财务人力资源调配更加合理。中小企业在建设财务共享服务时，可以规范企业财务流程，将原本多部门分工的工作得到集中处理，避免了工作人员众多而造成主观失误，使业务流程更加精简，工作效率更加高效。企业建设财务共享服务中心，对财务信息资源的获取也更加便捷和高效，对企业内部的管理起到了积极作用；企业内财务工作人员也能得到集中式培训，降低了在培训上的成本投入。

其次，中小企业建设财务共享服务，使中小企业业务发展更为灵活和精准。中小企业运用财务共享服务，可以对企业内的财务进行复刻，规范企业内部的财务业务，促进新财务部门的快速形成，利于企业内部整合的灵活性。当企业内部各部门分工明确，业务精准，工作效率就会大幅度提高。中小企业在大数据时代也需要紧跟时代步伐，积极引入现代信息技术，设立财务共享服务中心，减少了人工成本投入，而且还可以大幅提高财务数据信息的准确性，为企业后期对财务数据的调用提供了便利。此外，当企业内部建设了财务共享服务中心后，各部门的实际工作内容都会在财务数据上得到反馈，企业管理者可以更有效的通过财务共享服务模式在行业动态和业务服务方面进行不断的优化和完善，进一步充分做好全面深入的调研和分析工作，通过业务方面的反馈进行相关服务模式、服务策略的调整和完善。与此同时，也要更充分确保相关部门的工作中心可以实现更有效的转移，融入到核心业务上，以此体现出相关部门的工作中心转移效果，在核心业务方面不断的强化和完善，这样才能更充分体现出良好的集中化管理效果，针对非核心业务，要通过财务共享服务中心的有效集合统一管控，以此体现出集约化规范化的管理效果。可以通过这些反馈对业务服务进行调整，使各部门的工作中心转移到核心业务上，而非核心业务则交由财务共享服务中心，从而保证了企业核心业务的发展。

最后，中小企业建设财务共享服务，能够使企业内部的财务分析更加到位，对企业未来的规划至关重要。中小企业在财务上也要做好财务分析，通过专业的方法对内部财务报表等进行综合评估和判断，考核当前企业经营业绩，评判企业在市场中的竞争力，从而更好地激发企业发展潜力，寻找企业未来发展的方向。企业要结合内部管理需求，在财务共享服务的基础上运用多种方法对企业财务报表或指标展开分析。通过财务分析，财务工作人员能够及时在企业财务报表或数据信息中发现问题，并给出合理的建议，这样才能更有效的促进企业实现健康稳定的发展，在财务共享服务过程中使各项业务能够有效融合，形成相对应的系统完善的管理体系，以此使财务各项工作能够在互相沟通融合共享的基础之上更及时有效的发现问题，然后进行根本上的应对和处理，与此同时也可以更有效的做好各类财务数据的分析和应对处理工作，为企业健康稳定的发展奠定更为坚实的基础。与此同时在实际的发展过程中间也为企业的优化完善奠定了基础，确保相关环节密切衔接，有效融合，以此体现出应有的合理的作用和效能，在企业的发展环节应用财务共享服务中心和融合模式的有效推动，使相关数据得到全面细致的收集整理和分析利用，这样可以为企业的财务共享模式的有效打造和财务共享中心效能的体现，奠定更为坚实的基础。对企业的运用起到促进作用，所以，中小企业也需要建立财务共享中心，可以及时对财务数据展开分析，提出利于企业发展的建议。财务共享服务中心可以规范企业的经营活动，让企业内部各部门更好地按照制定的流程完成工作，保证企业的规范化发展。

（二）财务共享服务对中小企业发展的负面作用

首先，在中小企业中建设财务共享服务，使财务工作人员脱离了业务。企业中的业务工作不能离开财务工作人员的参与，虽然建设财务共享服务中心可以使财务工作人员获得集中式管理，有效降低企业经营成本，但财务工作人员也脱离了企业业务，不能有效了解业务内容，和销售人员无法展开有效的沟通，造成业务服务只能依照古板的程序进行，无法灵活应变。如在财务工作中对相关数据的处理，因为和业务脱离，财务人员无法对业务的具体情况进行了解，只能结合财务数据进行分析，无法发现其中存在的特殊问题。为了能够详尽了解信息情况，财务工作人员不得不将情况反馈到数据信息部门，通过审批后才能获得相关业务知识，一部分沟通时间必然会造成工作时间的延长。所以当财务人员不懂得业务知识时，在开展相关业务时就会出现问题。另外，中小企业实施财务共享服务，建设财务共享中心的发展过程中，要确保相关工作人员和业务管理人员，在针对财务工作进行处理的过程中，有效的明确企业的经营管理情况和具体的财务收支，以此为基准，更精准有效的体现应有的价值和作用。财务工作人员在处理财务工作时，不仅要明晰企业的财务情况，更要对企业的业务内容、涉税政策等充分了解，加大了财务工作人员的工作难度。同时财务共享服务中心的建立又使企企业财务人力成本降低，人员的减少增加了工作强度，很容易造成企业税收优惠的缺失，因而导致不同程度的问题出现。

其次，中小企业建设财务共享服务，财务工作人员不能接触业务，加大了款项追回的难度，也让财务人员不能人尽其用。由于开展了财务共享服务，建设财务共享服务中心，中小企业内部的财务工作人员同财务业务相脱离，在处理财务工作时无法直接联系客户，一旦出现了同付款相关的问题，财务工作人员不能直接同客户沟通，而是需要同业务部门联系，由业务人员联系客户并说明情况，等待客户给出答复。这个追回款项的过程需要财务工作人员耐心等待，在追回款项上浪费了大量的时间，程序也变得更为繁琐。不仅如此，财务共享服务中心在中小企业中是单独设立的部门，其中的财务工作人员属于企业总公司的成员，和企业子公司的关系并不密切，导致他们对子公司没有归属感，在工作上无法尽心尽力地发挥自己的作用。一些财务工作人员在企业财务共享服务中心工作过程中经常因为一些标准而简单更换，对实际的工作内容不能熟练掌握，这并不利于企业的持续发展。

最后，中小企业建设财务共享服务中心，需要投入一定的成本，加大了企业的费用负担。中小企业引入信息技术构建财务共享服务中心，在信息系统中汇集大量的财务数据和信息，而能够支持庞大信息汇集和存储的信息系统需要企业投入更多的成本。而平日里对信息系统的维护、更新等，这些都给企业的资金费用增加了负担。一个企业的经济链条影响着企业的运行，当企业无法投入足够的资金维持发展时，企业就难以获得可观的经济效益，甚至给企业带来严重的后果。所以，中小企业在实际的经营发展过程中，往往需要很大的成本使企业的费用负担进一步加重，这对于企业的可持续发展和经济效益的提升会造成严重限制，甚至可能出现不同程度的亏损等相关问题。中小企业在投入财务共享服务中心的资金成本成为企业的负担时，将会影响企业的未来发展。

三、中小企业与外部的共享服务中心合作的有效策略

（一）对企业内部组织机构进行优化

为了更好地促进中小企业的发展，需要根据企业实际情况合理的开展财务共享服务，而对企业内部组织机构进行优化，则可以使企业与外部的共享服务中心的合作顺利开展。首先，要对企业的财务监督职能进行加强，因为传统的财务工作服务模式直接由财务工作人员同客户联系，处理财务业务问题，而财务共享服务模式则使财务工作人员脱离业务，在工作中发现问题需要同业务部门联系沟通，通过一道道程序完成对问题的处理。在这个过程中，需要对各部门的职责进行明确划分，制定合理的奖惩制度，使所有人员都知道自身的职责，从而实现有效监督、奖惩到位，保证中小企业与外部的共享服务的中心合作顺利开展。

（二）增加财务共享服务的信息化投入

中小企业与外部的共享服务的中心合作需要引入信息系统，每一项工作都需要信息系统的支持，如资金管理、数据核对等。这些工作经过信息系统的运作，其工作效率得到大幅度提高。在企业财务共享服务中心中，包括了多种系统，如核心业务系统、总账系统、资金赔付系统、费用控制系统、资金管理系统等，这些系统相互有效结合，比人工处理财务工作的效率更高。因此，为了使中小企业与外部的共享服务中心更好地合作，提高企业运营效率，要加大信息系统的资金投入。

（三）加强培养新型财务服务人才

中小企业与外部的共享服务中心的合作对相关工作人员提出了新的要求，原有的财务工作人员需要改变原有的工作思维，以全新的创新性思维完成工作。企业要培养信息财务服务人才，为员工进行培训，使他们转变思想，以积极的心态面对工作，处理好企业分配的任务。企业也要建立完善的考核制度，根据具体情况对财务工作人员进行考核，设立合理的奖惩机制，激发他们的工作积极性。

（四）建立完善的财务共享服务安全机制

在中小企业与外部的共享服务中心合作的过程中，信息系统对所有的业务信息进行记录。为了保证信息系统的稳定运作，企业需要安全专业的系统维护团队，保护财务共享服务系统的软件和硬件的安全。财务共享服务中心的工作人员在工作中接触的业务数据信息数量庞大，而且同业务相脱离，并不知晓这些信息的真实情况，企业应建立财务共享服务安全机制，对相关信息进行仔细审核，对提供虚假信息的员工进行追责，维护财务共享服务中心的安全管理，避免财务共享服务风险的发生。

四、结语

财务共享服务对中小企业发展具有较大的影响，需要引起中小企业的重视。但中小企业与外部的共享服务中心的合作，不仅会促进企业的发展，同时也可能对企业带来一定的消极影响。中小企业需要在了解财务共享服务为企业带来积极作用的同时，正视这些负面的影响，并寻找到可以解决问题的方法和策略，使财务共享服务为中小企业的经营发展提供助力。当前社会环境复杂多变，既有机遇也有挑战，中小企业要在这样的环境中争取发展的空间，需要把握机会，在与外部的共享服务的中心合作的同时，积极建设同自身发展相符的财务共享服务，推动自身的良性发展。