创业企业资金管理优化研究

刘灿辉 翟恒

本文是以下研究课题的阶段性研究成果：陕西省科技厅软科学研究计划“陕西创业企业员工知识贡献行为发生机理及绩效研究”（2019KRM045）

摘 要：资金作为企业的血脉，在创业企业生存与发展中具有重要作用。资金管理是企业管理的核心，尤其是对资金较少，资金链随时面临断裂的创业企业来说更加重要。创业企业的资金状况是对企业生产经营成果、资源配置、产权关系的反映。科学有效的资金管理制度能够提高创业企业的财务管理水平，保障创业企业稳定发展。本文针对创业企业资金管理普遍存在的问题，提出了强化创业企业资金管理意识、建立预算机制、强化监督、降低融资成本的解决措施。总结出资金管理对创业企业生存与发展具有重要意义。

关键词：资金管理;资金链;资源配置

一、引言

资金是创业企业在创业潮流中存活下去的重要保障，更是创业企业组织经营业务的重要基础。资金管理就是创业企业在组织经营业务的基础上利用资金的流动性和风险性制定合适的发展规划，对资金进行系统性的规划和管理。据2020年《中国青年创业报告》研究发现：2020年全国企业注册数量高达833.4万户，而其中半数以上创业者启动资金不足10万元，主要来自个人和家人。而2020年全国企业注销数量高达281.55万户，其中近半创业者因为资金短缺而创业失败。由此可见，在资金短缺的基础下进行资金管理的整体运作和规划，对创业企业极其重要。

二、创业企业资金管理的重要性

资金营运在整个创业过程中自始至终都处于核心地位，企业经营的可持续发展离不开创业团队对资金的合理管控。资金管理作为企业的生命线，创业企业必须时刻保持有效的偿债能力，防止资金链断裂导致企业破产。

1.资金营运是创业企业的核心

对于创业企业来说，资金的实际收付情况不但可以对企业的经营状况进行反映，而且可以对财务状况进行准确、真实的反映，与财务报表上的利润数字相比，企业资金的获取显得更加重要。因为，不同类型的企业可能选择不同的会计核算方法，再加上资产可能发生的减值和坏账，这些都会对利润产生影响，而且很多创业公司为了吸收投资者会将企业利润做大，有虚报利润的可能性。因此，做好资金营运必须不断提高创业企业的资金实际获取能力。

2.资金管理是创业企业的生命线

对于创业企业来说，在经营活动中做到基本的以收抵支;在筹资活动中利用最小的资本和债务规模筹集企业发展所需要的资金;在投资活动中做到基本的投资收益大于贷款利息，都离不开资金的顺利运转。有效的资金管理不但可以保障资金运转顺利，还能保持企业合适的偿债能力，提高抗风险能力，减少创业企业破产的可能性。因此，做好资金管理相当于牢牢把握住创业企业的生命线。

三、创业企业资金管理存在的问题

目前，我国创业者主要集中在年轻人当中，年轻创业者普遍存在资金较少，经验不足的现象。因此，创业企业规模普遍较小，融资困难，管理人员缺乏资金管理意识和监督意识，创业者很少建立全面预算机制，具备前瞻性企业管理思维。

1.缺乏资金管理意识

现阶段，大多数创业企业为了节流都将财务外包出去，未设立自有的财务部门。有的仅仅将财务部门当作记账和报税的工具，更有甚者直接让自己的亲朋好友负责财务部门收支。这一定程度上虽然减少了开支，但这些非专业人士只能对资金的安全进行保证，不能做到利用专业知识统筹全局，更不能预测资金在何种情况下可能短缺。另外，创业企业管理者由于年轻或经验不足的情况可能情绪化运用资金，盲目跟风一些表面看起来投资回报率高，但未深入调查，进行可行性分析的投资或投资一些超出自身财力范围的项目，这些都有可能造成资金占用导致现金流断裂等财务危机。而且很多创业企业管理者缺乏资金的时间价值观念，在资金运用中只重视回报率，忽视时间价值，这很可能造成创业企业盲目追求具体的产值和企业的产量。对于创业企业来说如果成本较高的产量不能及时转化为资金，很可能加剧企业的现金流危机。

2.缺乏合理的全面预算机制

目前，全面预算机制在相当多的创业企业中未能得到重视，有的创业企业即使建立了全面预算机制，但可能缺乏行之有效的管理，有的财务人员为减少自身工作量对预算随意修改，有章不循，使预算名存实亡，不但没有成为创业企业生产过程中的法定依据，还增加了创业企业在预算管理上投入的时间价值。而且在制定全面预算计划时，并没有根据企业实际情况建立科学的计量标准和指标依据，从而使成本费用的计提毫无约束力，有时候看似账面利润很高，主要是较高的应收账款导致，企业内部却缺少资金，周转困难。还有的创业企业管理者认为将事前的主观判断反映到预算计划中，就是企业的全面预算机制，这种预算不具有科学性与强制性，很难对资金预算管理产生约束力和计划性。

3.缺乏监督管理机制

创业企业在开展经营业务时，如何保证财务资金安全可靠，真实合法，避免错误、舞弊现象的发生，就需要在企业内部建立监督管理机制，比如同时完善内部稽查机制和外部审计制度，两者相互监督，相互制约，这样便可以提高创业企业生产经营活动的开展效率。创业企业初期由于财务制度与内部审计制度不完善，在效率优先的原则下资金的调拨很难按照流程和权限办理，导致资金的流出与管控可能产生脱节，在这种情况下，既不能保证企业资金信息的安全可靠，也不利于企业及时掌握资金的变动情况，许多创业企业管理者认为只要在企业内部建立控制体系，资金管理制度就能顺利实施。然而，人的自觉性不能仅依靠道德修养，更需要监督机制的有效保证，不然很多管理制度很难严格执行。

4.资金来源渠道窄，融资成本高

创业企业的发展离不开资金的有力支持，据2020年《中国青年创业报告》调查发现：半数以上的创业者启动资金不足10万元，资金主要来源是个人和家庭，次要來源是合伙人共同出资。在公司成立初期，企业购置厂房、设备等固定资产，招聘员工需要花费大量资金，在资金不足的情况下，只能想方设法筹集更多的资金支持企业发展，银行借款作为大多创业企业单一、片面的筹资渠道，很大程度上限制了企业的发展。由于创业企业自身偿债能力和盈利能力较弱，所以在银行等正规渠道贷款规模有限。当创业企业突然发生应收账款难于及时收回或坏账量大等情况，都很可能造成资金链断裂而破产。如果想要通过民间借贷等非正规渠道获取资金，又会产生高额的融资成本，为企业资金管理埋下隐患。

四、创业企业资金管理问题完善途径

1.强化创业企业资金管理意识

（1） 提高创业企业管理者对财务部门的重视

创业企业管理者应该提高资金管理意识，加强对财务部门的重视，才能保证企业资金安全。财务部门作为创业企业的核心部门之一，创业企业管理者不应该为控制成本而忽视财务人员的重要性，一个优秀的财务人员可以降低企业破产的风险，为企业生产经营活动的顺利进行保驾护航。创业者应该重视培养财务人员，做到唯才是用，利用完善的薪酬体系留住并吸引更加优秀的财务人员，让财务人员参与到企业的决策制定中，熟悉企业的各项业务，实现业财融合，更好地发挥财务人员的作用。

（2） 强化资金投资管理

一般情况下，由于创业企业规模较小、抵御风险的能力较弱，在进行资金投资选择时，创业企業应该根据自身情况进行多方面的调查研究，在确保项目安全可靠的基础上进行多元化投资经营，这样既可以分散资金起到降低投资风险的作用，还可以提高资金利用率，增加资金效益。在投资管理方面，创业企业不能仅看到眼前的利益，还得兼顾未来的战略规划，为企业未来的发展奠定坚实的基础。制度作为企业管理的根本依据，创业企业要根据相关法律法规建立科学的企业资金管理制度，利用制度优势强化资金投资管理，避免投资失误导致企业破产。

（3） 增强资金时间价值观念

创业企业在生产经营的各个环节都应该考虑资金的时间价值。在投资经营活动中，防止仅考虑投资回报，而忽略资金回收期的做法。因为在资金周转过程中，资金的时间价值伴随着时间的推移会不断增加。创业企业应该结合资金需求量预测资金的使用收益，充分利用资金的时间差异和供求中的价格差异，采取有效的方法加速资金周转，进行资金管理与分配，从而达到提高资金利用率的目的。加强资金时间价值观念，充分利用时间价值这个相对客观的尺度，衡量资金的使用效率，判断创业企业投资项目的可行性，选择最优方案，减少损失与风险。

（4） 加强资金结算管理

为了提高创业企业资金利用率，增加资金效能，减少资金风险，创业企业应该加速资金回笼速度，加强资金结算管理，减少企业应收账款。一方面，建立应收账款清欠小组，主要负责分析创业企业内部所有应收而未收账款产生的原因，并在此基础上尽早收回款项，因为大量的应收账款不但会增加企业资金链断裂的风险，而且影响企业生产经营活动。另一方面，制定账款回收激励制度，将赊销业务人员回笼资金量与其劳动报酬相挂钩，制定月度回笼资金任务，对每月未完成任务员工实施扣减工资等惩罚，对超额完成任务或提前完成任务的员工给予物质奖励，提高员工回收账款积极性。

2.建立全面预算机制，加强现金流分析预算

（1） 全面推行预算管理

预算管理是创业企业财务管理不可或缺的手段之一，主要目标是通过预算合理分配物力、人力、财力，从而实现创业企业快速发展的经营目标。资金管理是创业企业实施全面预算管理的首要目标。因此，创业企业在制定全面预算管理计划时要加强对资金的控制，保证企业经济效益处于最优状态，如果经济效益不能处于最优化，企业制定的全面预算计划就不能起到实质性作用。在创业企业制定全面预算计划后，所有部门都应该将预算计划作为生产经营的法定依据，把资金的实际收付情况与预算计划做对比，通过对比加强组织内部对资金的管理。根据市场的供需机制、竞争机制和价格机制，建立包括生产、营销、供应、经营管理等全方位预算管理机制。全面预算管理的推行不但需要创业企业各个部门积极合作，还需要企业所有员工积极参与，将全面预算计划与个人计划相统一，严格执行全面预算计划，提高创业企业全面预算的有效性。

（2） 加强现金流分析预算

在创业企业生产经营过程中，要建立科学的现金流分析预算机制，加强对现金流入与流出的监控，严格控制无预算的资金流出，确保创业企业有足够的偿债能力和支付能力。建立符合创业企业发展的成本控制预算管理信息系统，对创业企业资金、劳资、物资等信息进行整合，把现金流分析预算贯穿到预算管理信息系统的各个环节，加强创业企业对资金流动与支付的管控。保证现金流处于警戒线之内，减少资金链断裂造成的破产风险。

3.完善制度管理体系，强化监督约束机制

（1） 完善制度管理体系

完善创业企业制度管理体系。首先，要完善组织机构，创业企业初期可能仅由几个合伙人分工合作，并没有设置组织机构，创业企业在完善组织机构时要考虑多方面因素，包括企业的规模大小、组织形式、经营业务和生产类型等。其次，完善会计管理体系。会计管理体系主要是对企业资金管理岗位分离制度，资金审批制度和资金预算管理制度的完善。最后，创业企业应该用先进的信息技术健全制度管理体系。例如使用财政部批准的财务软件;建立业财一体化信息平台，在平台内共享生产系统、销售系统和财务系统的所有数据，这样才能缩短资金信息传递环节，减少人为因素产生的影响，为资金安全、高效管理打下良好的基础。创业企业制度管理体系的完善不但需要企业所有人员共同努力，而且需要对管理制度的执行进行监督，适当的监督有利于加强制度的执行。

（2） 强化监督约束机制

为了充分发挥资金管理制度的作用，创业企业必须建立和完善监督约束机制。一方面，创业企业必须加强内部监督，根据企业规模成立内部审计部门，如果规模较小，也可以成立内部审计小组，由主要领导人和部门负责人兼任，加强对创业企业资金管理和内部规章制度的监督和审计，规范财务行为，保障会计人员的独立性，避免各种违法乱纪事件的发生。另一方面，创业企业必须加强外部监督，利用社会监督机构时刻为企业敲响警钟，及时对企业中存在的错误进行改正，这样才能更好地发挥资金管理的辅助作用。

4.拓宽融资渠道，降低融资成本

资金是创业企业生存和发展的源泉，稳定的资金来源是创业企业安身立命之本。因此，创业企业应积极拓展融资渠道。首先，创业企业应该对传统的融资渠道进行优化或改变，积极拓展外部融资渠道。其次，创业企业应该努力提高自身信誉度，使自己各项指标符合银行等金融机构的融资标准，并吸收社会投资。再次，政府作为市场化改革发展的主体，创业企业要想获得生存与发展，必须时刻关注国家对本产业实施的各项优惠政策，努力争取与自身条件相符合的资源，最大程度上降低创业企业的融资成本。最后，创业企业也可以进行员工持股融资方式的尝试，这种融资方式不但可以增加员工对企业的归属感，激发员工对待工作的积极性，而且不用每期还本付息，降低了创业企业的融资成本。

五、结论

综上所述，资金管理是创业企业财务管理的核心，也是创业企业的生命线，在创业企业十不存一的生存背景下，要想取得创业成功，就必须保证创业企业资金充足、资金运转畅通，就必须对创业企业资金实施严格科学的管理。创业企业管理人员还要做好预算管理，推行全面预算管理制度;完善制度管理体系，加强监督机制的建设;拓展融资渠道，降低融资成本。这样才能提高创业企业存活率，保证创业企业在严酷的生存环境中持续发展下去。

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