高校治理能力与过好“紧日子”

张玉彪

突如其来的新冠肺炎疫情成为2020年最大的一只“黑天鹅”。根据美国约翰斯·霍普金斯大学发布的实时统计数据，截至2020年11月上旬，全球新冠肺炎累计确诊病例数超5 000万例，累计死亡超120万例。牛津大学的研究证明，新冠病毒早已存在于多个地区，在全球范围内处于休眠状态，可能被某种环境条件激活。也就是说，除非研制出有效可靠的疫苗，新冠病毒将长期存在，疫情随时可能反弹。

新型冠状病毒给世界造成了史无前例的危机，它不仅使各国采取封锁边境、限制往来、保持社交距离等各类隔离措施，也迫使交通中断、餐饮旅游影视等停业、外贸停滞、失业率大幅上升，对世界经济造成了沉重打击。据国际货币基金组织预测，全球经济在2020年将出现4.9%的萎缩，将面临“大萧条”以来最严重衰退，除个别国家外，几乎所有经济体都将陷入衰退，170个成员国的人均收入因受新冠肺炎疫情影响而减少。

尽管中国有效地控制住疫情的传播，但受到全球疫情和经贸形势不确定性的综合影响，我国发展面临着一些难以预料的影响因素，财政整体上面临着减收增支压力，中央和地方财政运行仍将处于“紧平衡”状态。正如财政部部长刘昆所言：“财政收支形势严峻程度前所未有。”

鉴于目前及今后一段时间的形势，高校的收入近年来会出现不同程度的减少，高校的正常运转面临压力和挑战。各高校收入减少的程度虽说会有所差别，但基本都会在以下几方面有所降低。

一、财政拨款收入减少

据教育部网站公布的《教育部2020年部门预算》，为落实过“紧日子”要求，考虑到受疫情影响推迟开学，教育部压减了部属高校的有关经费，安排普通教育(款)高等教育(项)2020年预算数1 058亿元，比2019年财政拨款执行数减少128亿元，减少了10.79%。除个别高校外，60余所部属高校财政拨款收入较上年均有所下降，下降总计超过120亿元。其中，北京大学财政拨款收入预算比上年减少了10.69亿元，清华大学和浙江大学分别减少了8.12亿元和4.08亿元。

二、事业预算收入降低

受疫情影响，去年春季学期，大部分高校推迟开学甚至没有开学就放暑假了，导致学生推迟返校或没有返校，虽然高校通过网络授课方式解决了学生学习问题，但学生没有正常返校住宿。教育主管部门已经明确，疫情防控期间，学生住宿费按照实际在校情况合理退减。同时，由于疫情影响不能开展线下教育，很多培训、来华留学、成人教育等项目被迫取消，培训费、留学经费及相关学费减少，使得教育预算收入锐减。

科研事业收入是高校事业收入的重要来源，除科研经费拨款收入外，接受企事业单位委托，开展科技协作，转让科技成果，进行科技咨询，成为高校科研事业收入重要的来源。受新冠肺炎疫情影响，企业停工停产，外贸受阻，收入锐减，有的企业甚至面临倒闭，无力投资进行研发，从而影响高校的科研事业收入。

三、附属单位上缴和经营收入减少

受疫情影响，学生未能返校，高校后勤部门经营的食堂、小卖部、打印店等基本处于关门状态，不仅没有任何收入来源，还要支付相应的人员费用、租金、税费等，使得经营收入骤减。同时，由于校办企业、附属医院等经营困难，上缴利润也会相应减少。

四、其他预算收入减少

2020年以来，为应对疫情影响，央行采取了相对宽松的货币政策，存贷款利率下调，使得高校的利息收入降低。校园物业出租对象较多的餐饮、娱乐、文印等行业受疫情影响严重，很多企业倒闭，导致高校物业无法出租，租金收入减少。很多校友企业也受到疫情冲击，各行业为了自保，减少了对外捐赠支出，从而导致高校的捐赠收入减少。

五、开支增加

为应对疫情影响，各高校采取多种措施，加强校园疫情防控，如采购口罩、红外体温仪、消毒液等，增加了疫情防控支出。有的高校还对来自疫区的学生进行各种慰问，增加慰问费用。同时，为使学生停课不停学，各高校开发各类网络授课平台。系统开发和课程上线，均增加了办学成本。

针对严峻的财政形势，习近平总书记要求党和政府带头过紧日子，2020年《政府工作报告》也提出：“各级政府必须真正过紧日子，……各项支出务必精打细算，一定要把每一笔钱都用在刀刃上、紧要处。”财政部、教育部也多次召开会议，研究部署如何过“紧日子”。高校作为国家重点投入的领域，理应与国家和人民同甘共苦，积极响应国家号召，采取措施，过好“紧日子”。高校如何提高治理能力，过好“紧日子”?笔者认为，各高校应该做好四个方面：节流、开源、增效、提质。

（一）压减一般支出，确保重点支出

高校要过“紧日子”，首先必须做到节流，保证不该花的钱一分不花，让每一分钱花到最需要的地方。主要从压缩一般性支出、严格控制基本建设支出、保障重点支出三方面入手。

1.严格控制一般性支出。各高校要严控公务接待、因公临时出国和公务用车运行维护支出等“三公”经费支出，确保全年“三公”经费预算只减不增。要严格控制差旅费、会议费和培训费，公务出差要选择经济实惠的交通工具和住宿条件，会议要创新形式并降低会议成本，教职工培训要充分利用校内资源。要严格控制办公费用，严控水电费支出，提倡电子数据传输、加快推行无纸化办公，提倡办公家具、办公设备的重复利用和校内流转。要严格控制节庆、展览等大型活动费用支出，严格控制宣传视频制作费支出，严禁超标准、超范围发放劳务费，严格控制工会经费、福利费支出，严格控制委托业务费支出。

2.严格控制基本建设支出。校园规划和单体建筑设计要坚持经济、实用、简约、朴素的原则，正确处理好近期建设与远期发展的关系、新建资产与存量资产的关系。严格项目立项审批程序，立项前要对项目的可行性、必要性进行充分论证。要严格控制基础设施、基本建设等投资计划与规模，把握好建设节奏。要严格控制基本建设标准及造价，做好工程造价控制和管理，有效控制工程造价。

3.加强资金统筹规划，统筹保障重点支出。坚持全校“一盘棋”，加大对学校各项资金的统筹力度。要加强“双一流”学科建设专项、教育教改专项、改善办学条件等财政专项资金的统筹规划，避免小而散、撒胡椒面式的投入。要集中财力办大事，在一流学科、人才培养、重大科研项目上给予重点支持，将有限资金集中用于民生项目、运行保障项目、安全稳定兜底项目。要优先保障疫情防控支出，严格落实财政部和教育部的要求，把疫情防控作为当前重要工作来抓，将预算资金优先统筹用于疫情防控保障，根据疫情防控情况调整预算安排，及时足额保障疫情防控所需资金。

（二）发挥高校优势，挖掘增收潜力

过好“紧日子”，仅仅采取节流措施是远远不够的，还应在做好减法的同时巧妙做好加法，开辟更多新的渠道弥补财政经费的缺口，节流与开源并举，多维度、多渠道筹措资金。

1.努力增加科研事业收入。科研和教育事业收入是高校收入的重要来源，在教育事业收入无法增加的情况下，必须发挥高校的科研优势，积极承接科研项目、开展科技协作、转让科技成果、进行科技咨询，充分将现有科技成果转化为生产力，以争取行业资金投入和企业资助，弥补高校发展经费的不足。

2.积极引导社会力量捐资助学。社会捐赠是世界一流大学办学经费的重要来源，也是国家“双一流”建设的重要指标。因此，高校应建立专业募捐和资金管理机制，完善高校基金会功能，积极向社会和企业募集资金，管好用好捐赠资金，提升大学声誉和社会形象，进而吸引更多捐赠资金投入。

3.不断增强高校社会服务能力，关注政府、企业、社区发展需求，通过人才培养、资源知识输出、技术转移等途径，满足不同主体的新需求，与政府、企业达成战略合作协议，争取更多优惠政策。

4.不断提升高校对当地经济社会建设的贡献度，实现高校与当地经济社会协同发展。高校服务于地方经济发展，融入地方建设各个领域，为地方发展贡献力量，地方政府反哺高校，为高校提供相应的资金支持。

（三）全面绩效评价，提高资金效益

高校过“紧日子”，在有保有压的同时，要让每一分钱花出最好的效果。为此，必须将绩效管理实质性嵌入到预算管理全过种中，提升绩效目标质量，加强绩效评价结果应用，真正做到花钱必问效，无效必问责，坚决削减低效无效资金，优化预算支出结构，使有限的资金发挥最大效益。

1.绩效目标设定要符合国民经济和社会发展规划，并与相应的财政支出范围、方向、效果紧密相关联。党中央明确提出过“紧日子”的要求，各高校要做好对形势的研判，认清疫情的严峻性，全面贯彻勤俭节约精神，过好“紧日子”。各级领导干部要提高政治站位，牢固树立“艰苦奋斗、勤俭节约”的思想，面对挑战，团结一心，带头全面贯彻落实过“紧日子”要求，不仅要以身作则、以上率下，还要对分管领域和分管单位资金预算申报严格审核把关。

2.建立健全科学有效的绩效评价指标和标准。高校要按照相关、重要、可比、系统、经济的原则设定绩效评价的共性和个性指标，建立符合高校实际且简单实用的评价标准。

3.强化事前、事中、事后过程监管，加强预算绩效评价工作。贯彻落实《教育部关于全面实施预算绩效管理的意见》，以预算绩效管理为抓手，以此作为资源配置支点，做好规划，突出重点，做好内部控制，及时进行调整，推进预算和绩效管理一体化。同时，要运用成本效益分析、比较分析、最低成本法等，对实施项目的预算执行情况和绩效情况进行全面客观评价，建立长效整体绩效评估考核机制。

4.做好绩效评价结果运用。对新出台重大政策、新安排资金开展事前绩效评估，未开展评估或者评估结果不佳的，不进入预算安排程序。强化预算安排同执行、评审、审计、绩效挂钩机制，对执行进度较慢、评审审减率较高、存在屡查屡犯审计问题的部门，按一定比例压减其项目支出预算；对绩效评价结果较差的项目，适当调减或取消安排预算。建立评价结果公开、向学校学委会或校长办公会报告、重大问题督办等机制，将评价结果作为安排预算、完善政策和改进管理的重要依据。坚持“花钱必问效、无效必问责”的原则，对存在绩效差、进度慢、造成资金浪费损失的单位和个人，依法追究相关责任，绝不姑息。

（四）建立长效机制，提高治理能力

高校过“紧日子”，还要以此为契机，推动改革创新，建立长效机制，提高治理能力，推动高等教育高质量协调发展。

1.建立过“紧日子”的长效机制。李克强总理指出，过“紧日子”是长期的方针政策，并不是短期的应对措施。高校立足实际，着眼长远，可从四个方面构建长效管理机制。一是加强制度建设，从制度上建立差旅、会议、培训、公车使用、因公出国等事项的审批手续，从严控制次数、规模、人数、天数。完善各类经费支出标准体系，建立定额标准与上级财政部门文件、物价水平及财力状况等因素挂钩的联动机制，构建完整、科学、规范的支出标准体系，严格执行支出标准，从而强化标准约束。二是建立集中采购体系。针对高校项目分散、资金使用分散、支付主体分散的特点，建立集中采购体系，增强高校采购集约优势和对外议价能力，从而节约采购成本。三是推进高校校内资产资源共享，建立资产资源共享平台，减少重复购买，做到仪器、设备、资产调剂使用。对于所有资产，坚持“共享不买”、“能调不买”及“能租不买”。不同高校也可合作建立共享平台，减少资产购置支出。四是建立厉行节约、反对浪费惩戒制度，曝光铺张行为，做好信息公开，推动厉行节约、反对浪费制度有效落实。

2.规范预算编制约束。高校年度预算编制、执行、调整以及决算，对全校各项活动具有组织、调节、控制、监督作用，因此，高校必须加强顶层设计和监督，完善预算工作机制和程序。要强化校内各单位预算管理意识，落实预算管理责任，严格执行学校审议批准的年度预算。要坚持先有预算、后有支出，严禁超预算或无预算安排支出；坚持“先谋事、再要钱”，严禁先做事再找钱、倒逼财务付款的“先斩后奏”行为；严控年中新增支出，坚决纠正年中随意要求追加预算等问题；要做好预算执行跟踪管理，推进加强对各类财政性项目有效执行，加快预算执行进度，提高资金使用效益，确保各类经费按照目标任务、时间节点有序推进，有效控制财政拨款结转结余资金规模。

3.提高学校资源统筹和运用能力。针对高校资金来源分散、部门属性和项目发生较多的特点，要切实优化资源配置，加强经费统筹，集中力量办大事。要统筹各项规划，把学校整体建设中期目标、学科发展目标与学校年度经费总量统筹起来；统筹各方资源，把财政拨款、事业收入、社会捐资办学资金及其他收入统筹起来；要统筹各类项目，按照“全面规划，整体推进，总体考评，综合投入”的思路，把学生培养、队伍建设、科学研究、服务社会等各项建设统筹起来，做好项目库建设，根据轻重缓急安排项目建设；统筹重点建设，坚持“抓重点、补短板、强弱项”的原则，把重点项目建设与预算投入精准化统筹起来，量入为出，集中力量解决学校发展全局性、关键性、基础性的问题，多办一些让师生有获得感、安全感的大事；要加强学校、学院和职能部门三个层面统筹，做好资金使用力量的协调和沟通。

4.推进高校治理能力现代化。纵观高校发展史，横看当今世界各国高校现状，我们可以发现高校获取资源具有一定规律性，也越来越呈现出差异化的趋势。因此，我们应遵循高校发展的规律，借鉴世界一流大学探索实践的经验，结合各高校发展阶段、区位特点、学科特色等因素，构建差异化的资源拓展模式。

获取办学资源的能力与高校自身人才培养质量、教学科研水平、服务社会能力，以及政府、社会、家庭对高校的认可度紧密相关，因此，高校必须提升自身治理能力，加快学校内涵式高质量发展，以自身优势对资源形成“虹吸效应”。同时，高校要主动适应国家重大战略需求，融入地方经济社会发展，围绕自身发展战略，提升自身资源筹募能力，健全资源筹募与管理体系，探索资源拓展的新路径、新方式，多维度、多渠道筹措办学资源，从而达到资源支持高校发展，高校发展吸引更多资源投入的良性循环，最终达到提升我国高等教育整体水平的目的。