中职学校《纳税实务》课程思政设计与应用

李 敏

引言

2016年12月，习近平总书记在全国高校思想政治工作会议重要讲话中指出：“要用好课堂教学这个主渠道”，“其他各门课都要守好一段渠、种好责任田，使各类课程与思想政治理论课同向同行，形成协同效应。”由此得出：思想政治工作是一项铸魂工程、战略工程、固本工程，是促进学生人格发展、素质提升的重要途径和方式。

《纳税实务》是会计专业的核心课程。学生通过学习，可以理解税收征管过程中的有关规定，学会纳税计缴和申报，它与会计、税法等相关学科联系紧密，具有综合性、法规性、实用性等特点。因此，要求会计人员除具备扎实的专业知识和专业技能外，还应具备良好的职业道德素质和法治素养。

一、《纳税实务》课程思政目标及设计原则

课程思政建设内容要紧紧围绕坚定学生理想信念，以爱党、爱国、爱社会主义、爱人民、爱集体为主线，系统地进行中国特色社会主义和“中国梦”教育、社会主义核心价值观教育、法治教育、劳动教育、心理健康教育、中华优秀传统文化教育。“不做假账”道出了会计专业的核心职业道德，我们在对学生进行课程思政教改调查中发现，95%的学生对违法警示、人物楷模、身边感人故事等很感兴趣。为保证思政教育效果，以学生兴趣和需求为导向，《纳税实务》课程思政目标及设计原则是，将知法守法、诚实守信、爱国感恩为主的课程思政元素聚焦点与专业知识点有机融合，突出育人价值，让立德树人“润物无声”。

二、思政元素聚焦点在《纳税实务》课程内容中的融合设计

《纳税实务》课程思政改革的关键，是对知识点的梳理，即寻找各知识点与思政元素点之间的关联，将思政教育融汇于课程教学当中，以渗透方式达到思政育人的目的（详见表1）。

三、《纳税实务》课程思政教学应用

课程思政融合的内容需要借助教学来实现，本课的思政教育运用混合式教学手段，主要采用案例法、讨论法等方法开展教学。通过具体的专业案例，引导学生开展讨论，让学生在对专业知识理解的基础上明白做人做事的道理，达到思政育人的目的。本文以“增值税减免税申报”课程内容为例，介绍知法守法、爱国感恩等思政元素融入课程内容三步教学实施过程。

步骤一，课前导学：在学习通上发布分组任务，要求学生：①进入国家税务总局-专题-减税降费在行动的网站，查询增值税减免的税收政策，并绘制思维导图。②了解新冠肺炎疫情中国家出台五项免征增值税政策的内容。在这个步骤，学生可以充分利用现代化信息技术查询资料，了解国情，明白疫情无情政府有情，激发学生的爱国情怀。

步骤二，课中精心进行教学设计，通过引入，提出问题，解决问题，总结提升点题四个环节实施教学。

环节一：引入增值税减免税的视频，分别引入“减税降费，温暖每一个奋斗者”等小视频，让学生了解在目前疫情情况下税收优惠政策对企业的扶持，以稳定企业发展信心的作用，初步了解税收减免政策。

环节二：提出2个讨论问题，即增值税减免的范围有哪些？如何判断发生的业务是否属于增值税免税范围？

环节三：以活动、案例讨论方式解决问题。首先，通过连连看游戏让学生认识增值税减免的范围。其次，设计案例讨论：“一起因增值税申报而引发的税务稽查”的案例。案例概述：公司为小规模纳税人，2020年公司在填写第一季度增值税申报表时填写征收率为3%。为此第一季度增值税申报表在“金税三期”系统里面出现警示，比对显示异常，因公司离税务局较近，税务稽查人员很快来到公司。疑点分析：小规模纳税人征收率是3%，为什么出现警示？

教师活动：引导学生从两方面思考：①结合课前对疫情税收减免政策的了解，分析警示原因，判断是否不需要调整征收率；②如果公司是按与关联方签订的经济合同以3%开具增值税发票，那么如何处理警示？

学生活动：学生带着提出的问题展开讨论，分组交换观点。在观点互换过程中，学生比对课前已查到的疫情税收减免政策：增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，对问题1，提出受疫情影响，国家实行减免税政策，给予优惠就要享受。公司应该按规定调整征收率减按1%申报，解除警示。对问题2，学生认为公司是按与关联方签订的经济合同以3%开具增值税发票，应该实事求是，诚信纳税，如出现警示应先查明原因再做处理。经核对该公司合同和具体销售行为是1月22日，按增值税税率规定：适用税率以纳税义务发生时点执行的税率为准，由此提出处理办法：公司提供合同，按3%征收率依法依规申报增值税。通过案例讨论，促使学生多维度思考问题，学会从知法、守法、诚信等方面，结合所学知识和技能变通处理问题，加深对内容的理解。

环节四：总结提升点题，提出在工作中一定要认真、严谨，时刻关注最新财税政策，合法合规开具发票，运用税收优惠政策申报纳税，规避因申报而引发税务稽查事态发生。

步骤三，课后拓展：以小组为单位，开展减税降费政策宣传手抄报活动，并将手抄报发到个人朋友圈，通过网络资源传播国家税收政策，让学生常怀感恩之心，回报社会养育。

四、《纳税实务》课程思政教学成效

一是通过课程思政教学改革，促使学生在讨论和处理问题时思路更加开阔，不仅仅限于知识和技能应用，而且能从知法、守法层面去分析问题，提升解决问题的应变能力。

二是使学生深刻认识到，正确的人生观价值观会激发人的主观能动性，提高工作效率，从而体现出思想政治工作的威力。

五、结语

目前，《纳税实务》课程思政改革处于摸索阶段，还在教学实践中不断改进和完善，要不断将思政教育融入教育教学各方面，增强专业课程的思政育人功能。