新能源企业风险管理及内部控制

边永旺

（山西诺浩新能源科技有限公司 山西朔州 036002）

引言

随着经济的发展和人民生活水平的提高，能源在人类的生产和日常生活中扮演着越来越重要的角色，在整个国民经济的发展中占有重要地位，是一种不可缺少的动力来源。我国的能源结构仍以化石能源为主，且对环境的污染日益严重，因此对可再生、清洁、无公害的绿色能源的开发和使用成为必然。面对日益严峻的市场竞争，企业要想生存下去，就必须有自己的核心竞争力，而风险管理对于企业来说意义重大，既能让企业趋利避害，还能让企业的声誉愈加良好。所以，如何实施有效的风险管理及内部控制，已经成了当下企业管理的重中之重。

一、新能源企业内部控制体系建设的意义

随着社会的进步和科技的不断创新，新能源企业在国民经济中的地位越来越重要，对经济的增长贡献也愈来愈大。然而由于技术的局限和外部环境的变化及面临着诸多的挑战和机遇，必须建立健全内部控制制度，为新能源的健康快速成长保驾护航。

（一）满足新能源企业的内部管理需求

从本质上来说，新能源是一种清洁、高效、可持续利用的能源，可以在很大程度上减少环境污染和对资源的过度消耗，从而促进社会的可持续性的良性循环。而从新能源的技术层面上来讲，由于传统化石燃料的大量使用，导致了对生态环境的极大破坏，同时，随着科学技术的不断进步，各种新型的能源被开发出来，并广泛应用于各个领域，为人们的生活提供了更多的便利与安全。因此，在这种背景下，为了能够更好地适应我国经济市场的需求变化，并且还能实现产业结构的升级优化，必须要进一步加强对新能源的研发力度，不断提高其生产效率，降低其制造成本，以达到增强企业的竞争力和抵御风险的能力等目的，进而为消费者带来更加优质的消费体验。

（二）有利于企业经营管理效率的提升

风险管理是对企业的经营活动进行分析、评价和有效控制，使其在实现企业价值最大化的基础上，通过规避风险，使企业的经营效益得到提高。风险管理的目标就是在保证产品质量的同时尽可能降低风险，以达到防范与控制的目的。首先，可以减少因生产技术的落后所导致的成本增加，由于新能源产业具有高投入、高产出的特点和行业的周期性特征，因此，需要一个完善的运行机制来保障整个系统的安全稳定。其次，要加强内部审计，确保内部控制系统的有效性。最后，要建立健全激励约束机制，激发员工的积极性，保障企业战略目标的顺利达成。此外，还能够帮助企业更好认识到存在的不足，及时改进，不断优化，最终提升整体的经济收益。总而言之，对于我国新能源企业来说，只有提升风控能力，充分利用各种资源，才能发挥更大的作用和优势。

（三）提升企业风险防范能力

企业风险管理的最终目标是实现企业价值最大化，而在这个过程中，风险管理是不可或缺的一个环节。在市场经济环境下，市场竞争激烈，如果没有有效的风险识别和评估技术，将很难准确预测潜在的各种不确定因素，从而导致无法对企业的生产经营活动进行正确的指导和控制，并会给企业带来严重的损失甚至造成毁灭性打击。因此为了能够及时发现这些问题，就需要有针对性建立一套完善的风险预警系统，并以此为基础，对可能出现的各种“黑天鹅”事件的概率进行了解及分析，然后根据具体的情况采取相应的措施来降低或者避免损失，使企业的经济效益得到进一步的提高。综上所述，对于提升新能源的风险管理，不仅可以为我国的能源产业提供动力，还能促进社会可持续发展战略的实施。

二、新能源企业内部控制存在的问题

（一）新能源企业高层管理人员缺乏认识

由于新能源行业的发展还处于起步阶段，很多企业高层管理者对于风险管理的意识还很薄弱，对风险的认识也不够全面和深刻。在这种情况下，首先就要求企业的高层管理者必须有正确的思想观念，不能只重视眼前利益而忽略了对未来的长期规划。其次要具有长远的眼光来制定计划，在风险发生前做好准备，避免损失，同时承担相应的责任；还要有科学的预测方法，根据市场的变化及时做出合理应对措施，减少因外部环境的改变给企业带来的风险。最后，高层管理者应该加强自身的内部控制能力，提高自己的专业素质，以身作则，为企业的健康稳定可持续发展打下坚实基础，并提供高质量的服务产品。

（二）新能源企业的管理制度不完善

首先，新能源企业没有建立完善的风险管理机制，对风险的认识不够全面，在经营过程中，由于缺乏对风险的防范意识，造成许多不必要的损失。其次，企业的内部审计部门也存在着一定的缺陷和漏洞，无法保证其应有的独立性和公正性，使企业的财务信息失去真实性，不能及时为管理者提供有效的决策依据。最后，虽然有的新能源企业制定了相应的内部控制制度，但是在执行过程中却很难发挥其真正的作用与价值，难以保障该制度的有效性与完整性。

（三）新能源企业激励约束机制不健全

目前，新能源企业的激励约束机制还不完善，并未建立起一套完整的激励约束机制。首先，物质方面的奖励措施不够，对于员工的物质上的鼓励和认可是非常重要的。但是在实际的工作中，很多企业的管理者并不是很注重对他们的这种行为的引导和约束，而是将重点放在了如何提高生产效率上，忽略了对其进行必要的奖惩及其他的激励作用。其次，在绩效评价体系中，也存在着一些问题。例如：绩效评估的标准过于单一，主要以财务指标为主，而忽视非财务因素的影响；同时，考核结果的反馈也不全面，不能及时发现风险的发生原因，从而做出相应的改进建议。最后，缺乏有效的沟通与协调。从目前来看，大部分新能源企业的人力资源管理部门的人员配置不合理，并且人才结构失衡，导致企业内部的人际关系复杂，不利于信息的交流。

（四）新能源企业的内部审计机构不健全

内部审计是对企业的风险管理、控制和治理进行再控制的一种手段，是对企业的经营活动的有效性、财务信息的真实性和完整性的审查监督。内部审计的目的在于加强对企业的管理与监控，提高经济效益，促进企业的可持续发展。从目前来看，新能源企业的相关制度还不够完善，在实际的操作过程中，很多新能源企业内部审计机构的设置也存在着一定的问题。其一，从组织结构上来说，虽然设立了独立的审计部门，但是其独立性仍然不能够很好地得到保证，使其职能无法更好发挥出来。其二，在人员的任用方面，由于没有足够的专业知识，导致其胜任能力不足，从而影响到该职能的客观公正性。

（五）新能源企业市场风险预估不到位

新能源企业虽是新型企业，企业内部发展也不完善，但是，这不能表示他们不需要直面激烈的市场竞争环境。在经济全球化发展的大趋势下，市场竞争环境越加复杂，许多外在因素直接影响着企业经营发展，一些企业无法适应市场发展的新需求，很容易导致企业出现风险问题。比如在融资方面，很多新能源企业受企业投资周期特点影响，资金回笼慢，效率低，所以，很多中小企业不愿将资金投到新能源建设上，而银行在处理贷款申请业务时，一般对企业的审核比较严格，一些小型企业没有过去数据做支撑，又没有征信优势，一般很难通过新能源的贷款申请，这就使新能源企业更容易面对财务风险。

（六）新能源企业政策依赖性过强

新能源企业多依赖政府政策支持，在招标及贷款方面较其他行业更具优势，也因此，新能源企业在建厂之初往往运行得比较顺利。但很多新能源企业不能及时调整企业内控能力，对企业运行过程中的风险没有预估能力。同时，国家对新能源市场化过程中，缺乏健全的监督管理，导致很多已经出台的政策落实不到位，相关工作含糊不清，为企业发展带来风险。

三、新能源企业的内部控制建设对策

（一）完善企业的内部控制制度

建立健全内部控制制度是规避风险的重要保障。首先要加强企业的内部控制环境建设，营造良好的文化氛围，使员工能够积极主动地参与企业的经营活动中，为提高企业的整体效率做出贡献。其次要完善与风险相关的制度，为企业的发展提供可靠的依据和支持。对财务方面的管理进行规范，确保会计信息的真实有效，保证企业的资产安全，防止由于人为因素给企业带来不必要的损失。最后还要对人力资源的开发与培训工作给予足够的重视并严格执行，以促进人力资本的增值和提升。

（二）建立健全风险管理机制

企业要想有效运作，必须建立科学合理的内部控制制度，使其在企业经营中起到相互制约、相互促进的作用。企业还应当考虑到经营环境和现有资源的特殊性，建立与其经营特点相适应的风险管理机制，根据当地情况，可以建立具体的风险管理职能。企业不仅要关注和应对外部环境的变化，还要考虑到内部环境的重大变化。至于这些内部变动所带来的风险因素，必须能够准确追踪，评估并制定可预测的预防措施。

为了规避新能源企业设备生产过程中的风险因素，企业需要建立健全设备运行管理制度，包括对设备的选型、换代、维修保养和对故障的处理等。在选型方面，要根据技术参数进行分析，结合市场需求量来确定最佳的换代周期，同时还要考虑到成本问题。在设备投入建设上，可以通过寻求战略合作商的方式来减少投资的风险；在检修维护上，也要注意对设备事故的发生和责任承担情况的了解和掌握，避免因不清楚导致的不必要损失。同时，还应加强与当地的电力公司沟通，保证及时获取相关的信息并做出应对策略。

（三）对内部控制制度和执行情况进行有效的监督、检查

为了使内部控制系统按照既定程序运作，必须定期检查其合理性。此外，许多精心设计的内部控制系统没有得到一致的管理和应用。在这种情况下，如果没有有效的监督机制，企业管理层就不会意识到企业内部控制的重要性，并以自我控制与自觉行动相结合为目标建立控制机制。同时，应考虑利用特别监督工具或在适当情况下协助定期对内部控制的有效性进行自我评估，各部门并结合自身风险知识，不断提高内部控制管理水平，有效防范风险。

对内部控制制度的执行情况进行有效的监督检查，是对内部控制再完善，也是保证企业运行的基础环节。首先，要加强对各部门的监督和考核，使各岗位的人员明确自己的责任和义务，形成相互约束、互相督促的工作氛围。其次，建立健全信息反馈机制，通过定期的报告分析，及时发现风险并加以干预，以确保企业的内部控制能够得到良好的发展环境。对于新能源企业来说，要想提高其经营业绩，就必须重视内控的建设与执行，同时还要注重在实际的操作过程中的监督与检查。一方面，可以设立专门的内部审计机构，也可以聘请专业的外部注册会计师事务所，并由这些权威的机构来评价企业内控的有效性；另一方面，也应该加大力度培养高素质的人才队伍，从而促进企业的健康可持续的发展。最后，还应强化对内部的稽核制度，使其更加规范化、合理化，以保障资产的安全完整。

（四）积极采取措施，有效应对市场风险

目前，新能源企业在面临市场风险时，还不能做到预估风险并提前制定应对措施。通过对新能源企业特点分析得知，新能源企业主要面临以下两方面的市场风险。一方面是融资风险；另一方面是市场电价不稳定、电量供需不平衡风险。在应对融资风险时，新能源企业应加强企业内部建设，培养风险预估人才素质能力，建立强效风险预测制度，有效预估融资风险发生时的问题，提前做好风险预控管理，加强企业风险防控措施的制定及落实，将融资风险控制在未发生阶段，规避企业可能面对的融资风险。对于电价不稳定、电量供需不平衡风险，新能源企业应积极寻求物价部门帮助，有效做好电价变动预防，利用国家针对新能源企业出台的扶持政策，取得更合理的电价，设置专门人员负责电价的管理。同时，加强发电产能，加大电网整改力度，制定合理的经营管理方案，保障企业新能源供需平衡，保证每一度电都能得到充分利用。

（五）积极响应政府政策，借助政策力量消除企业风险

针对新能源企业发展，政府多次出台了相关扶持政策，因此新能源企业应多与政府部门联系，建立友好关系，以便使政策更快更完善地落实，保证新能源企业合法权益。另外，新能源企业应与政府积极沟通，传达经营管理过程中的难题，呼吁政府出台更多扶持政策，保证企业经营有效进行。尤其在融资方面，新能源企业可向政府寻求融资渠道上的帮助，这样企业资金有了保障，更多的建设目标才能得以实行。

四、结语

总而言之，新能源产业作为我国的朝阳行业，有着广阔的发展前景。在“十四五”规划中，积极推动新能源的开发利用，并成为重点的战略性新兴产业。随着社会经济的快速增长，传统能源的使用已经无法满足人们的需求和环保的要求，而清洁的可再生能源正好符合这一趋势，所以对新能源企业风险管理及内部控制的研究是必要的也是势在必行的。